III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 12 năm
Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Quyển số: 06 Số: 756 Nợ 6428: 4.350.000 đ Nợ 1331: 435.000 đ Có 1111: 4.785.000 đ Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Xuân Thước
Địa chỉ: Cty CP TM khách sạn Sơn La Lý do: Chi thanh toán tiền tiếp khách
Số tiền: 4.785.000 đ (Viết bằng chữ): Bốn triệu bảy trăm tám mươi năm nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trong Menu của chương trình kế toán chọn biểu tượng
, màn hình khai báo Phiếu chi sẽ hiện ra, nhấn F4 để mở một phiếu chi mới. Sau đó điền các thông tin theo yêu cầu:
Kế toán tiến hành nhập liệu, quy trình nhập liệu tương tự như quy trình nhập liệu của phiếu chi số 776 ở trên. Phiếu chi tiền mặt sau khi nhập liệu vào máy sẽ tự động vào các sổ chi tiết liên quan, chứng từ ghi sổ tài khoản 111. Khi có lệnh, máy tính sẽ tự động in ra các sổ và báo cáo tương ứng.
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 351
Ngày 31/12/2010
ĐVT: VNĐ Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
……... ……. 111 ……….
Chi thuê cửa hàng 6417 1111 3.215.000
Chi quảng cáo 6418 1111 2.750.000
Chi thanh toán tiền nước 6417 1111 3.769.000 Chi tiếp khách 6428 1111 4.350.000
……… ……. ……. …………
Cộng 274.319.085
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
(Trích) Sổ chi tiết
Tài khoản 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài
Tháng 12/2010 ĐVT : VNĐ Ngày tháng Chứng từ Tài khoản Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Lũy kế cuối tháng 11 8.613.275
Phát sinh trong kỳ
05/12 756 05/12 Chi tiếp khách 1111 4.350.000
12/12 132 12/12 Chi tiền điện quản lý 1111 6.127.412 25/12 001567 25/12 Mua thiết bị mới văn phòng 331 12.567.423
31/12 31/12 Kết chuyển xác định kết quả 911A 24.395.698
Cộng phát sinh 15.782.423 24.395.698
Dư cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
(Trích) SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12/2010 ĐVT : VNĐ Ngày tháng CTGS TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Lũy kế cuối tháng 11 400.950.035 Phát sinh trong kỳ 31/12 417 31/12 Lương NV quản lý DN 334 105.214.126 31/12 422 31/12 Các khoản trích theo lương 338 23.147.107 31/12 364 31/12 Chi phí dụng cụ đồ dùng quản lý 1531 5.214.512
31/12 327 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ quản lý 214 32.142.025 31/12 351 31/12 Chi phí thuế phí lệ phí 111 53.412.057
31/12 351 31/12 Chi thanh toán tiền nước 111
1 4.145.000
31/12 351 31/12 Chi tiền điện quản lý 1111 6.127.412 31/12 408 31/12 Mua thiết bị mới 331 12.567.423 31/12 355 31/12 Chi phí bằng tiền khác 112 7.120.157 31/12 486 31/12 Kết chuyển CP QLDN xác định kết quả 9111 650.039.854 Cộng phát sinh 249.089.819 650.039.854 Dư cuối kỳ - Ngày 31tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.8. Kế toán xác định kết quả bán hàng:
Kết quả bán hàng là kết quả cuối cùng của hoạt động bán hàng trong một kỳ nhất định, được thể hiện bằng số tiền lãi hoặc lỗ.
Công ty Cổ phần thương mại khách sạn Tỉnh Sơn La thực hiện việc xác định kết quả bán hàng theo quý. Sau khi cập nhật toàn bộ các khoản doanh thu, thu nhập, giá vốn hàng bán, chi phí lãi tiền vay, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, kế toán xác định kết quả kinh doanh của công ty trong quý đó, để từ đó nắm bắt được tình hình kinh doanh của công ty theo kế hoạch đã đặt ra và giúp cho Hội đồng quản trị - Ban điều hành công ty điều chỉnh những gì chưa đạt được theo kế hoạch.
Tài khoản kế toán sử dụng:
+ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh. + TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối.
- Với hoạt động cho thuê buồng thì:
Kết quả = DTT buồng - Giá vốn buồng - CP BH và QLDN phân bổ
Quy trình thực hiện như sau:
Để xác định kết quả kinh doanh hàng quý, sau khi đối chiếu các bộ phận liên quan đã thấy số liệu khớp đúng và chính xác, kế toán tổng hợp vào phần mềm kế toán, từ giao diện chính phần chọn: Tổng hợp / Cập nhật số liệu / Phiếu kế toán / Bút toán kết chuyển tự động.
Các bút toán kết chuyển được thực hiện lần lượt như sau: - Kết chuyển doanh thu thuần từng hoạt động.
- Kết chuyển giá vốn từng hoạt động.
- Phân bổ và kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Công ty thực hiện xác định kết quả kinh doanh theo quý. Vì vậy, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ cho các dịch vụ được xác định là cung cấp trong quý. Tiêu thức phân bổ là doanh thu thuần các dịch vụ được cung cấp. Khi kế toán thực hiện lệnh kết chuyển và phân bổ, máy tính sẽ tự động phân bổ và kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp vào các tài khoản xác định kết quả tương ứng.
Công thức phân bổ:
• Tổng chi phí bán hàng phát sinh trong quý 04 là 1.184.987.800đ Tổng doanh thu của các dịch vụ trong quý 04 là: 14.330.860.590đ Như vậy hệ số phân bổ chi phí bán hàng là : 0,0827
Doanh thu cho thuê buồng trong quý 04 là 5.775.366.818đ => Vậy nên CPBH phân bổ cho dịch vụ cho thuê buồng là: 5.775.366.818 × 0,0827 = 477.644.916đ
• Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp quý 04 là: 650.039.854đ
Hệ số phân bổ chi phí là: 0,04553
Doanh thu cho thuê buồng quý 04 là: 5.775.336.818đ => Vậy nên CPQLDN phân bổ cho dịch vụ thuê buồng là: 5.775.336.818 × 0.04553 = 262.951.085đ
Sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển, máy sẽ tự động vào các sổ liên quan, cân đối Nợ, Có tài khoản 911, và kết xuất vào sổ tương ứng, có lệnh xem xét kết quả, máy sẽ tự động in ra các sổ liên quan.
Màn hình kết chuyển hiện ra:
Lưu ý: Khi tạo thì nhập TK nợ và TK có, loại kết chuyển thể hiện kết chuyển từ TK nào sang TK nào. Các bút toán này có thể tạo thêm mới hoặc sửa lại theo yêu cầu của doanh nghiệp. Phần mềm tự động lưu các bút toán này, các
lần kết chuyển tiếp theo không cần tạo lại. Chương trình sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển theo danh mục các bút toán kết chuyển đã được tạo. Chương trình cũng cho phép chỉ kết chuyển các phát sinh có vụ việc còn những phát sinh không có vụ việc thì không kết chuyển.
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Số 512
Ngày 31/12/2010
ĐVT: VNĐ
Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển DTT buồng ngủ 5113A 911 5.775.336.818 Kết chuyển DTT hàng ăn 51132 911 539.285.475
…………. ………….
Cộng 14.330.860.590
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)