6. Kết cấu của luận văn
3.2.4. Thực trạng công tác chi Ngân sách
Cùng với nguồn thu tăng, trong những năm qua, tổng chi của NS Thành phố cũng tăng, cụ thể qua bảng 3.6, 3.7, 3.8 sau.
Từ bảng 3.6 cho thấy, năm 2011:
- Tổng chi NS toàn Thành phố là 835.468 triệu đồng tăng 205,47% kế hoạch tỉnh giao, tăng 171,33% so với kế hoạch thành phố, bằng 167,17% so với cùng kỳ năm trước; tổng chi trong cân đối là 497.677 triệu đồng (loại trừ các khoản không giao kế hoạch) tăng 122,39% kế hoạch tỉnh giao, tăng 102,06% kế hoạch thành phố.
- Chi cho đầu tư xây dựng cơ bản cả hai cấp: 188.780 triệu đồng, bằng 359,58% so với kế hoạch Tỉnh giao, bằng 107,42% so với kế hoạch thành phố giao, chiếm tỷ trọng 22,60% tổng chi NS địa phương, chiếm tỷ trọng 37,93% trong chi cân đối của ngân sách địa phương, trong đó:
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản tập trung từ NS Thành phố: 120.520 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 16,91% trên tổng chi NS thành phố, 32,16% trong tổng chi cân đối NS Thành phố.
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản khối phường, xã: 68.760 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 55,95% trong tổng chi NS khối phường ,xã.
- Chi thường xuyên cả hai cấp: 308.897 triệu đồng, bằng 89.12 % kế hoạch Tỉnh giao, bằng 103,52% kế hoạch thành phố, chiếm 62,07% trong tổng chi cân đối của ngân sách địa phương
Nguyên nhân tăng so với kế hoạch Tỉnh giao là do tăng lương tối thiểu theo Nghị định 22/2011/NĐ- CP ngày 04/4/2011 của Chính phủ (từ 730.000 đồng lên 830.000 đồng).
- Chi bằng các nguồn để lại đơn vị cuối năm ghi thu - chi qua NS gồm: học phí và viện phí là 46.059 triệu đồng.
- Chi bổ sung cho NS cấp dưới: 88.116 triệu đồng. - Chi chuyển nguồn sang năm sau: 203.616 triệu đồng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.6: Chi Ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2011
TT Nội dung Tỉnh giao (tr.đ) Dự toán UBND Thành phố giao (tr.đ) Thực hiện (tr.đ)
So sánh (%) TH/Dự toán
Tỉnh giao TH/UBND Thành phố giao cùng kỳ So với Tổng chi Ngân sách địa phƣơng 406.621 487.632 835.468 205,47 171,33 167,17 A Chi khối thành phố 360.314 423.008 712.575 197,77 168,45 148,39 I Chi đầu tƣ XDCB 52.500 157.464 120.520 229,56 76,54
II Chi thƣờng xuyên 300.314 252.048 254.264 84,67 100,88 133,77
1 Chi sự nghiệp kinh tế 114.054 68.242 59.589 52,25 87,32 131,22
2 Chi sự nghiệp giáo dục 108.559 106.912 118.036 108,73 110,40 127,80
3 Chi đào tạo 1.199 1.573 1.842 153,63 117,10
4 Chi sự nghiệp y tê, dân số 20.928 20.475 21.359 102,06 104,32 154,43
5 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 1.850 2.660 3.296 178,16 123,91 79,59
6 Chi sự nghiệp đài phát thanh, truyền hình 2.080 2.547 2.648 127,31 103,97 247,25
7 Chi sự nghiệp thể dục, thể thao 810 -
8 Chi đảm bảo xã hội 7.430 7.430 10.749 144,67 144,67 173,48
9 Chi quản lý hành chính, Đảng,đoàn thể 27.532 26.711 30.254 109,89 113,26 141,70
10 Chi an ninh, quốc phòng 2.768 2.768 3.467 125,25 125,25 170,70
11 Chi khác Ngân sách 5.504 5.130 2.667 48,46 51,99 102,34
12 Chi từ quỹ PT đất cho đầu tư CSHT + BT GPMB
13 Chi ATGT 600 600 266 44,33 44,33
