CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TCDN
1.3. NỘI DUNG DỰ BÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015
1.3.1. Khái niệm:
Dự báo là một khoa học hết sức rộng lớn. Trong tài chính DN, dự báo là quá trình xem xét thời kỳ đã qua, nhìn nhận hiện tại và ước định tình hình tài chính của DN ở trong tương lại đặt trong một viễn cảnh nhất định.
Việc dự báo tài chính tập trung vào Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả kinh doanh và dự báo nhu cầu vốn bằng tiền. Bởi lẽ các tài liệu thể hiện mục tiêu tài chính của doanh nghiệp cần đạt tới trong tương lai.
1.3.2. Tầm quan trọng của dự báo tình hình tài chính:
Dự báo tình hình tài chính có ý nghĩa rất qua trọng đối với các nhà quản trị.
Bởi lẽ tiến hành dự báo nhu cầu tài chính cho năm sau sẽ giúp cho các nhà quản trị có căn cứ để tiến hành các công việc liên quan đến nguồn vốn:
Là cơ sở tổ chức để huy động vốn, tức là sẽ biết cần bao nhiêu vốn để tiến
hành huy động vốn cho phù hợp. Nếu không dự báo sẽ không hình dung được số vốn cần là bao nhiêu: huy động thiếu sẽ không đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, huy động thừa sẽ gây ra lãng phí không cần thiết.
Là cơ sở để phân bổ vốn: Một khi đã tiến hành dự báo nhu cầu tài chính thì nhà quản trị sẽ có thể năm trong tay kế hoạch phân bổ nguồn vốn vào các khoản mục sao cho hợp lý và hiệu quả nhất. Từ đó việc phân bổ vốn sẽ thuận lợi và dễ dàng quản lý hơn.
Giúp nhà quản trị có thể kiểm tra tình hình huy động vốn thuận lợi hơn.
1.3.3. Quá trình và căn cứ dự báo tài chính DN:
Quá trình dự báo tài chính:
Quá trình lập kế hoạch tài chính có thể chia làm 3 giai đoạn: Giai đoạn chuẩn bị, giai đoạn soạn thảo dự thảo, giai đoạn hoàn chỉnh dự thảo.
Giai đoạn chuẩn bị:
Công việc chủ yếu của giai đoạn này là thu thập và phân tích thông tin. Những thông tin cần thu thập có thể chia làm 2 loại: Thông tin về các nhân tố bên ngoài DN và thông tin về các nhân tố bên trong DN. Thông tin sau khi thu thập cần tiến hành xử lý, chọn lọc, phân tích.
Giai đoạn soạn thảo dự thảo:
Trên cơ sở tài liệu thông tin, sử dụng những phương pháp nhất định tiến hành và xác định dự báo về tình hình tài chính của DN,
Giai đoạn hoàn chỉnh kế hoạch:
Xem xét kết quả tài chính dự tính với mục tiêu ban đầu.
Xem xét mức độ hợp lý của những giả thiết kinh tế được dùng để dự đoán, phát hiện những sai sót trong những thông tin hoặc những khiếm khuyết trong các hoạt động.
Những căn cứ chủ yếu dự báo tài chính:
Kết quả phân tích tình hình tài chính kỳ trước: những ý kiến rút ra qua những phân tích đánh giá tình hình tài chính và kết quả tài chính kỳ trước cho thấy những điểm mạnh và những điểm yếu trong hoạt động tài chính của DN, từ đó gợi lên
phương hướng và biện pháp nhằm khai thác thế mạnh, tiềm năng và điều chỉnh khắc phục những điểm yếu về tài chính của DN trong tương lai.
Các chiến lược hay định hướng tài chính của DN. Kế hoạch tài chính là việc cụ thể hóa tài chính của DN. Do vậy, khi lập tài chính hàng năm cần phải trên cơ sở xem xét các chiến lược tài chính của DN như: Chiến lược đầu tư, chiến lược huy động vốn, chiến lược về cổ tức…
Các chính sách, chế độ tài chính của Nhà nước đối với DN, và những vấn đề liên quan trực tiếp đến môi trường kinh doanh của DN. Cần nắm vững các chính sách kinh tế - tài chính của Nhà nước, các luật thuế, chế độ khấu hao TSCĐ, các thể lệ và quy chế vay vốn…và xu hướng diễn biến thay đổi trong môi trường kinh doanh mà trực tiếp là môi trường tài chính như sự biến động của lãi suất, của thị trường chứng khoán, sự phát triển của công ty cho thuê tài chính…
Những yếu tố trên điều liên quan đến việc dự báo tài chính của DN.
1.3.4. Các phương pháp dự báo tình hình tài chính:
Có 4 phương pháp để dự báo tình hình tài chính:
+ Phương pháp tỷ lệ % doanh thu.
+ Phương pháp dựa vào hệ số tài chính đặc trưng.
+ Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động của vốn.
+ Phương pháp dựa vào nhu cầu vốn bằng tiền.