3.2 PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG
3.2.1 Phân tích tổng quát nguồn vốn của Ngân hàng
Từ bảng cân đối kế toán do Phòng Kế toán của ngân hàng cung cấp, ta có bảng số liệu về cơ cấu tổng nguồn vốn của ngân hàng như sau:
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Bảng 3.6: CƠ CẤU TỔNG NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN LAI VUNG
TỪ NĂM 2005 ĐẾN 2007
Đơn vị tính: triệu đồng, %
NĂM CƠ CẤU
S T T
KHOẢN MỤC
NGUỒN VỐN 2005 2006 2007 2005 2006 2007
I
Tiền gửi của KBNN
và các TCTD khác 18.848 17.093 14.398 10,97 9,00 11,03 1 Tiền gửi của KBNN 14.881 12.482 19.168 8,66 6,57 8,67 2 Tiền gửi của TCTD
khác 3.967 4.611 5.230 2,31 2,43 2,36
II
Vay NHNN, TCTD
khác 26.000 38.500 31.700 15,13 20,28 14,33 Vay NHNN 26.000 38.500 31.700 15,13 20,28 14,33
III
Tiền gửi của TCTK,
dân cư 111.542 115.589 134.723 64,83 60,79 60,92
IV
Vốn tài trợ uỷ thác
đầu tư 1.371 1.415 1.775 0,80 0,75 0,80 V Phát hành GTCG 4.733 6.603 13.797 2,76 3,48 6,24 VI Tài sản Nợ khác 296 558 713 0,17 0,29 0,32
1 Các khoản phải trả 180 382 611 0,10 0,20 0,28
2 Các khoản lãi cộng
dồn dự trả 116 176 102 0,07 0,09 0,05
VII Vốn và các quỹ 9.000 10.100 14.058 5,24 5,32 6,36 1 Vốn điều lệ 8.000 9.000 12.000 4,66 4,74 5,43
2 Quỹ của TCTD 1.000 1.100 2.058 0,58 0,58 0,93
TỔNG NGUỒN
VỐN 171.790 189.858 221.164 100,00 100,00 100,00 ( Nguồn: Phòng Kế toán và Ngân quỹ của NHNo&PTNT huyện Lai Vung)
Từ bảng số liệu trên, ta tính được bảng số liệu về sự chênh lệch tỷ trọng của các yếu tố cấu thành nên tổng nguồn vốn như sau:
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
Bảng 3.7 : CHÊNH LỆCH CỦA CÁC KHOẢN MỤC CẤU THÀNH NÊN TỔNG NGUỒN VỐN NGÂN HÀNG QUA BA NĂM
Đơn vị tính: triệu đồng, % Khoản mục Chênh lệch 06 so 05 Chênh lệch 07 so 06 S
T
T NGUỒN VỐN tuyệt đối
tương đối
cơ cấu
tuyệt đối
tương đối
cơ cấu I Tiền gửi của KBNN
và các TCTD khác -1.755 -9,31 -1,97 7.305 42,74 2,03 1 Tiền gửi của KBNN -2.399 -16,12 -2,09 6.686 53,57 2,09 2 Tiền gửi của TCTD
khác 644 16,23 0,12 619 13,42 -0,06
II
Vay NHNN, TCTD
khác 12.500 48,08 5,14 -6.800 -17,66 -5,95 Vay NHNN 12.500 48,08 5,14 -6.800 -17,66 -5,95 III Tiền gửi của TCTK,
dân cư 4.047 3,63 -4,05 19.134 16,55 0,03 IV Vốn tài trợ uỷ thác
đầu tư 44 3,21 -0,05 360 25,44 0,06
V Phát hành GTCG 1.870 39,51 0,72 7.194 108,95 2,76 VI Tài sản Nợ khác 262 88,51 0,12 155 27,78 0,03 1 Các khoản phải trả 202 112,22 0,10 229 59,95 0,08 2 Các khoản lãi cộng
dồn dự trả 60 51,72 0,03 -74 -42,05 -0,05
VII Vốn và các quỹ 1.100 12,22 0,08 3.958 39,19 1,04 1 Vốn điều lệ 1.000 12,50 0,08 3.000 33,33 0,69
2 Quỹ của TCTD 100 10,00 0,00 958 87,09 0,01
TỔNG NGUỒN
VỐN 18.068 10,52 0,00 31.306 16,49 0,00 ( Nguồn: Phòng Kế toán và Ngân quỹ của NHNo&PTNT huyện Lai Vung) Thông qua hai bảng số liệu, Tổng nguồn vốn đã được thể hiện tăng dần lên từng năm về mặt giá trí, nhưng khi xét về từng khoản mục cấu thành Tổng nguồn
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
