- Kiểm toán Báo cáo tài chính;
7.Cuối kỳ, các khoản công nợ có gốc bằng
ngoại tệ có được đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ không?
√
………….
Kết luận: Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoản phải trả nhà cung cấp là
Khá Trung bình Yếu
Căn cứ vào thông tin thu được từ Bảng câu hỏi này, có thể thấy Công ty XYZ đã tiến hành theo dõi một cách thường xuyên các khoản phải trả nhà cung cấp, thông tin cho nhà cung cấp trên cơ sở hóa đơn gốc; hạch toán các khoản phải trả dựa trên chứng từ gốc; hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có đúng kỳ; cuối kỳ các khoản công nợ có gốc ngoại tệ có được đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ... Từ đó nhóm kiểm toán đưa ra kết luận là hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản phải trả nhà cung cấp tại đơn vị khách hàng XYZ ở mức trung bình. Do đó, rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mức trung bình.
Đánh giá rủi ro
+ Đánh giá rủi ro tiềm tàng:
Cao Trung bình Thấp + Đánh giá rủi ro kiểm soát :
Cao Trung bình Thấp
Căn cứ vào đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát ở mức trung bình, KTV dự kiến rủi ro phát hiện đánh giá ở mức trung bình để đảm bảo rủi ro kiểm toán của khoản mục nợ phải trả người bán ở mức an toàn.
*Thiết kế chương trình kiểm toán
Trên cơ sở kế hoạch kiểm toán tổng thể đã được duyệt, từng KTV được phân công tham gia kiểm toán sẽ soạn thảo chương trình kiểm toán cụ thể cho từng tài khoản, từng thông tin tài chính (từng bộ phận) và thực hiện các thủ tục kiểm toán. Và sau khi hoàn thành mỗi thủ tục KTV sẽ ghi tên và ngày thực hiện lên chương trìnhS kiểm toán tương ứng với thủ tục đó. Công việc này rất quan trọng vì nó giúp chủ nhiệm kiểm toán có thể quản lý tốt cuộc kiểm toán về tiến độ và chất lượng công việc.
v
Tên Ngày Khách hàng: Công ty CP XYZ
Người TH: H.T.T 25/02/2012
Ngày khóa sổ: 31/12/2011 Người KT1: N.D.T 25/02/2012 Nội dung: Chương trình kiểm
toán Người KT2:
I. MỤC TIÊU
Đảm bảo các khoản phải trả nhà cung cấp ngắn hạn và dài hạn là có thực, thuộc nghĩa vụ thanh toán của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ; được đánh giá và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.