5. KẾT CẤU ĐỀ TÀI
2.3.3. Đánh giá về công tác phân tích tình hình lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng
Phân tích tình hình biến động lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận là quá trình lượng hóa các nhân tố tác động đến kết quả kinh doanh nói chung và ảnh hưởng đến lợi nhuận đạt được của công ty nói riêng, đó là các nhân tố về hoạt động sản xuất kinh doanh (quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa), hoạt động tài chính và hoạt động khác của công ty.
Quá trình phân tích là đi sâu vào những kết quả đạt được nhằm đúc kết thành quy luật chung để nhận thức hiện tại và ra quyết định trước mắt hay xây dựng kế hoạch chiến lược trong dài hạn.
Tại Công ty Cổ phần Trà Bắc công tác phân tích tình hình biến động và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận do phòng kế hoạch – thị trường thực hiện. Dựa trên số liệu do phòng kế toán – tài chính cung cấp, phòng Kế hoạch lập các báo cáo thống kê về tình hình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa của công ty trong thời gian qua và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho những năm tiếp theo. Nhìn chung, công tác phân tích tại công ty được quan tâm đúng mức và đạt hiệu quả tương đối cao, kế hoạch đề ra cho các năm tương đối hợp lý, số thực tế và kế hoạch đề ra chênh lệch không nhiều, thể hiện qua chỉ tiêu và doanh thu và lợi nhuận như sau:
Bảng 2.18: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Chỉ tiêu
KH TT KH TT KH TT
Doanh thu 161,26 194,36 166,78 198,66 199,37 216,47 Chi phí 155,71 187,06 156,65 186,67 184,06 200,32 Lợi nhuận TT 5,55 7,30 10,13 11,99 15,31 16,15
(Nguồn: Phòng Kế toán – tài chính)
Mặc dù sự chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện không cao nhưng để đạt được hiệu quả tốt hơn, bên cạnh việc phân tích đã thực hiện, phòng kế hoạch nên đào sâu nghiên cứu sâu hơn nữa nhằm phát huy tính sang tạo và tinh thần làm việc của nhân viên nhằm không ngừng phát huy tiềm lực sản có và góp phần nâng cao lợi nhuận cho công ty.