6. Kết cấu của luận văn
3.2.3.Thực trạng công tác thu Ngân sách thành phố Cẩm Phả
Trong những năm qua, các nguồn thu Ngân sách trên địa bàn Thành phố không ngừng được tăng lên, cụ thể được trình bày qua các bảng 3.2. 3.3, 3.4 sau:
Từ bảng 3.2 ta thấy: Tổng thu NSĐP năm 2011 là 848.157 triệu đồng đạt 208,59% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 173,93% kế hoạch Thành phố, 206,4% so với cùng kỳ.
Thu nội địa phần cân đối là 576.609 triệu đồng đạt 159,31% so với kế hoạch Tỉnh giao; 134,35% kế hoạch Thành phố phấn đấu. Nếu loại trừ các nguồn thu Tỉnh không giao gồm: Thu tiền bán nhà thuộc SHNN, Thu đóng góp, thu kết dư NS, thu bổ sung từ cấp trên, thu kết dư ngân sách thì thu NSĐP theo kế hoạch là 576.235 triệu đồng, đạt 144,41% so với kế hoạch Tỉnh giao và bằng 123,6% so với định mức Thành phố giao.
Năm 2011, thu NS Thành phố đạt khá cao, tỉnh giao 12 chỉ tiêu trong 15 chỉ tiêu thực hiện của thành phố. Trong 12 chỉ tiêu tỉnh giao có 10 chỉ tiêu đạt vượt từ 3,3% đến 90,18% kế hoạch.
Công tác thu có nhiều cố gắng, đã đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ chi cho các nhiệm vụ theo kế hoạch và bổ sung chi cho một số nhiệm vụ đột xuất cấp bách phát sinh, đảm bảo tình hình tài chính của địa phương. Tuy nhiên có một chỉ tiêu thu không hoàn thành kế hoạch có 2 chỉ tiêu Tỉnh không giao nhưng Thành phố vẫn chỉ đạo và thực hiện được nguồn thu là; thu từ tiền bán nhà SHNN là 5.489 triệu đồng; thu đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng là 19.525 triệu đồng.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.2: Thu ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2011
TT Nội dung tỉnh giao (tr.đ) Dự toán phố giao (tr.đ) UBND thành Thực hiện (tr.đ)
So sánh So với cùng kỳ năm 2010 (%) TH/Dự toán
tỉnh giao (%) TP giao (%) TH/UBND
Tổng thu 406.621 487.632 848.157 208,59 173,93 206,40
A Thu trong cân đối Ngân Sách 399.021 466.232 746.609 187,11 160,14 250,03 I Thu nội địa (Phần cân đối) 362.107 429.392 576.889 159,31 134,35 238,84
1 Thu từ xí nghiệp QD 3.198 3.262 4.460 139,46 136,73 264,63
2 Doanh nghiệp có vốn ĐTNN
3 Thuế ngoài quốc doanh 114.694 115.974 118.477 103,30 102,16 175,85
4 Thuế TNCN 6.720 7.560 109.869 1.634,96 1.453,29
5 Lệ phí trước bạ 46.700 47.000 80.896 173,22 172,12 159,80
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 80 85 300 375,00 352,94
7 Thuế nhà đất 8.000 8.002 7.763 97,04 97,01 101,00
8 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 20.000 20.500 30.204 151,02 147,34 147,26
9 Thu phí - lệ phí 106.865 108.115 118.863 111,23 109,94 481,07
10 Thuế chuyển quyền sử dụng đất
11 Thu tiền sử dụng đất 52.500 115.000 94.197 179,42 81,91 149,39
12 Thu tiền bán nhà thuộc SHNN 5.489
13 Thu tiền thuê nhà thuộc SHNN
14 Thu khác Ngân sách 3.350 3.894 6.371 190,18 163,61 108,98
- Thu phạt 1.500 2.000 4.202 280,13 210,10 162,36
- Thu tại xã 650 694 1.642 252,62 236,60
- Thu khác 1.200 1.200 527 43,92 43,92 36,62
II Thu bổ sung cân đối NS cấp trên 36.914 36.840 169.720 459,77 460,69
B Các khoản thu để lại đơn vị quản lý qua NS 7.600 21.400 24.360 320,53 113,83 124,30 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hàng tịch thu 7.000 7.000 4.380 62,57 62,57
- Thu phạt ATGT 600 600 455 75,83 75,83 91,18
- Thu đóng góp 13.800 19.525 141,49 131,53
C Các khoản ghi thu QL qua NS 26.247
D Thu chuyển nguồn 9.769 117,47
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.3: Thu ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2012
TT Nội dung Dự toán tỉnh giao
(tr.đ) UBND thành phố giao (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) So sánh So với cùng kỳ năm 2011 (%) TH/Dự toán tỉnh giao (%) TH/UBND TP giao (%) Tổng thu 632.329 671.520 1.100.576 174,05 163,89 135,65
