4 Tỉ số khả năng sinh lợ
2.4.4.Thực trạng dự toán chi phí tại Công ty
Kế hoạch chi phí tại Công ty được xây dựng dựa trên sự phối hợp giữa các bộ phận bao gồm: phòng kế hoạch kinh doanh, phòng tài chính kế toán, phòng kỹ thuật vật tư, bộ phận thống kê phân xưởng...Hàng năm, căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của năm trước, tình hình tăng trưởng ngành...phòng kế hoạch kinh doanh sẽ tiến hành xây dựng kế hoạch sản lượng sản xuất trong năm tài chính tới, trên cơ sở kế hoạch sản lượng này, cùng với các định mức về nguyên vật liệu, tiền lương, định mức chi phí bán hàng, chi phí quản lý...kế hoạch chi phí sẽ được lập ra. Ví dụ: Ngày 09/09/2013 Công ty đã tiến hành ký hợp đồng xây dựng với công ty Cổ phàn Long Việt theo hợp đồng số 32/HĐKT/2013 về việc thi công thảm bê tông nhựa nóng nền mặt đường (xem phụ lục).
Dựa vào định mức dự toán giá thành từ đầu năm Công ty tiến hành lập chi phí dự toán cho công trình như sau:
2.4.4.1. Dự toán tiêu thụ
BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM BÊ TÔNG NHỰA NÓNG ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Khối lượng Đơn giá Doanh thu
Sản xuất bê tông nhựa nóng 1,000 tấn 1,300,000 1,300,000,000
Tưới dính bám CSS1 5,000 m2 24,000 120,000,000
Tổng 1,420,000,000
Công ty dự tính sản xuất được 1,000 tấn bê tông nhựa nóng và dự kiến mức doanh thu là 1,420,000,000(đồng).
2.4.4.2. Dự toán sản xuất
BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU SẢN PHẨM BÊ TÔNG NHỰA NÓNG Khối lượng : 1,000 tấn ĐVT: Đồng 1 2 3 4 5 6 7=6x5 1 Đá 1x2 m3 0.262 262.000 209,090.91 54,781,818 2 Đá 1x1,5 m3 0.000 0.000 113,636.36 0 3 Đá mạt m3 0.283 283.000 50,000.00 14,150,000 4 Cát đúc m3 0.102 102.000 122,727.27 12,518,182 5 Bột khoáng kg 0.00 0.000 409.09 0 6 Nhựa đường kg 45.00 45,000.000 15,600.00 702,000,000 7 Dầu Fo lít 8.00 8,000.000 15,909.09 127,272,727 8 Dầu Do xúc lật lít 60.00 171.429 19,590.91 3,358,442
9 Điện năng tiêu thụ kw 4.00 4,000.000 1,454.55 5,818,182 10 Tưới dính bám CSS1 kg 1.00 5,000.000 13,950.00 69,750,000
Tổng 989,649,351
(Nguồn: Phòng TC – KT)
Để dự toán về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ta làm như sau:
Khối lượng NVL cần sản xuất = Định mức lượng NVL x Khối lượng sản phẩm cần sản xuất
Thành tiền = Khối lượng x Đơn giá
Từ bảng định mức mà Công ty đã lập dự toán đầu năm khi tiến hành thi công với 1,000 tấn bê tông nhựa nóng thì chi phí nguyên vật liệu dự toán của Công ty là 989,649,351 đồng.
2.4.4.4. Dự toán chi phí nhân công
BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG SẢN PHẨM BÊ TÔNG NHỰA NÓNG
Khối lượng : 1,000 tấn ĐVT: Đồng
1 2 3 4 5 6 7=6x5
1 Nhân công vận hành máy tấn 3.00 1,000.000 3,700.00 11,100,000 2 Nhân công vận hành rùa tấn 1.00 1,000.000 2,500.00 2,500,000 3 Kỹ thuật thi công tấn 1.00 1,000.000 3,500.00 3,500,000 4 Nhân công thảm nhựa m2 1.00 5,000.000 2,500.00 12,500,000 5 Nhân công trạm nhựa tấn 1.00 1,000.000 12,000.00 12,000,000
Tổng 41,600,000
Để tính dự toán chi phí nhân công nhựa nóng ta làm như sau: Chi phí nhân công = Định mức x Khối lượng x Đơn giá
Ví dụ như nhân công thảm nhựa khi tưới với khối lượng 5,000 m2 bê tông nhựa nóng ta có: 1 x 5,000 x 2,500 = 12,500,000 đồng
Tương tự với các nhân công còn lại ta có tổng chi phí nhân công dự toán của Công ty khi thi công thảm bê tông nhựa nóng là 41,600,000 đồng.
2.4.4.5. Dự toán chi phí thiết bị thi công
BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ THIẾT BỊ THI CÔNG SẢN PHẨM BÊ TÔNG NHỰA NÓNG Khối lượng : 1,000 tấn ĐVT: Đồng 1 2 3 4 5 6 7=6x5 1 Dầu Do xe rùa Lít 47.00 117.500 19,590.91 2,301,932 2 Dầu Do xe lu lốp Lít 30.00 85.714 19,590.91 1,679,221 3 Dầu Do xe lu mũi Lít 25.00 71.429 19,590.91 1,399,351 4 Dầu Do lu 12 tấn Lít 25.00 71.429 19,590.91 1,399,351 5 Dầu máy nén khí Lít 25.00 71.429 19,590.91 1,399,351 6 Chi phí vận chuyển Km 10.00 1,000.000 2,500.00 25,000,000 Tổng 33,179,205 (Nguồn: Phòng TC – KT) 2.4.4.6. Dự toán chi phí khác BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ KHÁC Khối lượng : 1,000 tấn ĐVT: Đồng 1 2 3 4 5 6 7=6x5
1 Bảo vệ thiết bị thi công đồng 1,000 3,000.00 3,000,000
2 Chi phí thương mại % 0.005 989,649,351 4,948,247 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3 Hồ sơ thí nghiệm m2 5,000 1,500.00 7,500,000
4 Chi phí quản lý % 0.030 989,649,351 29,689,481
Tổng 45,137,727
(Nguồn: Phòng TC – KT)
Ở bảng dự toán chi phí khác ta có tổng chi phí khác dự toán của Công ty khi thi công thảm bê tông nhựa nóng là 45,137,727 đồng
= > Vậy tổng giá thành chi ra để thực hiện cho công trình này là :
989,649,351 + 41,600,000 + 33,179,205 + 45,137,727 = 1,109,566,282 đồng