III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
(Trích) Sổ chi tiết
Tài khoản 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài
Tháng 12/2010 ĐVT: VNĐ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Lũy kế cuối tháng 11 25.815.730 Phát sinh trong tháng
31/12 351 31/12 Chi tiếp thanh toán tiền nước 1111 3.769.000
…. …… …. ……….. …….. ………. Tổng chi phí bằng TGNH 1121 5.598.698 KC để xác định kết quả 911A 36.199.428 Cộng phát sinh tháng 10.383.698 36.199.428 Tổng quý 36.199.428 36.199.428 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
(Trích) SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng
Tháng 12/2010
Ngày tháng
CTGS Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Lũy kế cuối tháng 11 719.020.482 Phát sinh trong kỳ 31/12 417 31/12 Lương NV BH 334 220.920.600 250.920.600 31/12 422 31/12 Các khoản trích theo lương 338 48.602.532 55.202.532 31/12 363 31/12 Chi phí vật liệu phụ 1526 5.370.077 36.600.000 31/12 363 31/12 Chi phí nhiên liệu 1523 36.757.517
31/12 341 31/12 Chi phí phân bổ CCDC 242 15.960.000 31/12 327 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 95.162.004 31/12 352 31/12 Chi phí sửa chữa 1111 1.285.455 31/12 351 31/12 Chi phí thuê cửa hàng 1111 3.215.000 31/12 355 31/12 Chi dịch vụ mua ngoài 1121 21.968.535 31/12 351 31/12 Chi quảng cáo 1111 2.750.000
31/12 351 31/12 Chi tiếp tt tiền nước 1111 3.769.000
31/12 351 31/12 Chi phí bằng tiền khác thanh toán bằng TGNH 1121 13.598.698 31/12 485 31/12 Kết chuyển CP BH xác định kq 911A 1.184.987.800 Cộng phát sinh 465.967.318 1.184.987.800 Dư cuối kỳ - Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2.7. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí phục vụ cho quá trình quản lý liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Cũng giống như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng được phân loại theo nội dung kinh tế của chi phí. Các khoản chi phí này cũng được tập hợp theo quý.
phẩm, khấu hao TSCĐ, điện thoại, chi phí khác bằng tiền....
Chứng từ kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng chứng từ + Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
+ Phiếu chi + Giấy báo Nợ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ………….
Tài khoản kế toán sử dụng:
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản này được mở tới 8 tài khoản chi tiết. Và được mã hóa như sau:
TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý. TK 6422 – Chi phí vật liệu bao bì quản lý. TK 6423 – Chi phí dụng cụ đồ dùng quản lý. TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ quản lý. TK 6425 – Thuế, phí và lệ phí quản lý. TK 6426 – Chi phí quản lý dự phòng. TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
Cách tập hợp chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu bao bì, dụng cụ quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ, các chi phí mua ngoài, chi phí bằng tiền khác được tập hợp tương tự như kế toán chi phí bán hàng.
Các khoản thuế, phí và lệ phí quản lý như thuế nhà đất, thuế môn bài… và các khoản phí như phí giao thông cầu phà khi phát sinh được tập hợp vào TK 6425.
Chi phí dự phòng gồm các khoản trích dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả tính vào chi phí SXKD được tập hợp vào TK 6426.
Quy trình nhập liệu: Tương tự như quy trình nhập liệu chứng từ của chi phí bán hàng.
CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI KHÁCH SẠN SƠN LA228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La 228 Đ.Trường Chinh – Thành phố Sơn La
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)