A Thu trong cân đối Ngân Sách 627.779 648.170 816.780 130,11 126,01 113,60
I Thu nội địa (Phần cân đối) 627.779 648.170 688.482 109,67 106,22 119,34
1 Thu từ xí nghiệp QD 5.688 5.758 8.505 149,53 147,71 190,70
2 Doanh nghiệp có vốn ĐTNN
3 Thuế ngoài quốc doanh 153.504 154.553 151.666 98,80 98,13 128,01
4 Thuế TNCN 154.522 154.522 109.456 70,84 70,84 99,62
5 Lệ phí trước bạ 77.000 78.000 65.277 84,78 83,69 80,69
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 185 85 271 146,49 318,82 90,33
7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 9.000 8.800 7.785 86,50 88,47 100,28
8 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 22.000 27.972 54.433 247,42 194,60 180,22
9 Thu phí - lệ phí 125.280 128.715 190.061 151,71 147,66 159,90
10 Thuế chuyển quyền sử dụng đất
11 Thu tiền sử dụng đất 77.000 86.250 86.920 112,88 100,78 92,27
12 Thu tiền bán nhà thuộc SHNN 3.430 62,49
13 Thu tiền thuê nhà thuộc SHNN
14 Thu khác Ngân sách 3.600 3.515 10.678 296,61 303,78 167,60
- Thu phạt 2.000 2.000 3.545 177,25 177,25 84,36
- Thu tại xã 900 815 1.376 152,89 168,83 83,80
- Thu khác 700 700 5.757 822,43 822,43 1092,41
II Thu bổ sung cân đối NS cấp trên 128.298 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B Các khoản thu để lại đơn vị quản lý qua NS 4.550 23.350 31.076 682,99 133,09 127,57
- Hàng tịch thu 4.000 4.000 3.013 75,33 75,33 68,79
- Thu phạt ATGT 550 550 620 112,73 112,73 136,26
- Thu đóng góp 18.800 27.443 145,97 140,55
C Các khoản ghi thu QL qua NS 36.418
D Thu chuyển nguồn 203.616
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Từ bảng 3.3 cho ta thấy, năm 2012: Tổng thu NSĐP là 1.100.576 triệu đồng, đạt 174,05% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 163,89% kế hoạch Thành phố giao và đạt 135,65% so với cùng kỳ năm trước.
Thu nội địa phần cân đối là 688.482 triệu đồng, đạt 109,67% kế hoạch Tỉnh giao 106,22% kế hoạch Thành phố giao, đạt 119,34% so với cùng kỳ.
Trong năm một số chỉ tiêu thu tăng cao so với dự toán gồm:
- Thu từ xí nghiệp quốc doanh đạt 8.505 triệu đồng, đạt 149,53% so với kế hoạch Tỉnh giao, đạt 147.7% kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 190% so với cùng kỳ.
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 271 triệu đồng, đạt 146,49% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 318,82% kế hoạch Thành phố giao, đạt 90,33% so với cùng kỳ.
- Tiền thuê mặt đất, mặt nước đạt 54.433 triệu đồng, đạt 247,42% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 194,6% kế hoạch Thành phố giao, đạt 180,22% so với cùng kỳ.
- Thu phí và lệ phí đạt 190.061 triệu đồng, đạt 151,71% ké hoạch Tỉnh giao, dạt 147,66% kế hoạch Thành phố giao, đạt 159,9% so với cùng kỳ.
- Thu tiền sử dụng đất đạt 86.920 tỷ đồng đạt 112,88% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 100,78% kế hoạch Thành phố giao, đạt 92,27% so với cùng kỳ. Đạt được điều đó là do các xã, phường tích cực quy hoạch khu dân cư, khu đô thị.
- Thu khác Ngân sách đạt 10.678 triệu đồng, đạt 296,61% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 303,78 kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 167,66% so với cùng kỳ, do có sự tham gia tích cực của các ngành như: Công an, Đội quản lý thị trường…
- Thu đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng đạt 27.443 triệu đồng tăng 145,97% so với kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 140,55% so với cùng kỳ.
Tuy nhiên vẫn còn một số chỉ tiêu thu chưa đạt kế hoạch như:
- Thu thuế ngoài quốc doanh đạt 151.666 triệu đồng, đạt 98,8% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 98,13% kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 128,01% so với cùng kỳ do chính sách giãn nợ thuế cho các doanh nghiệp.
