II. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
9Công ty giấy Hoàng Văn Thụ
20-Feb-12 1,164,913,727 1,164,913,727 - 10 Công ty TMDV Hải Hà 20-Feb-12 494,954,219 494,954,219 -
Tổng giá trị đã phản hồi 7,457,244,290
Tổng công nợ theo báo cáo tài chính 8,631,889,579
% công nợ đã gửi xác nhận/ tổng công nợ theo BCTC 86.4% % công nợ đã nhận xác nhận/ tổng xác nhận đã gửi 100% Gửi thư xác nhận lần thứ 2 nếu không nhận được hồi đáp:
III. Kết quả:
Toàn bộ thư xác nhận gửi đi đều được phúc đáp và không có chênh lệch
Bước 5:
KTV kiểm tra chi tiết hợp đồng các khoản trả trước cho người bán. Kiểm toán viên chọn mẫu và kiểm tra hai hợp đồng trả trước cho người bán mà Công ty XYZ đã kí với Công ty TNHH TMDV Hoàng Kim và Công ty cổ phấn CN máy tính kiến trúc Hà Nội.
Bảng 2.10: Hợp đồng khoản trả trước cho người bán
1. Công ty TNHH TMDV Hoàng Kim
Hợp đồng số 10065/HĐ- NV ngày 12/8/2010
- Bên A: Công ty cổ phần XYZ
- Bên B: Công ty TNHH TMDV Hoàng Kim
- Giá trị hợp đồng: 33.000.000(cả VAT 10%)
- Hình thức thanh toán
+ Ứng trước 50% giá trị hợp đồng sau khi ký hợp đồng 16.500.000 + Sau khi nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, bên B xuất hóa đơn tài chính, bên A thanh toán số tiền còn lại
Tổng kết đánh giá, kết thúc dự án và thanh lý hợp đồng: tháng 2/2011 2. Công ty cổ phần CN máy tính kiến trúc Hà Nội
Hợp đồng số 18007/HĐ- VH ngày 16/7/20010
- Bên B: Công ty cổ phần CN máy tính kiến trúc Hà Nội
- Giá trị hợp đồng: 63.000.000( cả VAT 5%)
- Hình thức thanh toán
+ Ứng trước 50% giá trị hợp đồng sau khi ký hợp đồng 31.500.000 + Sau khi nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, bên B xuất hóa đơn tài chính, bên A thanh toán số tiền còn lại
Tổng kết đánh giá, kết thúc dự án và thanh lý hợp đồng: tháng 1/2011 KTV tiến hành thu thập các hợp đồng của Công ty XYZ trong kỳ làm bằng chứng lưu hồ sơ kiểm toán.
Bước 6:
Tiếp theo quá trình trên, sau khi có cái nhìn tổng quan về tình hình công nợ của đơn vị khách hàng, cũng như để đảm bảo các khoản công nợ tại thời điểm 31/12/2011 được phản ánh đầy đủ, chính xác. KTV sẽ tiến hành chọn mẫu các nghiệp vụ thanh toán (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản vay để thanh toán…), các nghiệp vụ ghi nhận nợ phải trả người bán để kiểm tra chi tiết nghiệp vụ phát sinh xem có đầy đủ chứng từ đi kèm hay không và có được hạch toán đúng đắn và đầy đủ hay không. Đặc biệt, KTV thường chú ý vào những nghiệp có số tiền lớn, mới phát sinh hoặc phát sinh vào đầu kỳ hoặc cuối kỳ, chú ý đối với khách hàng lạ, không bình thường…
Sau đây KTV sẽ kiểm tra chứng từ ghi nhận khoản phải trả nhà cung cấp là Công ty cơ điện lạnh Bách khoa khi Công ty chưa có biên bản đối chiếu công nợ với Công ty cổ phần XYZ.
Công ty cổ phần XYZ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ tháng 1/2011 đến tháng 12/2011