vốn thì tỷ trọng sự biến động khác nhau như phát hành GTCG, tài sản Nợ khác và vốn tự có tăng dần về tỷ trọng trong tổng nguồn vốn, còn tiền gửi NHNN và các TCTD khác, tiền vay NHNH cói tỷ trọng tăng lên và giảm xuống sau đó, và tiền gửi của TCKT và dân cư, Vốn uỷ thác đầu tư có sự giảm rồi tăng lên. Nhằm cụ thể hơn về sự biến động cơ cấu của tổng nguồn vốn, ta tiến hành phân tích lần lượt từng khoản mục theo thứ tự từ trên xuống như sau:
Về tiền gửi của KBNN và các TCTD khác, tỷ trọng đạt 10,97% năm 2005 đã giảm 1,97% ở năm sau là 9%, sau đó tăng lên 2,03% tức đạt 11,03% năm 2007 tương đương về mặt giá trị đạt 18.848 triệu đồng năm 2005 đã giảm đi 9,31% tương đương 1.755 triệu đồng ở năm 2006 tức còn 17.093 triệu đồng và sau đó tăng được 7.305 triệu đồng với tốc độ nhanh là 42,72% đạt 24.398 triệu đồng ở năm 2007. Nguyên nhân làm biến động khoản mục này phụ thuộc vào chính sách thu hút vốn và mối quan hệ của ngân hàng với Kho bạc, các công cụ tài chính Nhà nước vì tiền gửi của Kho bạc giữa vai trò chủ lực bên cạnh mối quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng và các TCTD khác đã dần khẳng định tiện ích và uy tín hợp tác với các TCTD khác của ngân hàng ngày một tăng lên qua việc tăng dần của tiền gửi của các TCTD khác, do đó, chính sách thu hút vốn Nhà nước của ngân hàng đã được thực hiện tốt hơn sau 3 năm dù rằng năm 2006 có sự giảm nhẹ.
Xét khoản mục Tiền vay NHNN, khoản mục này biến động tăng lên rồi giảm xuống về mặt cơ cấu từ 15,13% tăng lên 20,28% và giảm còn 14,33% qua ba năm khảo sát về mặt cơ cấu. Khi xét về mặt giá trị thì ngân hàng đã vay NHNN là 26 tỷ đồng năm 2005 và tăng lên 38,5 tỷ đồng cho năm tiếp theo và 31,7 tỷ đồng ở năm 2007 vì năm 2006 nguồn vốn huy động không đáp ứng được nhu cầu vay vốn của người dân và năm 2007 ngân hàng đã chủ động điều tiết được nguồn vốn của mình nên hạn chế việc vay vốn từ NHNN nhằm tiết kiệm chi phí trả lãi do lãi suất liên ngân hàng bao giờ cũng cao hơn lãi suất huy động vốn và nâng cao hiệu quả tín dụng của mình.
Xét khoản mục tiền gửi của TCTD và dân cư, khoản mục này có tỷ trọng giảm rồi sau đó tăng nhẹ. Cụ thể, năm 2005 tiền gửi của TCTD và dân cư chiếm 64,93% tương đương với 111.542 triệu đồng sau đó giảm xuống còn 60,88%
ừng với 115.589 triệu đồng và tăng nhẹ lên 60,92% vào năm 2007 tương ứng với
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
134.723 triệu đồng. Như vậy, về mặt giá trị khoản mục này luôn có sự tăng lên từ việc cộng thêm 4.047 triệu đồng với tốc độ tăng là 3,63% ở năm 2006 thì sang năm 2007 đã tăng trưởng ở mức 16,55% với 19.134 triệu đồng vì ngân hàng luôn thực hiện tốt chính sách huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư để thực hiện chức năng trung gian tài chính của mình nhưng do sự tăng lên đột biến của nhu cầu vay vốn từ khách hàng nên ngân hàng buộc phải thay đổi cơ cấu của khoản mục này trong tổng nguồn vốn để thích nghi với tình hình mới.