- Thuế thu nhập cá nhân đạt 109.456 triệu đồng, đạt 70,84% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 70,84% kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 99,62% so với cùng kỳ do Tỉnh giao chỉ tiêu này quá cao không sát với tình hình thực tế của địa phương.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Lệ phí trước bạ đạt 65.277 triệu đồng, đạt 84,78% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 83,69% kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 80,69% so với cùng kỳ do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế nên thị trường bất động sản trầm lắng, nhu cầu mua sắm phương tiện đi lại giảm.
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ đạt 7.785 triệu đồng, đạt 86,5% kế hoạch Tỉnh giao, đạt 88,47% kế hoạch Thành phố phấn đấu, đạt 100,28% so với cùng kỳ, do Nhà nước thay đổi cơ chế tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Mặc dù chịu ảnh hưởng cuộc khủng hoảng kinh tế Tài chính toàn cầu; số thu ngân sách giảm do chính sách miễn, giãn và hoãn thu thuế của Chính phủ để kích cầu duy trì phát triển sản xuất đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, như giảm 30% thuế thu nhập cá nhân, giãn nộp thuế đến hết quý 3 năm 2012, giảm thuế xuất khẩu than (từ 20% xuống 10% kể từ ngày 15/2/2012), thuế suất xăng dầu cũng điều chỉnh giảm liên tục (từ 30% xuống 20%)… Đây là các yếu tố chưa tính đến khi thực hiện giao dự toán năm 2012 cho các đơn vị và các xã, phường.
Các yếu tố khách quan nêu trên đã ảnh hưởng và tác động trực tiếp đến tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế - xã hội và thu NS trên địa bàn. Việc điều chỉnh các loại thuế để giữ ổn định và hỗ trợ cho các doanh nghiệp vượt qua khủng hoảng kinh tế đã làm ảnh hưởng lớn đến tình hình thu NS trên địa bàn, dự kiến làm giảm một số khoản thu so với kế hoạch Tỉnh giao.
Nhưng với sự quyết tâm của các đơn vị trong ngành, đặc biệt là sự cố gắng nỗ lực của Chi cục thuế thành phố, của Ủy ban nhân dân các xã, phường và sự phối kết hợp hỗ trợ của các ngành nên thu NS đã đạt và vượt chỉ tiêu dự toán Tỉnh giao và kế hoạch Thành phố xây dựng phấn đấu, đáp ứng được nhiệm vụ chi NS của Thành phố.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.4: Thu Ngân sách thành phố Cẩm Phả năm 2013
TT Nội dung Dự toán tỉnh giao (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(tr.đ) UBND thành phố giao (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) So sánh So với cùng kỳ năm 2011 (%) TH/Dự toán tỉnh giao (%) TH/UBND TP giao (%) Tổng thu 764.416 787.516 1.359.409 177,84 172,62 129,59
A Thu trong cân đối Ngân Sách 760.816 761.116 950.956 124,99 124,94 117,84 I Thu nội địa (Phần cân đối) 760.816 761.116 847.358 111,37 111,33 123,08
1 Thu từ xí nghiệp QD 8.824 8.824 9.313 105,54 105,54 109,55
2 Doanh nghiệp có vốn ĐTNN
3 Thuế ngoài quốc doanh 188.733 188.733 205.740 109,01 109,01 135,69
4 Thuế TNCN 191.100 191.100 87.073 45,56 45,56 79,55
5 Lệ phí trước bạ 77.280 77.280 136.222 176,27 176,27 208,1
6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 200 200 422 211,00 211,00 155,72
7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 12.890 12.890 8.712 67,59 67,59 111,89
8 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 33.610 33.610 74.726 222,33 222,33 137,27
9 Thu phí - lệ phí 160.979 161.279 226.964 140,99 140,73 119,42
10 Thuế chuyển quyền sử dụng đất
11 Thu tiền sử dụng đất 83.500 83.500 87.289 104,54 104,54 100,42
12 Thu tiền bán nhà thuộc SHNN 231 6,72
13 Thu tiền thuê nhà thuộc SHNN
14 Thu khác Ngân sách 3.700 3.700 10.666 288,27 288,27 99,9
- Thu phạt 1.800 1.800 5.441 302,28 302,28 153,48
- Thu tại xã 1.200 1.200 3.293 274,42 274,42 239,24
- Thu khác 700 700 1.932 276,00 276,00 33,57
II Thu bổ sung cân đối NS cấp trên 103.598 57,07
B Các khoản thu để lại đơn vị quản lý qua NS 3.600 26.400 37.636 1.045,44 142,56 139,84
- Hàng tịch thu 3.000 3.000 4.904 163,47 163,47 162,76
- Thu phạt ATGT 600 600 671 111,83 111,83 114,70
- Thu đóng góp 22.800 37.636 165,07 137,85
C Các khoản ghi thu QL qua NS 59.464
D Thu chuyển nguồn 99.163 48,7
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Từ bảng 3.4 cho ta thấy năm 2013: Tổng thu NSĐP là 1.359.409 triệu đồng, tăng 77,84% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 72,62% kế hoạch Thành phố giao và tăng 29,59% so với cùng kỳ.
