3.1 PHÂN TÍCH TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG
3.1.1 Phân tích tổng quát tài sản
Từ Bảng cân đối tài sản của NHNo&PTNT huyện Lai Vung, ta có bảng số liệu về tỷ trọng từng khoản mục tài sản của ngân hàng như sau:
Bảng 3.1: CƠ CẤU TỔNG TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG TỪ NĂM 2005 ĐẾN 2007
Đơn vị tính: triệu đồng, %
STT Khoản mục Năm Cơ cấu Tài sản
TÀI SẢN 2005 2006 2007 2005 2006 2007 I Tiền mặt tại quỹ 2.121 2.541 2.702 0,78 0,91 0,84
II
Tiền gửi tại
NHNN 2.000 2.200 2.500 0,74 0,79 0,78
III
Cho vay các
TCKT, cácnhân 160.583 176.914 208.724 59,38 63,48 65,01 IV Các khoản đầu tư 171 183 200 0,06 0,07 0,06
Đầu tư vào chứng
khoán 171 183 200 0,06 0,07 0,06
V Tài sản cố định 4.216 4.317 4.531 1,56 1,55 1,41 1 Tài sản cố định 3.687 3.787 3.989 1,36 1,36 1,24
2 Tài sản khác 529 530 542 0,20 0,19 0,17
VI Tài sản có khác 2.699 3.703 2.507 1,00 1,33 0,78
1
Các khoản phải
thu 90 100 140 0,03 0,04 0,04
2 Các khoản lãi cộng
dồn dự thu 2.486 3.305 2.061 0,92 1,19 0,64 3 Tài sản Có khác 123 298 306 0,05 0,11 0,10 TỔNG TÀI SẢN 171.790 189.858 221.164 100,00 100,00 100,00
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
( Nguồn: Phòng Kế toán & Ngân quỹ của NHNo&PTNT huyện Lai Vung) Từ bảng số liệu trên, ta tính được bảng số liệu xác định mức chênh lệch trong cơ cấu tài sản của ngân hàng như sau:
Bảng 3.2: CHÊNH LỆCH CỦA CÁC KHOẢN MỤC CẤU THÀNH TỔNG TÀI SẢN CỦA NHNo&PTNT HUYỆN LAI VUNG QUA BA NĂM
Đơn vị tính: triệu đồng STT Khoản mục Chênh lệch 06 so 05 Chênh lệch 07 so 06
TÀI SẢN tuyệt
đối
tương đối
cơ cấu
tuyệt đối
tương đối
cơ cấu I Tiền mặt tại quỹ 420 19,80 0,13 161 6,34 -0,07 II Tiền gửi tại NHNN 200 10,00 0,05 300 13,64 -0,01 III Cho vay các TCKT,
cácnhân 16.331 10,17 4,11 31.810 17,98 1,52 IV Các khoản đầu tư 12 7,02 0,01 17 9,29 -0,01
Đầu tư vào chứng
khoán 12 7,02 0,01 17 9,29 -0,01
V Tài sản 101 2,40 -0,01 214 4,96 -0,14
1 Tài sản cố định 100 2,71 0,00 202 5,33 -0,12
2 Tài sản khác 1 0,19 -0,01 12 2,26 -0,02
VI Tài sản có khác 1.004 37,20 0,33 -1.196 -32,30 -0,55 1 Các khoản phải thu 10 11,11 0,00 40 40,00 0,01 2 Các khoản lãi cộng
dồn dự thu 819 32,94 0,27 -1.244 -37,64 -0,54 3 Tài sản Có khác 175 142,28 0,06 8 2,68 -0,01 TỔNG TÀI SẢN 8.228 3,04 0,00 42.407 15,22 0,00
( Nguồn: Phòng Kế toán & Ngân quỹ của NHNo&PTNT huyện Lai Vung)
Qua hai bảng số liệu trên, ta thấy cơ cấu Tổng tài sản của ngân hàng qua 3 năm có biến động không đồng đều trong đó, cơ cấu của tiền gửi NHNN, cho vay các TCKT, cácnhân và tài sản có khác thì tăng dần lên; các khoản đầu tư, cơ cấu tài sản cố định giảm dần; cơ cấu của tiền mặt tại quỹ, các khoản đầu tư và tài sản có khác có không tăng hoặc giảm theo xu hướng. Để thấy rõ hơn sự thay đổi về