14 Chi hoàn trả các loại thuế
15 Chi chống buôn lậu và gian lận TM 7.000 7.000 91 1,30 1,30
III Chi trợ cấp cho NS xã 88.116
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau 203.616
V Dự phòng phí 7.500 8.182 - -
VI Dự nguồn tăng lƣơng - 5.314
VII Các khoản ghi chi QL qua NS 46.059
B Chi khối phƣờng, xã 46.307 64.624 122.893 265,39 190,17 267,62
1 Chi xây dựng cơ bản 18.277 68.260 373,47
2 Chi thường xuyên 45.107 45.080 54.633 121,12 121,19 163,34
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Từ bảng 3.7 cho thấy, năm 2012:
- Tổng chi NS toàn Thành phố là 888.356 triệu đồng tăng 140,49% kế hoạch tỉnh giao, tăng 132,29% so với kế hoạch thành phố, bằng 139,23% so với cùng kỳ năm trước; tổng chi trong cân đối là 662.889 triệu đồng (loại trừ các khoản không giao kế hoạch) tăng 104,83% kế hoạch tỉnh giao, bằng 98,71% kế hoạch thành phố.
- Chi cho đầu tư xây dựng cơ bản cả hai cấp: 210.674 triệu đồng, bằng 273,6% so với kế hoạch Tỉnh giao, bằng 141,61% kế hoạch thành phố giao, chiếm tỷ trọng 23,71% tổng chi NS địa phương, chiếm tỷ trọng 31,78% trong chi cân đối của ngân sách địa phương, trong đó:
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản tập trung từ NS Thành phố: 183.988 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 23,32% trên tổng chi NS thành phố, 32,64% trong tổng chi cân đối NS Thành phố.
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản khối phường, xã: 26.686 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 26,86% trong tổng chi NS khối phường ,xã.
- Chi thường xuyên cả hai cấp: 452.215 triệu đồng, bằng 90,9 % kế hoạch Tỉnh giao, bằng 98,87% kế hoạch thành phố, chiếm 68,22% trong tổng chi cân đối của ngân sách địa phương
Nguyên nhân tăng so với kế hoạch Tỉnh giao là do tăng lương tối thiểu theo Nghị định 31/2012/NĐ- CP ngày 12/4/2012 của Chính phủ (từ 830.000 đồng lên 1.050.000 đồng).
- Chi bằng các nguồn để lại đơn vị cuối năm ghi thu - chi qua NS gồm: học phí và viện phí là 57.594 triệu đồng.
- Chi bổ sung cho NS cấp dưới: 68.709 triệu đồng. - Chi chuyển nguồn sang năm sau: 99.164 triệu đồng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.7: Chi Ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2012
TT Nội dung Dự toán
Tỉnh giao (tr.đ) UBND Thành phố giao (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) So sánh(%) TH/Dự toán Tỉnh giao TH/UBND Thành phố giao So với cùng kỳ Tổng chi Ngân sách địa phƣơng 632.329 671.520 888.356 140,49 132,29 139,23 A Chi khối thành phố 567.739 560.930 788.989 138,97 140,66 160,34
I Chi đầu tƣ XDCB 77.000 105.412 183.988 238,95 174,54
II Chi thƣờng xuyên 432.913 390.164 379.534 87,67 97,28 163,97
1 Chi sự nghiệp kinh tế 175.223 133.266 78.619 44,87 58,99 131,94
2 Chi sự nghiệp giáo dục
151.020 146.084 150.667 99,77 103,14 144,43
3 Chi đào tạo 3.476 3.768 108,40
4 Chi sự nghiệp y tê, dân số 36.170 35.721 47.054 130,09 131,73 307.82
5 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 2.543 4.116 4.866 191,35 118,22 147,63
6 Chi sự nghiệp đài phát thanh, truyền hình 2.523 2.683 3.101 122,91 115,58 117,11
7 Chi sự nghiệp thể dục, thể thao 925 -
8 Chi đảm bảo xã hội 11.946 12.296 11.415 95,55 92,84 106,20
