1. phân loại theo khách hàng
2.2.3. Tình hình trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng:
Việc thực hiện trích lập và sử dụng các khoản dự phòng cho các khoản cho vay và tam ứng khách hàng của Eximbank được tính dựa trên việc phân loại nợ Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ban hành ngày 25 tháng 04 năm 2007, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN. Việc sử dụng dự phòng để xóa các khoản nợ khó đòi được thực hiện sau khi Hội đồng xử lí rủi ro xét thấy rằng mọi nỗ lực hợp lí để thu hồi nợ, kể cả hành động pháp lí đều không có hiệu quả. Các khoản cho vay được xóa nợ theo như các quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
Biểu đồ 4: Tình hình dự phòng từ năm 2008 - 2010
Đơn vị: triệu VNĐ (nguồn số liệu: báo cáo thường niên 2009, báo cáo tài chính 2010)
Dựa vào biểu đồ ta thấy tình hình trích lập dự phòng trong các năm từ 2008 đến năm 2010. Trong đó, xét thấy việc trích lập cụ thể cho các khoản cho vay và tạm ứng khách hàng là khá ổn định, còn việc trích lập dự phòng chung là có sự gia tăng đột biến vào năm 2010. Cụ thể như sau:
Đối với việc trích lập dự phòng cụ thể:
Bảng 14: Tình hình trích lập dự phòng cụ thể 2008 2009 mức tăng, giảm (triệu đồng) 2010 mức tăng, giảm (triệu đồng) tại ngày 01 tháng 01 35.252 231.782 196.530 201.593 -30.189 trích lập trong năm 196.530 105.440 -91.090 10.997 -94.443 sử dụng trong năm - -135.629 - tại ngày 31 tháng 12 231.782 201.593 -30.189 212.590 10.997
Năm 2008 ngân hàng trích lập thêm dự phòng cụ thể là 196.530 triệu đồng, mức dự phòng cụ thể năm này là 231.782 triệu đồng. Năm 2009 Eximbank có mức dự phòng cụ thể là 201.593 triệu đồng, trong năm trích lập thêm 105.440 triệu đồng và sử dụng 135.629 triệu đồng để xử lí các khoản nợ khó đòi. Năm
2010 số tiền dự phòng cụ thể trích lập thêm giảm 94.443 triệu đồng so với năm 2009, số dư tài khoản trích lập dự phòng cụ thể cho năm này là 212.590 triệu đồng.
Đối với việc trích lập dự phòng chung:
Bảng 15: Tình hình trích lập dự phòng chung Đơn vị: triệu VNĐ 2008 2009 2010 tại ngày 01 tháng 01 38.289 144.509 177.176 trích lập trong năm 106.220 32.667 293.640 tại ngày 31 tháng 12 144.509 177.176 470.816 tỷ lệ trích lập trên tổng dư nợ 0,69% 0,47% 0,76%
Năm 2008 số tiền được sử dụng làm dự phòng chung cho các khoản cho vay và tạm ứng khách hàng là 144.509 triệu đồng, tỷ lệ dự phòng chung tính trên tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 là 0,69%. Năm 2009 tỷ lệ dự phòng chung giảm xuống còn 0,47%, ở mức 177.176 triệu đồng. Trong cả hai năm 2008 và năm 2009 Eximbank đều trích lập dự phòng chung chưa đúng theo tỷ lệ của NHNN quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN là 0,75%. Năm 2010 tỷ lệ này đã được Eximbank thực hiện khá chính xác, với mức dự phòng chung là 470.816 triệu đồng, đạt tỷ lệ 0,76%. Đó là lí do tại sao mà mức trích lập dự phòng chung năm 2010 lại tăng đột biến so với các năm trước.
Tuy vậy, khi xem xét việc trích lập dự phòng chung trong từng quý năm 2010, ta có thể thấy được sự trích lập thiếu tính khoa học và hợp lí.
Biểu đồ 5: tình hình trích lập dự phòng chung trong năm 2010
Đơn vị: triệu VNĐ (Nguồn: báo cáo tài chính 2010)
Trong quý I/2010 Eximbank tiến hành trích lập dự phòng chung là 55.491 triệu đồng, không tiến hành trích lập dự phòng chung trong quý II, trích lập 30.000 triệu đồng trong quý III, và trích lập tới 240.816 triệu đồng trong quý IV. Với phương pháp trích lập dự phòng chung này, Eximbank sẽ nâng cao được lợi nhuận ở ba quý đầu năm và tăng được chi phí cuối năm 2010. Điều này có lợi cho Eximbank trong việc hấp dẫn các cổ đông, và đảm bảo tỷ lệ trích lập dự phòng chung theo đúng quy định của NHNN. Tuy nhiên, việc trích lập dự phòng chung như vậy là khá nguy hiểm khi phát sinh rủi ro tín dụng ở ba quý đầu năm mà không có đủ nguồn dự phòng để bù đắp.