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
cơ cấu của Tổng tài sản, ta tiến hành phân tích cụ thể cho từng khoản mục như sau:
Đối với tiền mặt tại quỹ, cơ cấu của khoản mục qua 3 năm có sự tăng lên từ 0,78% ở năm 2005 tương đương 2.121 triệu đồng, khoản mục này tăng lên chiếm 0,91% ở năm 2006 do ngân hàng đề ra phương pháp nâng cao khả năng thanh toán nhanh cho khách hàng nhằm duy trì tốt năng lực thanh khoản của mình. Sau đó, tiền mặt tại quỹ giảm xuống còn 0,84% Tổng tài sản năm 2007 vì lúc này nền kinh tế đang trong quá trình thu hút vốn khi vận hội WTO mở ra, để thích nghi với môi trờng kinh doanh mới, ngân hàng đã giảm cơ cấu tiền mặt tại quỹ để tăng hoạt động cho vay và giúp ngân hàng giảm chi phí trả lãi khi khoản mục này nằm yên không sinh lời. Nhưng xét về mặt tuyệt đối thì tiền mặt luôn có sự tăng lên, năm 2006 tăng hơn năm 205 là 420 triệu đồng với tốc độ là 19,8% và năm 2007 tăng hơn năm 2006 là 161 triệu đồng với tốc độ chỉ có 6,34%.
Đối với tiền gửi NHNN thì cơ cấu luôn có sự tăng lên từ 0,74% ở năm 2005 đến 0,79% năm 2006 tức là tăng 0,05%, sau đó, cơ cấu này giảm nhẹ 0,01%
nên chỉ còn 0,78% ở năm 2007. Nguyên nhân làm thay đổi cơ cấu tiền gửi NHNN so với Tổng tài sản là do khoản tiền này thực hiện vai trò của tiền dự trữ bắt buộc của ngân hàng tại NHNN đã được ngân hàng cấp trên quy định nên sự tăng lên về mặt cơ cấu là hoàn toàn phù hợp với quyết định của NHNN, còn sự giảm nhẹ trong năm 2007 là do ngân hàng đề xuất với ngân hàng cấp trên để có thêm khoản tiền cho người dân vay phục vụ cho nông nghiệp khi giá cả năm 2007 có sự tăng lên nhưng vẫn duy trì được khoản tiền dự trữ bắt buộc tại NHNN. Tuy nhiên, về mặt giá trị thì khoản mục này cũng luôn tăng, cụ thể năm 2005 là 2 tỷ đồng thì sang năm 2006 là 2,2 tỷ đồng và năm 2007 đạt 2,5 tỷ đồng.
Đối với khoản mục cho vay các TCKT và cácnhân, tỷ trọng của nó luôn tăng và luôn chiếm hơn 50% Tổng tài sản. Năm 2005, khoản mục chiếm 59,38%
Tổng tài sản, đến năm 2006 là 63,48% tức là 4,11% về cơ cấu và tăng thêm 1,52% về cơ cấu ở năm 2007 đạt 65,01%. Điều này phù hợp với hoạt động chính của ngân hàng là hoạt động cho vay phục vụ sản xuất nông ngiệp khi tỷ trọng của khoản mục này luôn tăng là luôn đúng đầu trong cơ cấu Phần sử dụng vốn của ngân hàng. Thực tế, khoản mục cho vay các TCKT và cácnhân năm 2006 là 176.914 triệu đồng đã tăng hơn năm 2005 với 160.583 triệu đồng là 16.331 triệu
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
đồng; sang năm 2007 tăng hơn năm 2006 là 31.810 triệu đồng tức đạt 208.724 triệu đồng.
