Để phân tích lợi nhuận của ngân hàng ta tiến hành nhận định về tổng thu nhập, tổng chi phí để tính được lợi nhuận ròng qua và phân tích lợi nhuận ròng thông qua 3 chỉ tiêu cơ bản ROA, ROE và ROS qua ba năm 2005, 2006 và 2007 với kết quả như sau:
Bảng 4.6: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN CỦA CỦA NHNo&PTNT HUYỆN LAI VUNG TỪ NĂM 2005 ĐẾN NĂM 2007
Đơn vị tính: triệu đồng, % Chênh lệch
2006 - 2005
Chênh lệch 2007 - 2006 CHỈ TIÊU 2005 2006 2007
Tuyệt đối
Tương đối
Tuyệt đối
Tương đối Tổng thu nhập 18.097 20.462 25.973 2.365 13,07 5.511 26,93 Tổng chi phí 10.468 11.429 14.288 961 9,18 2.859 25,02 Lợi nhuận 7.629 8.933 11.685 1.304 17,09 2.752 30,81 Lợi nhuận ròng 5.493 6.432 8.413 939 17,09 1.981 30,80 Tổng tài sản 171.790 189.858 221.164 18.068 10,52 31.306 16,49 Tổng vốn tự có 9.000 10.100 14.058 1.100 12,22 3.958 39,19 ROA 3,198 3,557 4,094 0,359 11,226 0,537 15,097 ROE 64,622 67,347 69,648 2,725 4,217 2,301 3,417 ROS 30,353 31,433 32,391 1,080 3,558 0,958 3,048 Tổng thu nhập/
Tổng chi phí 172,88 179,04 181,78 6,16 3,56 2,75 1,53 Tổng chi phí/
Tổng tài sản BQ 6,09 6,32 6,95 0,23 3,73 0,63 10,00 Tổng chi phí/
Tổng thu nhập 57,84 55,85 55,01 -1,99 -3,44 -0,84 -1,51 Tổng thu nhập/
Tổng tài sản BQ 10,53 11,32 12,64 0,78 7,42 1,32 11,69 (Nguồn: Phòng Kế toán và Ngân quỹ của NHNo&PTNT huyện Lai Vung)
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Qua bảng số liệu phân tích lợi nhuận của NHNo&PTNT huyện Lai Vung, ta thấy 3 chỉ tiêu ROA, ROE và ROS đều có tăng tăng lên. Trong đó, ROA tăng từ 3,2% lên 3,56% tức tăng thêm được 0,36% ở năm 2006 so với năm 2005 và năm 2007 tăng lên 4,09% tức tăng thêm được 0,54% so với năm 2006. Chỉ tiêu ROE cũng tăng từ 61,03% ở năm 2005 lên 67,35% tức tăng thêm 6,32% ở năm 2006 và lên 69,65% ở năm 2007 tức tăng thêm được 2,3% so với năm 2006. Chỉ tiêu ROS cũng tăng lên từ 42,16% lên 43,66% và 44,99% cho 3 năm 2005, 2006 và 2007 với lượng tăng thêm từ 1,5% giảm còn 1,33%.
Xét về ý nghĩa kinh tế của các chỉ tiêu này, ta thấy sự khả quan trong hiệu quả hoạt động của NHNo&PTNT huyện Lai Vung với xu thế tăng lên. Cụ thể,
- ROA thể hiện cho hiệu quả sử dụng tổng tài sản tăng, với 100 đồng tài sản đầu tư sẽ mang về 3,2 đồng lợi nhuận ròng (2005), lên 3,56 đồng ở năm 2006 và 4,09 đồng ở năm 2007.
- Đối với chỉ tiêu ROE thể hiện cho hiệu quả sinh lời của vốn tự có không ngừng tăng lên, với 100 đồng vốn tự có bỏ ra sẽ mang lại 61,03 đồng lợi nhuận ròng, tăng lên 67,35 đồng và 69,65 đồng cho từng năm 2005, 2006 và 2007.
- Đối với ROS luôn có sự tăng lên khi vai trò của chỉ tiêu này thể hiện hiệu quả tổng thu nhập, tức là với 100 đồng thu nhập mang về sẽ sinh ra được 10,53 đồng lợi nhuận ròng năm 2005, tăng llen 11,32 đồng năm 2006 và 12,64 đồng ở năm 2007. Với xu thế tăng lên gần 1% trên năm, ROS chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng qua 3 năm liên tục tăng lên, tạo ra tín hiệu tốt đẹp cho các nhà đầu tư.
- Đối với chỉ tiêu tổng chi phí trên tổng tài sản luôn tăng lên qua 3 năm từ 1,73 lần lên 1,8 lần và 1,82 lần; chỉ tiêu này thể hiện để có 1 đồng tài sản thì ngân hàng phải tốn 1,73 đồng chi phí ở năm 2005, 1,8 đồng ở năm 2006 và 1,82 đồng ở năm 2007 nên điều này đã kiềm hãn sự tăng trưởng của lợi nhuận.
- Đối với chỉ tiêu tổng chi phí trên tổng tài sản của ngân hàng qua 3 năm luôn tăng lên, chỉ tiêu này phản ánh để có 100 đồng thì ngân hàng phải bỏ ra 6,09 đồng chi phí ở năm 2005, rồi tăng lên 6,32 đồng năm 2006 và 6,95 đồng ở năm 2007. Xu hướng tăng của chỉ tiêu này cho thấy ngân hàng còn gặp khó khăn trong việc tiết kiệm chi phí khi mà lạm phát luôn tăng làm cho giá cả bình quân
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
tăng lên nên chi phí không thể nào giảm được nhất là khi lãi suất đầu vào đều tăng lên.
- Đối với chỉ tiêu tổng chi phí trên tổng thu nhập, chỉ tiêu này thể hiện khả năng bù đắp chi phí của 100 đồng thu nhập, cụ thể khi có 100 đồng thu nhập sẽ bù đắp được 57,84 đồng chi phí ở năm 2005, 55,85 đồng chi phí ở năm 2006 tức có sự tăng lên so với năm trước và 55,01 đồng chi phí ở năm 2007 tức có sự giảm xuống so với năm trước . Dù có sự giảm đi ở năm 2007 do chi phí tăng vọt lên cao hơn tốc độ tăng của thu nhập nhưng nhìn chung, chỉ số này nhỏ hơn 1 đã chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu quả vì tổng chi phí nhỏ hơn tổng thu nhập.
- Đối với chỉ tiêu tổng thu nhập trên tổng tài sản bình quân có thể đo lường được hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng luôn tăng lên, cụ thể năm 2005 là 10,53%, năm 2006 là 11,32% và năm 2007 là 12,64%. Điều đó có nghĩa là, khi đầu tư 100 đồng tài sản thì sẽ thu về được 10,53 đồng rồi lên 11,32 đồng và 12,64 đồng cho từng năm 2005, 2006 và 2007. Qua đó, chứng tỏ rằng ngân hàng đã phân bố tổng tài sản một cách hợp lý để hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu