5. KẾT CẤU ĐỀ TÀI
2.2.2. Phân tích tình hình biến động lợi nhuận của côngty Cổ phần Trà Bắc qua ba
ba năm 2008, 2009, 2010
Lợi nhuận là bộ phận rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần Trà Bắc nói riêng. Có thể nói lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp luôn hướng tới, phấn đấu để đạt được mục tiêu này. Vì có lợi nhuận mới thể hiện được hiệu quả của hoạt động kinh doanh, là đòn bẩy thúc đẩy doanh nghiệp phát triển, chính vì vậy lợi nhuận luôn là vấn đề nhức nhối của các cấp lãnh đạo trong việc là làm thế nào để thu được lợi nhuận cao nhất.
Lợi nhuận của công ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận khác. Sự biến động của lợi nhuận được thể hiện qua bảng số liệu Bảng 2.8 và Hình 2.5.
Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Thị Thanh Nhanh
Bảng 2.8: CƠ CẤU LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ GIAI ĐOẠN 2008 - 2010
ĐVT: đồng
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 2009-2008 2010-2009
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Số tuyệt đối % Số tuyệt đối %
LN HĐKD 6.129.907.308 83,99 8.808.391.393 73,44 16.084.985.232 99,57 2.678.484.085 43,69 7.276.593.839 82,61 LN HĐTC 529.738.368 7,26 2.912.326.705 24,28 133.045.358 0,82 2.382.588.337 449,77 (2.779.281.347) (95,43) LNK 638.837.379 8,74 273.758.853 2,28 (63.224.606) -0,39 (365.078.526) (57,14) (336.983.459) (123,09) LNTT 7.298.483.055 100 11.994.476.951 100 16.154.805.984 100 4.695.993.896 64,34 4.160.329.033 34,69
Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trương Thị Thanh Nhanh
Trang 55
Thông qua bảng số liệu Bảng 2.8 và Hình 2.5, ta thấy:
2.2.2.1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của công ty.
Năm 2009 so với năm 2008
Năm 2009 lợi nhuận hoạt động kinh doanh là 8.808.391.393 đồng tăng 2.678.484.085 đồng so với năm 2008 do sản lượng tiêu thụ và giá bán nội địa tăng, nhưng tỷ trọng chỉ chiếm 73,44% trong tổng lợi nhuận của năm và chiếm tỷ trọng thấp hơn năm 2008 (lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm 83,99% trong tổng lợi nhuận năm 2008) vì tỷ trọng của các khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường có xu hướng tăng.
Năm 2010 so với năm 2009
Đến năm 2010 lợi nhuận của bộ phận này lại tăng lên đáng kể, đạt 16.084.985.232 đồng chiếm đến 99,57% trong tổng lợi nhuận của công ty cao hơn tỷ trọng của bộ phận này năm 2009 (tăng 7.276.593.839 đồng so với lợi nhuận năm 2009) và cao hơn cả năm 2008. Do quy mô sản xuất kinh doanh của công ty được mở rộng nên sản lượng tiêu thụ hàng hóa xuất khẩu và nội địa đều tăng, thêm vào đó là do sự điều chỉnh tăng giá bán hợp lý và kịp thời nên doanh thu đạt được tăng cao. Điều này chứng tỏ công ty đã chú trọng đặc biệt đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả của hoạt động này, tập trong nguồn nhân lực, mở rộng quy mô cho hoạt động này.
2.2.2.2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là thu lãi tiền gửi ngân hàng và khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái. Dựa vào số liệu ở Bảng 2.8 ta thấy rằng:
Năm 2009 so với năm 2008
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính là bộ phận chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng lợi nhuận của công ty. Năm 2009, lợi nhuận của hoạt động này là 2.912.326.705 đồng và chiếm tỷ trọng là 24,28% năm 2009, tăng 2.382.588.337 đồng so với năm 2008 vì năm 2008 lợi nhuận hoạt động tài chính là 529.738.368 đồng và chỉ chiếm tỷ trọng là 7,26% trong tổng lợi nhuận trong năm. Nguyên nhân sự tăng vọt của lợi nhuận từ hoạt động này là do khoản lãi tiền gửi ngân hàng và chênh lệch của tỷ giá
với năm 2008 (1.105.640.308 đồng), tương đương giảm 27,05%. Nguyên nhân là do các khoản phải trả người bán và khoản tiền mà người mua trả trước tiền hàng đều tăng lên vì thế công ty có thể sử dụng khoản vốn này trong thời gian nhất định nên có thể tiết kiệm được phần nào chi phí lãi vay nên chi phí tài chính trong năm của công ty giảm đáng kể. Đồng thời, do trong năm 2009 doanh thu xuất khẩu của công ty giảm so với năm 2008 nên hạn chế phần nào sự chênh lệch giảm của tỷ giá.
Năm 2010 so với năm 2009
Năm 2010, thu nhập từ hoạt động tài chính giảm 1.801.155.866 đồng, tức 48,43% so với năm 2009 chủ yếu là do công ty sử dụng khoản lớn vốn đầu tư vào mua sắm tài sản cố định, các khoản phải trả người lao động, thuế và các khoản phải nộp nhà nước đều tăng lên vì thế khoản vốn nhàn rỗi của công ty giảm xuống nên dẫn đến doanh thu từ lãi tiền gửi giảm xuống đáng kể. Trong khi, chi phí hoạt động tài chính tiếp tục tăng lên 978.125.481 đồng, tức 121,26%. Nguyên nhân chi phí họat động tài chính tăng là do công ty hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay ngân hàng, công ty càng phát triển và mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh thì càng tập trung nhiều vốn nên phải vay ngân hàng. Thêm vào đó do công ty chuyên sản xuất hàng hóa xuất khẩu khi ghi nhận doanh thu lại phải chịu sự chênh lệch giảm doanh thu do tỷ giá giao dịch giảm. Vì vậy chi phí lãi vay tăng, lỗ do chênh lệch tỷ giá và dẫn đến lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2010 giảm 2.779.281.347 đồng tương đương 95,43% so với năm 2009.
2.2.2.3. Lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác và chi phí khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lý và nhượng bán tài sản, phế liệu hồi…; chi phí khác của công ty là các khoản chi phí do thanh lý nhượng bán tài sản cố định, chênh lệch đánh giá lại vật tư hàng hóa,..
Năm 2009 so với năm 2008
Năm 2009, lợi nhuận khác của công ty là 273.758.853 đồng chiếm 2,28% tổng lợi nhuận năm 2009, giảm xuống 365.078.526 đồng so với năm 2008 vì lợi nhuận khác năm 2008 là 638.837.379 đồng chiếm 8,74% trong tổng lợi nhuận năm 2008. Nguyên nhân là vì thu nhập khác giảm 387.289.071 đồng tức giảm 58,59% do trong năm tài sản thanh lý nhượng bán giảm do công ty chú trọng đầu tư mua sắm mới tài sản cố định nên khoản lỗ do thanh lý cũng giảm và do số lượng hợp đồng khách hàng vi phạm giảm vì thế làm cho lợi nhuận khác này giảm so với năm
trước, mặc dù chi phí khác cũng giảm 22.210.545 đồng tương đương giảm 100% chi phí khác so với năm 2008.
Năm 2010 so với năm 2009
Năm 2010, lợi nhuận khác của công ty là - 63.224.606 đồng giảm 336.983.459 so với năm 2009, làm cho lợi nhuận hoạt động này mang dấu âm (lỗ), do thu nhập từ hoạt động khác của công ty giảm xuống 148.489.040 đồng tương đương giảm 54,24% do các khoản thanh lý nhượng bán tài sản của công ty giảm vì công ty chú trọng công tác đầu tư mua sắm mới tài sản cố định từ trước và thường xuyên sửa chữa nâng cấp trang thiết bị và tài sản cố định. Tuy nhiên, chi phí từ hoạt động khác lại tăng lên đáng kể, tức tăng 188.494.419 đồng, tương đương tăng 100% so với năm 2009 do tình trạng lạm phát tăng dẫn đến sự biến động giá cả nên ảnh hưởng đến giá trị của vật tư, hàng hóa khi đánh giá lại. Mặt khác do công ty bị phạt do vi phạm hợp đồng vì giao hàng đúng thời hạn bởi trong năm công ty đã ký nhiều hợp đồng kinh tế nên cần sản xuất một lượng khá lớn sản phẩm, trong khi nguyên vật liệu khan hiếm vì vậy làm chậm tiến độ sản xuất nên công ty không thể giao hàng đúng thời hạn.
Tóm lại, qua phân tích tình hình hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty Cổ phần Trà Bắc qua ba năm 2008, 2009 và 2010, ta thấy công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, biểu hiện qua lợi nhuận của công ty đều tăng lên qua các năm. Tuy nhiên, sự gia tăng này không đồng đều giữa các khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận của công ty chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mang lại. Song, các khoản chi phí cũng tăng vì vậy công ty cần có biện pháp làm hạn chế chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác nhằm góp phần giảm gánh nặng cho toàn công ty. Đồng thời, công ty cũng nên chú trọng đến hoạt tài chính và các hoạt động khác nhằm tăng thu nhập cho công ty.
Để đánh giá tình hình biến động lợi nhuận thực tế của công ty qua các năm như thế nào. Ta căn cứ vào số liệu từ báo báo hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2008 đến năm 2010, tiến hành lập bảng phân tích lợi nhuận thông qua phân tích các yếu tố cấu thành lợi nhuận và so sánh tỷ trọng giữa chúng với doanh thu thuần. Từ đó, so sánh lợi nhuận thu được giữa các năm biến động như thế nào, để tìm ra nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng hoặc giảm.
2.2.3. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Trà Bắc