6 Thuế TNDN hiện hành 1.007.810.13 1.451.127
2.2.1.Đặc điểm chung về sản phẩm hàng hóa dịch vụ và công tác bán hàng tại Công ty Cổ phần thương mại khách sạn Tỉnh Sơn La:
bán hàng tại Công ty Cổ phần thương mại khách sạn Tỉnh Sơn La:
Để phù hợp với mô hình quản lý và nắm bắt được kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, từ năm 2005 công ty đã chuyển đổi mô hình hạch toán từ hạch toán độc lập tại từng Chi nhánh về tập trung thành một mối thống nhất trong toàn Công ty. Do đó toàn bộ các chứng từ kế toán phản ánh các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các chi nhánh trong tháng được chuyển về phòng kế toán để tập hợp hàng ngày. Việc xác định kết quả kinh doanh của từng Chi nhánh được bộ phận kế toán theo dõi từng chi nhánh cập nhật theo từng mã vụ việc riêng. Vì thế tuy hạch toán chung toàn công ty nhưng kết quả kinh doanh của từng Chi nhánh vẫn tách bạch để theo dõi tình hình hoạt động của từng Chi nhánh để có biện pháp điều chỉnh kịp thời những bất cập trong điều hành quản lý chung của Công ty.
2.2.1.1. Đặc điểm chung về sản phẩm hàng hóa dịch vụ và phân loại hàng hóa dịch vụ:
Công ty Cổ phần thương mại khách sạn Tỉnh Sơn La kinh doanh với nhiều ngành nghề đa dạng nên các mặt hàng bán ra cũng nhiều.
- Kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, ăn uống. Bao gồm: + Cho thuê buồng ngủ.
+ Bán hàng ăn, hàng uống (tại quầy hoặc tại phòng). + Dịch vụ giặt là.
+ Dịch vụ massage.
Trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ này, quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm thường diễn ra đồng thời. Sản phẩm dịch vụ được tiêu thụ thì Công ty cũng nhận được một khoản doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ đó.
- Kinh doanh bách hóa thực phẩm: Bán các sản phẩm như: dầu hỏa, mì chính, muối Iôt, bong đèn,…
- Kinh doanh lâm sản (tre, gỗ, nứa).
- Bán buôn, bán lẻ hàng tư liệu sản xuất, nguyên vật liệu xây dựng. - Đại lý xăng dầu.
- Kinh doanh và sản xuất muối iốt cung cấp cho nhận dân tỉnh Sơn La. - Kinh doanh xuất nhập khẩu tiểu ghạch với nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào.
Phương thức cung cấp dịch vụ:
Phương thức chủ yếu là bán hàng trực tiếp. Doanh nghiệp trực tiếp cung cấp các sản phẩm dịch vụ cho khách hàng và khách hàng khi sử dụng dịch vụ sẽ thanh toán ngay hoặc chấp nhận thanh toán.
Các phương thức bán hàng hóa công ty đang áp dụng:
- Đối với hình thức bán buôn: Theo phương pháp này hàng hoá được bán buôn trực tiếp tại kho của Công ty, thông thường Công ty giao hàng theo hợp đồng kinh tế đã được ký kết từ trước. Khi xuất hàng cho khách, bộ phận bán hàng lập hoá đơn GTGT, thủ kho xuất hàng, kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT lập phiếu thu (trường hợp bán hàng thu tiền ngay) hoặc vào sổ chi tiết TK 131 “Phải thu của khách hàng”.
- Đối với trường hợp bán lẻ: Công ty có các Chi nhánh thực hiện bán lẻ hàng hóa hoặc tại kho Công ty, hàng ngày khi bán hàng, bộ phận bán hàng lập hoá đơn GTGT bán hàng (gồm 3 liên) cho khách hàng (trường hợp khách hàng lấy hoá đơn ngay), kế toán căn cứ vào hoá đơn lập phiếu thu tiền. Đối với hàng hoá bán ra khách hàng không lấy hoá đơn, cuối ngày, nghiệp vụ căn cứ vào lượng hàng bán lập bảng kê và viết hoá đơn GTGT cho số lượng hàng đã bán sau đó chuyển bộ phận kế toán lập phiếu thu tiền.