Xét phần vốn nhận tài trợ uỷ thác, đây là nguồn vốn cấp từ ngân sách Nhà nước nên ngân hàng hoàn toàn không phải nộp lãi mà còn được hưởng hoa hồng phí theo qui định của Chính phủ nếu thực hiện đạt chỉ tiêu đã giao. Nguồn vốn này được sử dụng để hỗ trợ nhân dân theo quyết định của Chính phủ như cơ giới hóa nông nghiệp, hỗ trợ tối đa 20% tổng nhu cầu vay vốn của người đi xuất khẩu lao động… Qua ba năm thì cơ cấu của nguồn vốn này trong tổng nguồn vốn vẫn khá ổn định chỉ riêng năm 2006 là có sự giảm nhẹ theo chính sách thay đổi cơ cấu vốn của ngân hàng nhưng nhìn chung, khoản mục này tăng lên từ trên 1,3 tỷ đồng năm 2005 lên gần 1,4 tỷ đồng cho năm sau và năm 2007 là trên 1,7 tỷ đồng với tốc độ tăng ngày càng nhanh.
Xem xét khoản mục phát hành giấy tờ có giá, đây là khoản mục thể hiện việc huy động vốn từ việc phát hành các giấy tờ có giá của NHNo&PTNT Việt Nam thông qua các kỳ phiếu ngân hàng nông nghiệp. Với chính sách cổ phần hóa các ngân hàng quốc doanh và xu hướng thích tham gia thị trường vốn của những người có vốn tạm thời chưa sử dụng cùng với chính sách chiêu thị, rút tham trúng thưởng khi mua kỳ phiếu ngân hàng nông nghiệp nên trong 3 năm qua khoản mục này đã được quan tâm đặc biệt như về mặt tỷ trọng luôn tăng lên từ 2,76%
đến 3,48% và vượt lên 6,24% tương ứng với giá trị đạt được là trên 4,7 tỷ đồng, trên 6,6 tỷ đồng và vươn lên trên 13,7 tỷ đồng, do vậy mà tốc độ tăng trưởng không ngừng tăng lên.
Khoản mục các tài sản Nợ khác bao gồm 2 tiêu mục là các khoản phải trả và các khoản lãi cộng dồn dự trả đã có sự tăng lên cả về mặt tỷ trọng lẫn mặt giá trị, trong đó tiểu mục các khoản phải trả nắm giữ thế chủ đạo vì chiếm tỷ lệ cơ cấu so với tổng nguồn vốn cao hơn và tiểu mục còn lại của khoản mục này có sự giảm đi về 2 mặt tỷ trọng và giá trị ở năm 2007 khi so với năm 2006 và cả năm
Trung tâm Học liệu ĐH Cần Thơ @ Tài liệu học tập và nghiên cứu
2005. Điều này thể hiện việc ngân hàng chiếm dụng vốn để thực hiện hoạt động kinh doanh tiền tệ của mình; tuy nhiên, nếu tỷ trọng và giá trị của khoản mục này không giảm xuống được sẽ có thể làm giảm uy tín kinh doanh của ngân hàng nên ngân hàng phải hết sức thận trọng khi quyết định tăng hay giảm khoản mục này.
Phần thứ hai sau vốn huy động là vốn tự có hay còn gọi là vốn và các quỹ.
Vốn tự có của ngân hàng gồm vốn điều lệ và các quỹ như quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ bồi dưỡng nhân sự, quỹ gia tăng vốn điều lệ… Trong 3 năm qua, NHNo&PTNT huyện Lai Vung luôn tăng mức vốn điều lệ của mình lên theo thông tư của Bộ Tài chính để giúp các ngân hàng duy trì và phát triển hoạt động khi thị trường tài chính của Việt Nam đang khởi bước cùng thị trường tài chính quốc tế nên sẽ rất khó khăn trong giai đoạn đầu chuyển mình. Cụ thể vốn điều lệ đã tăng từ 8 tỷ đồng rồi lên 9 tỷ đồng và cuối năm 2007 đã tăng được 12 tỷ đồng khi lãnh vực tài chính ngân hàng đang lên ngôi và quỹ của ngân hàng cũng không ngừng được bồi đắp từ 1 tỷ đồng năm 2005, 1,1 tỷ đồng năm 2006 đã tăng lên gần 2 tỷ đồng ở năm 2007. Do vậy mà tỷ trọng của vốn tự có trong tổng nguồn vốn không ngừng được tăng lên là 5,24% đến 5,32% (tăng 0,08%) và lên 6,36%
(tăng 1,04%) ở năm 2007.