Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng Tháng 12/2010
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.4. Kế toán thuế GTGT phải nộp:
Công ty đang tính và nộp thuế GTGT theo thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 của Bộ tài chính. Tất cả các dịch vụ đều chịu mức thuế suất là 10%. Và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – thuế VAT đầu vào. Thuế VAT đầu ra = Giá tính thuế × 10%
Chứng từ kế toán sử dụng:
+ Hóa đơn GTGT, phiếu chi, phiếu nhập kho…. + Bảng kê hàng hóa,dịch vụ mua vào.
+ Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra …….. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu tháng 913.547.044 Số phát sinh trong tháng 31/12 356 31/12 Khách hàng thanh toán bằng TM 1111 475.632.175 31/12 356 31/12 Thanh toán bằng tiền gửi NH 112 236.245.124 31/12 475 31/12 Khoản chưa thu của khách 5113 538.106.130
31/12 413 31/12 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 53.810.613
Cộng phát sinh 591.916.743 711.877.299 Số dư cuối tháng 793.586.488
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 3331 - Thuế GTGT đầu ra.
TK 133 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Quy trình nhập dữ liệu:
Sau khi nhập các chứng từ liên quan, khi có lệnh, máy sẽ tự động kết xuất ra các sổ tương ứng.
Để xem xét quy trình nhập dữ liệu, ta lấy ví dụ của hóa đơn bán hàng số 70356 ở trên.
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Số 413
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
ĐVT: VNĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Trần Anh Tú TT phòng 1111 3331 412.346,5 …… …. 3331 ……… Cty CP xe khách Sơn La 1111 3331 1.395.000 …….. …….. 3331 ……… Cộng 548.816.266
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
(Trích) SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 3331 – Thuế giá trị gia tăng đầu ra
Tháng 12/2010 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Tài khoản đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu tháng 884.269.793 Phát sinh trong tháng
31/12 413 31/12 Thuế đầu ra DV buồng 1111 1.395.000
31/12 31/12 …….. …….
31/12 31/12 Tổng thuế dịch vụ buồng ….. 203.067.098,8 31/12 413 31/12 Thuế DV ăn thêm phòng 1111 305.545,5
31/12 31/12 Tổng thuế DV ăn thêm phòng ……. 81.309.515
31/12 31/12 ……… ………
31/12 358 31/12 Cuối tháng kết chuyển sang TK 133 133 1.433.086.059 31/12 31/12 Cộng phát sinh 1.433.086.05 9 548.816.266 31/12 31/12 Số dư cuối tháng - Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG(GTGT)
(1) Kỳ kê khai: tháng 12 năm 2010
(02): Mã số thuế:
(03): Tên cơ sở kinh doanh: Công ty Cổ phần thương mại khách sạn Tỉnh Sơn La (04): Địa chỉ trụ sở: Số 288 Đường Trường Chinh
(05): Thành phố Sơn La (06): Tỉnh/ thành phố: Sơn La (07): Điện thoại: 022.3.852.151 (08): Fax: 022.3.856.163
Đơn vị tiền: VNĐ
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV
(chưa thuế GTGT) Thuế GTGT