Đối với khoản mục các khoản đầu tư thì cơ cấu có sự thay đổi rất nhỏ, năm 2006 tăng hơn năm 2005 là 0,01% về mặt tỷ trọng và cao hơn năm 2007 khoảng 0,01% về mặt tỷ trọng. Khoản đầu tư này chủ yếu là đầu tư vào chứng khoán hay cụ thể hơn là các giấy tờ có giá do NHNN phát hành như trái phiếu Kho bạc và kỳ phiếu của NHNo&PTNT Việt Nam. Xét về mặt giá trị, khoản đầu tư này là 171 triệu đồng ở năm 2005, sau đó tăng thêm 12 triệu đồng ở năm 2006 và tiếp tục tăng thêm 17 triệu đồng ở năm 2007 với giá trị ở năm 2007 là 200 triệu đồng.
Đối với tài sản của ngân hàng thì khoản mục này do tài sản cố định của ngân hàng là yếu tố chính hình thành. Cơ cấu của khoản mục này luôn giảm nhanh dần; cụ thể năm 2005, cơ cấu đạt 1,56% thì sang năm 2006 đạt 1,55% tức là giảm đi 0,01% và đến cuối năm 2007 chỉ còn 1,41% tức đã giảm 0,14%. Tuy nhiên, khi xét về mặt tuyệt đối thì khoản mục này luôn tăng, năm 2005 là 4.216 triệu đồng, đến năm 2006 là 4.317 triệu đồng, tăng 101 triệu đồng và sang năm 2007 thì tăng hêm 214 triệu đồng tức đạt 4.531 triệu đồng. Nguyên nhân làm giảm tỷ trọng của khoản mục này là do chính sách tập trung nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu vay vốn của nhân dân trong huyện, nhưng thực tế thì khoản mục này vẫn tăng lên về mặt giá trị do ngân hàng đầu tư thêm cơ sở hạ tầng.
Khoản mục cuối cùng có sự biến động phức tạp hơn các khoản mục còn lại trong tổng tài sản vì bản thân nó có cấu tạo phức tạp hơn gồm các khoản phải thu, các khoản lãi cộng dồn dự thu và tài sản có khác. Cơ cấu của khoản mục này tăng lên ở năm 2006 rồi giảm nhanh ở năm 2007. Cụ thể, về mặt cơ cấu năm 2006 tăng hơn năm 2005 (1,00%) là 0,33% tức 1,33%, thì qua năm 2007 giảm đi 0,55% tức còn 0,78%; còn về mặt giá trị, khoản mục này biến động trùng với biến động về cơ cấu, năm 2006 tăng hơn năm 2005 (2.699 triệu đồng) là 1.004 triệu đồng tức đạt 3.703 triệu đồng. Sự tăng hay giảm của khoản mục này do các khoản lãi cộng dồn dự trả quyết định. Nguyên nhân chính là do ngân hàng đã nâng cao chất lượng hoạt động, công tác theo dõi và thu hồi nợ cũng như trình độ và chuyên môn của nhân viên đã được nâng lên rõ nét ở năm 2007 nên trong năm này khoản lãi cộng dồn dự thu đã giảm 1.244 triệu đồng đối lập với việc tăng lên ở năm 2006 so năm 2005 là 819 triệu đồng.
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Qua bảng số liệu, ta thấy được khoản mục cho vay các TCKT và cácnhân chiếm cơ cấu cao nhất trong cơ cấu của Tổng tài sản rồi đến tài sản cố định và tài sản có khác; còn khoản mục tiền mặt tại quỹ, tiền gửi NHNN và các khoản đầu tư chiếm tỷ trọng nhỏ hơn 1%.
3.1.2 Phân tích nghiệp vụ cho vay