9 Chi quản lý hành chính, Đảng,đoàn thể 37.642 37.601 44.266 117,60 117,73 146,31
10 Chi an ninh, quốc phòng 4.317 4.317 6.238 144,50 144,50 179,91
11 Chi khác Ngân sách 6.054 6.054 4.511 74,51 74,51 169,14
12 Chi từ quỹ PT đất cho đầu tư CSHT + BT GPMB 10.105
13 Chi ATGT 550 550 253 46,00 46,00
14 Chi hoàn trả các loại thuế 14.672
15 Chi chống buôn lậu và gian lận TM 4.000 4.000 -
III Chi trợ cấp cho NS xã 68.709
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau 99.164
V Dự phòng phí 12.826 12.826
VI Chi cải cách tiền lƣơng 45.000 45.000 - -
VII Dự nguồn tăng lƣơng 7.528 -
VIII Các khoản ghi chi QL qua NS 57.594
B Chi khối phƣờng, xã 64.590 110.590 99.367 153,84 89,85 83,79
1 Chi xây dựng cơ bản 43.355 26.686 61,55
2 Chi thường xuyên 62.614 65.259 72.681 116,08 111,37 132,17
3 Dự bị phí và Nguồn để cải cách lương 1.976 1.976
Bảng 3.8: Chi Ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2013 TT Nội dung Dự toán Tỉnh giao (tr.đ) UBND Thành phố giao (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) So sánh(%) TH/Dự toán
Tỉnh giao TH/UBND Thành phố giao cùng kỳ So với
Tổng chi Ngân sách địa phƣơng 764.416 787.516 1.341.412 175,48 170,33 112,46
A Chi khối thành phố 684.830 663.264 1.189.217 173,65 179,30 109,51
I Chi đầu tƣ XDCB 83.500 139.379 190.273 227,87 136,51
II Chi thƣờng xuyên 519.822 431.681 467.803 89,99 108,37 112,20
1 Chi sự nghiệp kinh tế 195.825 116.960 99.384 50,75 84,97 126,41 2 Chi sự nghiệp giáo dục 190.074 185.302 193.405
102,74 104,85 113,78 3 Chi đào tạo 1.658 2.566 3.578
4 Chi sự nghiệp y tê, dân số 35.568 33.990 81.162 228,19 238,78 123,44 5 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 4.293 3.577 4.184 97,46 116,97 85,98 6 Chi sự nghiệp đài phát thanh, truyền hình 2.804 2.902 3.178 113,34 109,51 102,48
7 Chi sự nghiệp thể dục, thể thao
8 Chi đảm bảo xã hội 21.242 21.242 20.876 98,28 98,28 182,88 9 Chi quản lý hành chính, Đảng,đoàn thể 49.818 48.613 47.082 94,51 96,85 106,36 10 Chi an ninh, quốc phòng 4.479 4.479 4.996 111,54 111,54 80,09 11 Chi khác Ngân sách 10.461 8.450 3.950 37,76 46,75 87,56
12 Chi từ quỹ PT đất cho đầu tư CSHT + BT GPMB 5.493
13 Chi ATGT 600 600 141 23,50 23,50
14 Chi hoàn trả các loại thuế 374
15 Chi chống buôn lậu và gian lận TM 3.000 3.000 - -
III Chi trợ cấp cho NS xã 69.454
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau 395.299
V Dự phòng phí 18.383 18.383
VI Chi cải cách tiền lƣơng 63.125 63.125
VII Dự nguồn tăng lƣơng 3.984
VIII TK 10% chi TX theo QĐ 3368 của UBND tỉnh 6.712
IX Các khoản ghi chi QL qua NS 66.388
B Chi khối phƣờng, xã 79.586 124.252 152.195 191,23 122,49 127,28
1 Chi xây dựng cơ bản 40.550 67.188 165,69 143,29 2 Chi thường xuyên 76.895 81.011 85.007 110,55 104,93 116,96 3 Dự bị phí và Nguồn để cải cách lương 2.691 2.691
Từ bảng 3.8 cho thấy, năm 2013:
- Tổng chi NS toàn Thành phố là 1.341.412 triệu đạt 175,48% kế hoạch tỉnh giao, 170,33% so với kế hoạch thành phố, bằng 112,46% so với cùng kỳ năm trước; tổng chi trong cân đối là 810.271 triệu đồng (loại trừ các khoản không giao kế hoạch) đạt 106% kế hoạch tỉnh giao, 102.9% kế hoạch thành phố.