Thu nội địa phần cân đối là 847.358 triệu đồng, tăng 11,37% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 11,82% kế hoạch Thành phố giao, tăng 17,84% so với cùng kỳ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong 12 chỉ tiêu thu trong cân đối có 11 chỉ tiêu kế hoạch Tỉnh giao thì có 9 chỉ tiêu đạt kết quả cao như:
- Thu từ xí nghiệp quốc doanh đạt 9.313 triệu đồng, tăng 5,54% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 5,54% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 9,55% so với cùng kỳ.
- Thu ngoài quốc doanh đạt 205.740 triệu đồng, tăng 9,01% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 9,01% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 35,69% so với cùng kỳ.
- Thu lệ phí trước bạ đạt 136.222 triệu đồng, tăng 76,27% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 76,27% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 108,1% so với cùng kỳ. Chỉ tiêu này tăng do năm 2013, Nhà nước có cơ chế chính sách phù hợp với nhân dân cho việc chuyển đổi chính chủ phương tiện tham gia giao thông
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp: đạt 422 triệu đồng, tăng 111,00% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 111,00% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 55,72% so với cùng kỳ
- Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước đạt 74.721 triệu đồng, tăng 122,32% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 132,22% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 37,27% so với cùng kỳ.
- Thu phí và lệ phí đạt 226.964 triệu đồng, tăng 40,99% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 40,73% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 19,42% so với cùng kỳ.
- Thu tiền sử dụng đất 87.289 triệu đồng, tăng 4,54% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 4,54% kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 0,42% so với cùng kỳ.
- Thu khác NS đạt 10.666 triệu đồng, tăng 88,27% kế hoạch Tỉnh giao, tăng 88,27% kế hoạch Thành phố phấn đấu.
* Thu đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng là chỉ tiêu kế hoạch Tỉnh không giao nhưng trong năm chỉ tiêu này đạt 37.636 triệu đồng, tăng 65,07% so với kế hoạch Thành phố phấn đấu, tăng 37,85% so với cùng kỳ.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.5. Tổng hợp thu ngân sách thành phố Cẩm Phả từ năm 2011 đến năm 2013
TT Nội dung Kết quả thực hiện (triệu đồng)
Tỷ trọng (% ) các khoản thu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng thu 848.157 1.100.576 1.359.409 100,00 100,00 100,00 A Thu trong cân đối Ngân Sách 746.609 816.780 950.956 88,03 74,21 69,95 1 Thu nội địa (Phần cân đối) 576.889 688.482 847.358 68,02 62,56 62,33 2 Thu bổ sung cân đối NS cấp trên 169.720 128.298 103.598 20,01 11,66 7,62 B Các khoản thu để lại đơn vị quản lý
qua NS 24.360 31.076 37.636 2,87 2,82 2,77
1 Hàng tịch thu 4.380 3.013 4.904 0,52 0,27 0,36
2 Thu phạt ATGT 455 620 671 0,05 0,06 0,05
3 Thu đóng góp 19.525 27.443 37.636 2,30 2,49 2,77
C Các khoản ghi thu QL qua NS 26.247 36.418 59.464 3,09 3,31 4,37 D Thu chuyển nguồn 9.769 203.616 99.163 1,15 18,50 7,29 E Thu kết dƣ ngân sách 41.172 12.686 212.190 4,85 1,15 15,61
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Qua bảng 3.5 tập hợp thu NSĐP chi tiết của 3 năm trên, cho thấy thu NS trong 3 năm như sau:
Thực hiện Nghị quyết số 36/NQ-TU ngày 14/7/2010 của Ban chấp hành Đảng bộ Thành phố và Nghị quyết số 201/2011/NQ-HĐND ngày 20/12/2011 của Hội đồng Nhân dân Thành phố khóa XIX, kỳ họp thứ 4, cùng với xu thế phát triển của tỉnh Quảng Ninh; Thường trực Thành ủy và Ủy ban nhân dân Thành phố đã chỉ đạo các ngành, các cấp tập trung phấn đấu tìm mọi biện pháp đột phá để tăng thu, rà soát nhiệm vụ chi, tìm các giải pháp để tháo gỡ các khó khăn cho sản xuất kinh doanh. Với sự điều hành sát sao đó, mặc dù các năm 2011 - 2013 là những năm chịu ảnh hưởng nghiêm trọng của khủng hoảng kinh tế thế giới và khu vực song thu NS của Thành phố vẫn đảm bảo dự toán và hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu thu Ngân sách Nhà nước. Nền kinh tế Thành phố trong giai đoạn 2011-2013 phát