2. 2 Phân tích hệ số khả năng thanh toán
3.2.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
Năm 2010 hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty vẫn cha thực sự tốt. Doanh thu thuần tăng nhng tốc độ tăng còn thấp hơn tốc độ của vốn lu động, vì vậy công ty cần có một số biện pháp quản lý chặt chẽ trong từng khâu luân chuyển của vốn để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lu động trong năm tới. Cụ thể:
Quản lý vốn tồn kho dự trữ:
Hàng tồn kho trong năm tăng với tốc độ cao hơn doanh thu làm giảm tốc độ quay vòng hàng tồn kho. Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao trong tài sản lu động điều này gây khó khăn cho việc đáp ứng nhu cầu vốn, tăng chi phí lu kho. Để dự trữ lợng hàng tồn kho hợp lý cần thực hiện một số biện pháp sau:
Xác định nhà cung cấp thích hợp.
Xác định đúng đắn lợng nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua trong kỳ và lợng hàng tồn kho dự trữ thờng xuyên.
Theo dõi sự biến động giá cả hàng hóa, vật t để điều chỉnh dự trữ hợp lý.
Thờng xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trữ hàng tồn kho, phát hiện kịp thời tránh ứ đọng vật t, nguyên liệu.
Việc quản lý khoản phải thu là vấn đề hết sức quan trọng và phức tạp trong công tác quản trị tài chính doanh nghiệp cũng nh quản trị vốn lu động. Khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong TSLĐvà ĐTNH (với tỷ trọng cuối năm là 37.75% tăng tỷ lệ 16.68% so với đầu năm), nó là nguyên nhân làm giảm khả năng thanh toán và giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty. Công tác nghiệm thu công trình còn chậm, ví dụ nh công trình thủy điện Bản vẽ mặc dù đã xây xong nhà máy nhng chủ đầu t vẫn chây ì, cha chịu nghiệm thu. Để đẩy nhanh công tác thu hồi nợ, công ty cần áp dụng các biện pháp sau:
Trớc hết công ty cần làm rõ thực trạng nguồn vốn của các công trình mà công ty tham gia ký kết hợp đồng. Vì các công trình có nguồn vốn đầu t khác nhau thì tiến độ thi công và quá trình thanh toán cũng khác nhau. Điều này giúp công ty có phơng án thi công phù hợp và kế hoạch thu hồi nợ sau khi quyết toán.
Phân tích khả năng thanh toán của khách hàng. Đây là công tác khá quan trọng quyết định đến việc các khoản nợ có thu hồi đợc hay không. Việc phân tích này cần đợc thực hiện trớc khi tiến hành ký kết hợp đồng.
Thờng xuyên đối chiếu công nợ đẩy mạnh công tác thu hồi các khoản phải thu đến hạn, đôn đốc khách hàng trả tiền đúng hạn, áp dụng chính sách bán hàng phù hợp đối với từng bạn hàng.
Tiếp tục phát huy tiến độ xây dựng và chất lợng công trình xây lắp đảm bảo đúng yêu cầu kỹ thuật thiết kế và quy phạm xây dựng. Thực hiện tốt công tác hoàn thiện hồ sơ quyết toán trên cơ sở lập phiếu giá, khối lợng thanh toán nhanh chính xác. Nếu công trình có nhiều nhà thầu thì cần kết hợp chặt chẽ với các nhà thầu khác để tính toán chính xác khối lợng thanh toán.
Công ty cũng cần có biện pháp khuyến khích thu hồi nợ nh khen thởng cho các cán bộ thu hồi nợ khó đòi hay bán nợ khó đòi cho các công ty mua nợ. Công tác thu hồi nợ phải đợc tiến hành đều đặn không nên để ứ đọng đến cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí.
Quản lý vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tơng ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thờng
xuyên phải có một lợng tiền tơng xứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp đó ở trạng thái bình thờng. Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, giúp công ty tránh đợc những rủi ro hay tận dụng đợc các cơ hội đầu t tốt trong kinh doanh.
Trên thực tế, trong năm 2010 lợng tiền mặt của công ty giảm mạnh về cuối năm do đó ảnh hởng tới khả năng thanh toán đặc biệt khả năng thanh toán tức thời. Vì vậy việc nâng cao vốn bằng tiền trong giai đoạn tới là hết sức cần thiết:
Trớc hết cần quản lý chặt chẽ các khoản phải thu chi tiền mặt. Đẩy nhanh quá trình thu tiền, đảm bảo tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải đợc thông qua quỹ, không đợc chi tiêu ngoài bảng.
Cần quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt. Xác định rõ đối tợng tạm ứng, mức độ tạm ứng và thời hạn tạm ứng.
Công ty cần phân định rõ yếu tố giao dịch kinh doanh là lợng tiền đảm bảo cho hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty nh: thanh toán mua vật t, hàng hóa, thanh toán lơng, thanh toán điện nớc và các khoản chi tiêu khác. Bên cạnh đó công ty cần phải tính toán một lợng tiền dự trữ nhất định để dự phòng trong những trờng hợp có sự biến động mà không lờng trớc ảnh hởng đến dòng tiền vào và dòng tiền ra mà công tydự kiến.
Ngoài ra để nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn bằng tiền, công ty có thể tăng lợng dự trữ tiền mặt bằng cách rút tiền gửi về quỹ tiền, tăng tốc độ tiêu thụ thành phẩm, đẩy nhanh tiến độ thi công tránh ứ đọng hàng tồn kho dẫn tới tốc độ quay vòng vốn chậm.
Tiếp tục phát huy việc đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn,các khoản vay ngắn hạn cho công ty nh năm 2010. Việc làm này không những giúp công ty giảm đợc sức ép vay nợ mà còn còn góp phần nâng cao uy tín của công ty trên thị trờng hiện nay.