- Chi cho đầu tư xây dựng cơ bản cả hai cấp: 257.461triệu đồng, đạt 308,34% so với kế hoạch Tỉnh giao, bằng 143,09% kế hoạch thành phố giao, chiếm tỷ trọng 19,19% tổng chi NS địa phương, chiếm tỷ trọng 31,77% trong chi cân đối của ngân sách địa phương, trong đó:
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản tập trung từ NS Thành phố: 190.273 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 16% trên tổng chi NS thành phố, 28,78% trong tổng chi cân đối NS Thành phố.
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản khối phường, xã: 67.188 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 44,14% trong tổng chi NS khối phường ,xã.
- Chi thường xuyên cả hai cấp: 552.810 triệu đồng, bằng 92,22 % kế hoạch Tỉnh giao, bằng 107,26% kế hoạch thành phố, chiếm 68,23% trong tổng chi cân đối của ngân sách địa phương
Nguyên nhân tăng so với kế hoạch Tỉnh giao là do tăng lương tối thiểu theo Nghị định 66/2013/NĐ- CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ (từ 1.050.000 đồng lên 1.150.000 đồng).
- Chi bằng các nguồn để lại đơn vị cuối năm ghi thu - chi qua NS gồm: học phí và viện phí là 66.388 triệu đồng.
- Chi bổ sung cho NS cấp dưới: 69.454 triệu đồng. - Chi chuyển nguồn sang năm sau: 395.299 triệu đồng
Qua các bảng 3.6, 3.7, 3.8 trên có thể đánh giá khái quát tình hình thực hiện chi Ngân sách của Thành phố từ năm 2011 đến năm 2013 ở bảng 3.9 như sau:
- Hoạt động chi Ngân sách cơ bản bám sát dự toán đầu năm, ngoài ra còn tăng chi trên cơ sở tăng chi để đáp ứng các nhiệm vụ đột xuất do Nhà nước thay đổi chính sách chế độ, đảm bảo an sinh xã hội trên địa bàn … đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội, củng cố an ninh quốc phòng. Cụ thể:
+ Chi đầu tư phát triển: chi đầu tư phát triển của Ngân sách thành phố tăng đều qua các năm, năm 2011 là 188.780 triệu đồng, năm 2012 là 210.673 triệu đồng và năm 2013 là 257.461 triệu đồng.
Bảng 3.9. Tổng hợp chi Ngân sách thành phố Cẩm Phả từ năm 2011 đến năm 2013 TT Nội dung Kết quả thực hiện (triệu đồng) Tỷ trọng (%) các khoản chi
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng chi Ngân sách địa phƣơng 835.468 888.356 1.341.412 100 100 100 A Chi khối thành phố 712.575 788.989 1.189.217 85,29 88,81 88,65
1 Chi đầu tư XDCB 120.520 183.988 190.273 14,43 20,71 14,18
2 Chi thường xuyên 254.264 379.534 467.803 30,43 42,72 34,87
3 Chi trợ cấp cho NS xã 88.116 68.709 69.454 10,55 7,73 5,18
4 Chi chuyển nguồn sang năm sau 203.616 99.164 395.299 24,37 11,16 29,47
5 Các khoản ghi chi QL qua NS 46.059 57.594 66.388 5,51 6,48 4,95
B Chi khối phƣờng, xã 122.893 99.367 152.195 14,71 11,19 11,35
1 Chi xây dựng cơ bản 68.260 26.686 67.188 8,17 3,00 5,01
2 Chi thường xuyên 54.633 72.681 85.007 6,54 8,18 6,34
3 Dự bị phí và Nguồn để cải cách lương - - - - - -
Tỷ lệ chi NS của thành phố năm 2011 là 205,47% so với kế hoạch tỉnh giao, 171,33% so với kế hoạch thành phố, bằng 167,17% so với cùng kỳ năm trước; năm 2012 là 140,49% so với kế hoạch tỉnh giao, 132,29% so với kế hoạch thành phố, bằng 139,23% so với cùng kỳ năm trước; năm 2013 là 175,48% kế hoạch tỉnh giao, 170,33% so với kế hoạch thành phố, bằng 112,46% so với cùng kỳ năm trước.
