Đề tài được tiến hành ở Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Lai Vung.
1.1.2.2 Phương pháp thu thập số liệu
Số liệu được thu thập là số liệu thứ cấp. Số liệu này được phòng Kế hoạch kinh doanh của NHNo & PTNT huyện Lai Vung cung cấp từ báo cáo tài chính.
1.1.2.3 Phương pháp phân tích số liệu
- Phân loại số liệu thứ cấp theo thời gian và theo mục đích nghiên cứu.
- Chọn dữ liệu thứ cấp với thời gian được công bố gần nhất.
- Phương pháp phân tích được sử dụng gồm: phương pháp so sánh số tuyệt đối và so sánh số tương đối, phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch
- Phần mềm xử lý số liệu là Excel để tính các bảng số liệu cần thiết 1.2.2.4 Phương pháp phân tích
- Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp
Trong thời đại ngày nay với sự bùng nổ thông tin, hoạt động kinh tế thị trường ngày càng năng động thì ranh giới giữa hai phương pháp cũng dần được thu hẹp lại. Điều cơ bản là phải có thông tin chính xác, có chát lượng, có độ tin cậy cao. Như vậy, kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp, mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp tiến hành phân tích.
- Phương pháp so sánh
Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đáng giá vấn đề. Việc áp dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá các ngân hàng là không có giới hạn. tính thời gian và sự biến thiên các mặt hoạt động của ngân hàng là rộng rãi và có liên quan đến nhiều vấn đề của một quốc gia. Về nội dung, phương pháp này là nhìn nhận một chỉ tiêu (số tuyệt đối, hay tương đối), một hiện tượng
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
theo diễn biến của thời gian (so sánh theo thời gian), so sánh với cùng kỳ của quá khứ, so với các ngân hàng khác, so với những yêu cầu đặt ra.
Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối hoặc bằng số tương đối còn được gọi là phương pháp sử dụng số chênh lệch:
Số tuyệt đối: Y = Y1 – Y0 . Trong đó:
Y1: Trị số của chỉ tiêu phân tích Y0: Trị số của chỉ tiêu gốc
Số tương đối: T = Y1 / Y0 * 100%
- Phương pháp đánh giá cácbiệt
Phương pháp này được thực hiện sâu theo từng vấn đề, từng chỉ tiêu, từng hiện tượng. Nó thường được áp dụng khi có những thay đổi bất thường nhằm đánh giá, tìm hiểu bản chất của vấn đề.
- Phương pháp đánh giá toàn diện
Là phương pháp đánh giá tổng hợp các mặt hoạt động của ngân hàng. Hoạt động liên quan đến kinh tế vĩ mô đều được kết hợp và đánh giá dưới hai góc độ khác nhau. Phương pháp này cũng đi theo thời gian và từng hiện tượng, vấn đề riêng đến tổng hợp đánh giá toàn diện các hiện tượng, vấn đề đặt ra riêng biệt, nhưng đồng thời cũng nằm trong mối quan hệ chung.
- Phương pháp phân tích xu hướng:
Xem xét xu hướng biến động qua thời gian là một biện pháp quan trọng để đánh giá các tỷ số trở nên xấu đi hay đang phát triển theo chiều hướng tốt đẹp.
Phương pháp này được dùng để so sánh một sự kiện kéo dài trong nhiều năm.
Đây là thông tin rất cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp và nhà đầu tư.
- Phân tích theo chiều ngang:
Phân tích theo chiều ngang các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một khoản mục nào đó qua thời gian và việc phân tích này sẽ làm nổi rõ tình hình đặc điểm về lượng và tỷ lệ các khoản mục theo thời gian.
Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tình hình tài chính. Đánh giá đi từ tổng quát đến chi tiết, sau khi đánh giá ta liên kết các thông tin để đánh giá khả năng tiềm tàng và rủi ro, nhận ra những khoản mục nào có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
- Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo qui mô chung):
Với báo cáo qui mô chung, từng khoản mục trên báo cáo được thể hiện bằng một tỷ lệ kết cấu so với một khoản mục được chọn làm gốc có tỷ lệ là 100%. Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu bộ phận trên chỉ tiêu tổng thể) phân tích theo chiều dọc giúp chúng ta đưa về một điều kiện so sánh, dễ dàng thấy được kết cấu của từng chỉ tiêu bộ phận so với chỉ tiêu tổng thể tăng giảm như thế nào. Từ đó đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Phương pháp thay thế liên hoàn:
Phân tích Dupont chủ yếu dựa vào 2 phương trình sau:
Phương trình 1: Phương trình Dupont ROA = ROS x Vòng quay tổng tài sản
ROA = Lợi nhuận ròng/Tổng thu nhập x Tổng thu nhập /Tổng tài sản bình quân
Phương trình 2:
ROE = ROA x Hệ số vốn chủ sở hữu
ROE = Lợi nhuận ròng/Tổng tài sản bình quân x Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu
Phương trình 3: Phương trình Dupont mở rộng
ROE = Lợi nhuận ròng/ Tổng thu nhập x Tổng thu nhập /Tổng tài sản bình quân x Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu
ROE = ROS x Tổng thu nhập/Tổng tài sản BQ x Tổng tài sản/VCSH BQ Đặt:
a = ROS, còn gọi là tỉ suất lợi nhuận biên
b = Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân, còn gọi là vòng quay tổng tài sản c = Tổng tài sản bình quân /Vốn chủ sở hữu bình quân, còn gọi là hệ số vốn chủ sở hữu
Q = ROE
Phương trình (3) có thể được viết lại như sau:
Q = a x b x c Do đó:
Đối tượng phân tích được xác định như sau:
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Đặt:
Q0 = ROE của năm gốc a0 = ROS năm gốc
b0 = Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân năm gốc
c0 = Tổng tài sản bình quân/ Vốn chủ sở hữu bình quân năm gốc Q1 = ROE năm phân tích
a1 = ROS năm phân tích
b1 = Tổng thu nhập/ Tổng tài sản bình quân năm phân tích c1 = Tổng tài sản/ Vốn chủ sở hữu bình quân năm phân tích Ta có:
Q0 = a0 x b0 x c0 Q1 = a1 x b1 x c1
Đặt: Q = Q1 – Q0 : chênh lệch chỉ số ROE là đối tượng phân tích Theo phương pháp thay thế liên hoàn, ta tiến hành:
a/ Xét yếu tố a: tỉ suất lợi nhuận biên ròng Ta có:
a = a1 b0 c0 – a0 b0 c0 = (a1 – a0) b0 c0 b/ Xét yếu tố b: vòng quay tổng tài sản Ta có:
b = a1 b1 c0 – a1 b0 c0 = (b1 – b0) x a1 x c0 c/ Xét yếu tố c: hệ số vốn chủ sở hữu Ta có:
c = a1 b1 c1 – a1 b1 c0 = (c1 – c0) x a1 x b1 d/ Tổng hợp lại các yếu tố ảnh hưởng đến ROE:
Yếu tố làm tăng (giảm) chỉ số ROE:
Chỉ số ROS: a = x
Vòng quay tổng tài sản: b = y Hệ số vốn chủ sở hữu: c = z Tổng cộng: A = x + y + z Phải đúng bằng đối tượng phân tích, tức Q = A
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
CHƯƠNG 2