Căn cứ vào phiếu xuất kho và hoá đơn bán hàng, thủ kho hoặc mậu dịch viên sẽ cập nhật vào thẻ kho, thẻ quầy. Hàng ngày, kế toán thanh toán có trách nhiệm đối chiếu hoá đơn bán hàng với thẻ kho, thẻ quầy, cuối tháng kiểm kê thực tế hàng hoá và đối chiếu với số lượng tồn kho, tồn quầy; chuyển số hàng hoá còn tồn sang tháng sau.
Phương thức thanh toán:
- Bán hàng cho khách hàng thu tiền ngay: trong phương thức bán lẻ hoặc khách hàng không thường xuyên.
- Bán hàng cho khách thanh toán bằng chuyền khoản: Hình thức thanh toán này được áp dụng chủ yếu đối với các khách hàng quen thuộc, có uy tín. Khách hàng thông qua ngân hàng của mình lập ủy nhiệm chi hoặc séc chuyển khoản, ngân hàng của công ty sẽ gửi Giấy báo Có cho công ty.
- Bán hàng cho khách hàng nợ thanh toán sau: thường là khách hàng quen thuộc, mua với khối lượng lớn.
Đặc biệt là khi công ty kinh doanh lĩnh vực khách sạn, nhà nghỉ, ăn uống là hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ, cho nên phương thức bán hàng và thanh toán của loại hình này là bán hàng trực tiếp thu tiền ngay.
2.2.1.3. Mã hóa một số đối tượng cần quản lý:
Công ty sử dụng phần mềm kế toán nên để đảm bảo quản lý có hiệu quả và thực hiện hạch toán trên máy, kế toán đã tiến hành xây dựng, mã hóa, khai báo các đối tượng liên quan như các loại hàng hóa, các khách hàng của công ty, các loại chứng từ, tài khoản sử dụng, hệ thống sổ và báo cáo. Việc xây dựng các danh mục được thực hiện vào thời điểm công ty bắt đầu sử dụng phần mềm kế toán. Và trong quá trình sản xuất kinh doanh, các danh mục sẽ được mở rộng thêm cho phù hợp với quy mô hoạt động của công ty. Phần mềm kế toán sẽ giúp các đối tượng cần quản lý trên cơ sở những thông tin đã được mã hoá, do vậy gia tăng tốc độ xử lý thông tin. Các danh mục được mã hóa trong kế toán bán hàng:
Danh mục chứng từ:
Chứa đựng các chứng từ kế toán được sử dụng để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh. Việc xây dựng danh mục chứng từ được thực hiện khi mới đưa phần mềm vào sử dụng. Các chứng từ được xây dựng theo mẫu quy định của Bộ Tài Chính, dưới sự hợp tác giữa kế toán của công ty và lập trình viên của công ty cung cấp phần mềm.
Danh mục tài khoản:
Được sử dụng để quản lý các tài khoản kế toán. Hiện nay, công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Ngoài những tài khoản đã được quy định, công ty còn mở các tài khoản chi tiết để phục vụ cho công tác hạch toán và quản lý.Các tài khoản của phần mềm được sắp xếp theo số hiệu tài khoản thống nhất (từ loại 1 đến loại 9).
Danh mục hàng hóa, dịch vụ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Danh mục khách hàng:
Danh mục khách hàng được xây dựng để quản lý toàn bộ các đối tượng có quan hệ với công ty như các đối tượng có quan hệ nợ phải thu, phải trả trong giao dịch mua bán hàng hóa... Hoặc trong các quan hệ về giao dịch tín dụng hay trong quan hệ thanh toán tạm ứng. Theo đó các đối tượng này có thể là khách hàng , các nhà cung cấp, các đối tượng cho vay, các cán bộ công nhân viên của công ty...