+ Chi đầu tư xây dựng cơ bản qua các năm 2011-2013 chiếm 22,6%, 23,71%, 19,19% trong tổng chi NS Thành phố; chiếm 37,93%. 31,78%, 31,77% trong tổng chi cân đối ngân sách của thành phố. Công tác chi xây dựng cơ bản qua các năm tăng là nhờ việc khai thác tốt nguồn thu từ cấp quyền sử dụng đất bằng các hình thức đấu giá đất các khu xen cư; nhờ sự chỉ đạo quyết liệt công tác đầu tư xây dựng cơ bản, với khối lượng đầu tư lớn, cấp độ khẩn trương để đáp ứng các tiêu chí thành lập Thành phố. Được sự đồng thuận của nhân dân, Thành phố phát động sâu rộng thi đua cao điểm phấn đấu hoàn thành công tác đầu tư xây dựng cơ bản. Huy động cả hệ thống chính trị tham gia, trong đó tập trung các khâu giải quyết nhanh các thủ tục hành chính chuẩn bị đầu tư, giải phóng mặt bằng huy động vốn, đôn đốc các đơn vị thi công thực hiện đúng tiến độ các công trình. Đối với việc đầu tư xây dựng các công trình phúc lợi công cộng, công trình chỉnh trang đô thị, công trình làm đường giao thông liên thôn, khu phố, Thành phố đã chỉ đạo các xã, phường tích cực tuyên truyền, vận động nhân dân tham gia hiến đất, được nhân dân đồng tình ủng hộ… Chính điều đó góp phần tích cực trong việc nâng cấp cơ sở hạ tầng, đầu tư cho các các công trình phúc lợi công cộng của địa phương.
+ Chi thường xuyên: Bám sát dự toán đã được phê duyệt. Các nội dung chi cơ bản nằm trong tiêu chuẩn, định mức qui định của Nhà nước. Công tác kiểm soát chi được chú trọng, hạn chế những khoản chi chưa phải là cấp thiết. Năm 2011 chi thường xuyên là 308.897 triệu đồng, năm 2012 là 452.215 triệu đồng và năm 2013 là 552.810 triệu đồng. Chi thường xuyên trong giai đoạn 2011-2013 chiếm 62,07%, 68.22%, 68,23% tổng chi trong cân đối Ngân sách Thành phố.
Khoản chi chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi thường xuyên NS cấp huyện là chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo. Năm 2011 là 119.878 triệu đồng chiếm
14,35% tổng chi NS; năm 2012 là 154.435 triệu đồng chiếm 17.38% tổng chi Ngân sách; năm 2013 là 196.983 triệu đồng chiếm 14,69% tổng chi NS. Điều đó cho thấy sự quan tâm đầu tư cho giáo dục của chính quyền địa phương theo đúng chính sách của Đảng và Nhà nước về tăng cường đầu tư cho giáo dục - đào tạo là cơ sở động lực để thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước.
Chi sự nghiệp y tế, sự nghiệp kiến thiết kinh tế và chi đảm bảo xã hội là những nội dung chi cũng được chú trọng. Cùng với ngành giáo dục, lĩnh vực y tế cũng được quan tâm đầu tư, chế độ chính sách đối với cán bộ nhân viên ngành y tế được chi trả kịp thời theo qui định của Nhà nước đặc biệt là đối với khu vực miền, vùng khó khăn. Công tác chăm lo đời sống của nhân dân đặc biệt là các đối tượng