Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Quý 4/2010 ĐVT : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tài khoản đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu quý - Phát sinh trong quý
…………..
31/10 325 31/10 Công ty xe khách 2-9 1111 10.506.000
31/10 326 31/10 Công ty CPTM Sông Mã 1121 67.400.500
……… …. …….
31/11 378 31/11 Công ty CPTM Thuận Châu 1121 66.000.000
…………. …….. ……….. 31/11 379 31/11 Nguyễn Viết Thành 1111 363.636 31/12 475 31/12 Công ty CP xe khách Sơn La 1111 13.950.000 ………….. … …….. 31/12 473 31/12 Công ty CPTM Sông Mã 131 32.300.000 …………. …. ……… 31/12 475 31/12 Tổng phải thu khách hàng 131 838.106.130 31/12 512 31/12 Kết chuyển xác định kết quả 911 14.330.860.59 0 Cộng phát sinh 14.330.860.59 0 14.330.860.590
Số dư cuối quý -
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng:
TK sử dụng:
TK521 - Chiết khấu thương mại. TK 531 - Giảm giá hàng bán TK 532 - Hàng bán bị trả lại TK111, TK112, TK131....
Công ty cổ phần thương mại khách sạn Sơn La ngoài kinh doanh nhà hàng khách sạn còn bán các mặt hàng như dầu hỏa, muối, xăng, mỳ chính… phục vụ bà con vùng cao. Công ty cũng luôn chú trọng đến việc đảm bảo chất lượng hàng hoá nhập kho cũng như xuất kho hàng hoá cung cấp cho thị trường. Vì vậy Công ty rất ít xảy ra trường hợp giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại do hàng kém chất lượng và sai quy cách chủng loại. Còn chiết khấu thương mại là biện pháp để nâng cao khối lượng hàng tiêu thụ trong kỳ. Nếu trong kỳ khách hàng mua với khối lượng lớn thì khách hàng sẽ được hưởng chiết khấu.
Trong năm 2010, không xảy ra các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng. Em xin phép không trình bày ở đây.
2.2.2.3. Kế toán các khoản thanh toán với khách hàng:
Quan hệ tốt để giữ khách hàng là vấn đề đặc biệt quan trọng với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ. Vì vậy việc theo dõi thường xuyên các khách hàng vừa đảm bảo mục tiêu đề ra của khách sạn, vừa hạn chế được nguy cơ vốn bị chiếm dụng, đảm bảo vòng quay của vốn. Do đó mà việc theo dõi và đôn đốc nợ rất quan trọng, đòi hỏi phải theo dõi chặt chẽ và liên tục, theo dõi cụ thể tình hình khách hàng thanh toán nợ đúng hạn.
Để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán của khách hàng, Công ty áp dụng nhiều hình thức thanh toán khác nhau.
Chứng từ kế toán sử dụng :
- Phiếu thu: Lập thành 3 liên (1 liên: Lưu tại phòng kế toán, 1 liên: Giao cho khách hàng, 1 liên: Giao cho thủ quỹ).
- Giấy báo Có của Ngân hàng. - Hóa đơn GTGT
- Các chứng từ liên quan khác
Tài khoản kế toán sử dụng:
- TK 111 – Tiền mặt
- TK 112 – Tiền gửi ngân hàng - TK 131 – Phải thu khách hàng
Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản phải thu khách hàng.
Sổ công nợ khách hàng tài khoản 131 là một sổ chi tiết để theo dõi tình hình thanh toán công nợ của từng khách hàng. Mỗi khách hàng được mở 1 trang sổ riêng.
Quy trình nhập liệu các khoản thanh toán:
Trong nghiệp vụ bán hàng, khi nhận được hóa đơn bán hàng, kế toán nhập TK nợ tương ứng. Nếu thanh toán ngay bằng tiền mặt thì ghi Nợ TK 111, nếu thanh toán qua ngân hàng thì ghi Nợ TK 112, nếu là thanh toán chậm thì kế toán ghi Nợ TK 131.
Nếu khách hàng chưa thanh toán ngay mà chấp nhận thanh toán, số liệu sẽ được nhập vào máy tính, máy sẽ tự động xử lý và vào sổ công nợ với khách hàng TK 131, và sổ cái TK 131. Khi khách hàng đến thanh toán bằng tiền mặt cho khoản chấp nhận thanh toán:
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)