CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CPXD KHÁNH HÒA
2.2.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
2.2.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động tài sản từ năm 2012 – 2014
Phân tích sự biến động tài sản của công ty giúp ta biết về quy mô và sự biến động tài sản tại thời điểm lập báo cáo. Qua bảng cân đối kế toán ta lập được bảng phân tích sự biến động tài sản qua 3 năm 2012 - 2014 tại công ty như sau:
Bảng 2.1: Phân tích sự biến động tài sản từ năm 2012 – 2014
ĐVT: ngđ
TÀI SẢN Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch
2013/2012 Chênh lệch 2014/2013
S.tiền % S.tiền % S.tiền % +(-) % +(-) %
A. TSNH 43.313.368 88,38 43.220.870 87,34 43.199.979 84,07 (92.498) (0,21) (20.891) (0,05) 1. Tiền và
các khoản tương đương tiền
5.158.120 10,53 3.278.044 6,62 3.069.224 5,97 (1.880.076) (36,45) (208.820) (6,37) 2. Các
KPThu ngắn hạn
21.471.294 43,81 27.949.433 56,48 32.488.003 63,22 6.478.139 30,17 4.538.570 16,24 3. HTK 16.671.954 34,02 11.981.393 24,21 7.347.719 14,30 (4.690.561) (28,13) (4.633.674) (38,67) 4.TSNH
khác 12.000 0,02 12.000 0,02 295.033 0,57 0 0,00 283.033 2358,61
B.TSDH 5.692.510 11,62 6.266.495 12,66 8.186.689 15,93 573.985 10,08 1.920.194 30,64 1. TSCĐ 5.688.040 11,61 6.266.495 12,66 8.186.689 15,93 578.455 10,17 1.920.194 30,64 2. TSDH
khác 4.470 0,01 0 0,00 0 0,00 (4.470) (100,00) 0 0,00
TỔNG 49.005.878 100,0 49.487.365 100,0 51.386.668 100,0 481.487 0,98 1.899.303 3,84
Phân tích biến động tài sản:
Thông qua bảng 2.2 phân tích tình hình biến động tài sản ta có thể tách riêng để xem xét sự biến động của tài sản trên các khoản mục:
Tổng tài sản của công ty trong năm 2013 đã tăng 481.487ngđ so với năm 2012, tức tăng 0,98%. Sang năm 2014 tổng tài sản đã tăng lên 1.899.303ngđ so với năm 2012 tức đã tăng lên đến 3,84%. Đây là một tín hiệu khả quan cho thấy công việc kinh doanh của công ty đang rất tốt. Để hiểu rõ hơn về sự thay đổi này chúng ta cần xem xét sự biến động của các khoản mục trong tài sản.
Tài sản ngắn hạn:
Vào thời điểm năm 2013 TSNH của công ty chiếm giá trị 43.220.870ngđ và năm 2012 là 43.313.368ngđ. Điều này cho thấy tài sản ngắn hạn của công ty đang giảm xuống so với năm 2012 là 92.498ngđ, tức giảm 0,21%. Điều này là do ảnh hưởng của các nguyên nhân sau:
Vốn bằng tiền của công ty năm 2013 đã giảm so với năm 2012 là 1.880.076ngđ, tức giảm 36,45%. Đây là một biểu hiện không tốt đối với công ty trong việc giảm khả năng thanh toán tuy nhiên điều này lại cho thấy công ty đã chi ra và đầu tư tiền vào hoạt động sản xuất kinh doanh, làm cho số vòng quay vốn cao lên so với năm trước.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2012 từ 21.471.294ngđ đến năm 2013 đã tăng lên đến 27.949.433ngđ tức là tăng 6.478.139ngđ. Điều này cho thấy trong năm 2013 công ty đã chưa thực hiện tốt công tác thu hồi công nợ, làm gia tăng ứ động vốn và giảm khả năng sử dụng vốn của công ty.
Hàng tồn kho trong năm 2013 đã giảm so với năm 2012 là 4.690.561ngđ tương đương giảm 28,13%. Đây là kết quả của sự gia tăng chủ yếu của sản xuất kinh doanh, giảm chi phí trong thời kì kinh tế khó khăn.
Đến năm 2014, TSNH của công ty chiếm giá trị là 43.199.979ngđ. Điều này cho thấy TSNH của công ty đã giảm nhẹ so với năm 2013 là 20.891ngđ tương đương giảm 0,05%. Điều này được giải thích cụ thể qua các khoản mục cụ thể như sau:
Vốn bằng tiền của công ty năm 2014 tiếp tục giảm so với năm 2013, cụ thể là giảm 208.820 ngđ tương đương giảm 6,37%. Nguyên nhân của việc vốn bằng tiền tiếp tục giảm là do công ty trong năm 2014 chưa chú trọng trong việc gia tăng vốn bằng tiền. Làm giảm khả năng thanh toán của công ty và đó là biểu hiện không tốt. Tuy nhiên, về bản thân phía công ty thì đây là việc công ty để ít tiền dự trữ làm cho hiệu quả kinh doanh tốt hơn và vòng quay vốn sẽ được nâng lên.
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 vẫn tiếp tục tăng so với năm 2013, cụ thể là tăng 4.538.570ngđ tương đương tăng đến 16,24%. Điều này cho thấy tình hình kinh tế ngành xây dựng khó khăn làm cho các chủ đầu tư cũng như các nhà thầu chưa thể thanh toán được cho công ty thì đây là một điều bất lợi cho công ty và đồng thời công ty chưa thưc sự chú trọng đến công tác thu hồi nợ để tăng khả năng sử dụng vốn.
HTK trong năm 2014 cũng chung tình trạng với vốn bằng tiền và các khoản phải thu ngắn hạn, giảm mạnh so với năm 2013 tương đương giảm 4.633.674ngđ tức giảm 38,67%.
Qua phần phân tích TSNH cho thấy rằng công ty cần khắc phục công tác thu hồi công nợ để giảm bớt lượng vốn bị đơn vị khác chiếm dụng làm cho công ty phải giảm bớt vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời công ty cũng nên cân đối lượng tiền dự trữ hợp lý để tăng khă năng thanh toán giúp các nhà đầu tư cũng như các tổ chức tín dụng tin tưởng và tin cậy hơn.
Tài sản dài hạn:
Năm 2013 TSDH của công ty tăng 6.266.495ngđ với tỷ lệ 10,08% so với năm 2012. Sang năm 2014 TSDH của công ty lại tiếp tục tăng lên đến 8.186.689ngđ tương đương tăng 1.920.194ngđ so với năm 2013 tương đương tăng đến 30,64%.
Đây là biểu hiện tốt cho thấy công ty đã chú trọng đầu tư dài hạn cho việc mở rộng quy mô sản xuất. Cụ thể việc tăng này ta cần xem xét các nguyên nhân:
Mặc dù TSDH năm 2012 của công ty gồm có 2 khoản mục là TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn là 4.470ngđ còn năm 2013 và năm 2014 công ty
không có khoản đầu tư tài chính dài hạn nhưng tuy nhiên tài sản dài hạn năm 2013 và năm 2014 vẫn tăng mạnh so với năm 2012. Cụ thể là do:
Năm 2013 công ty đầu tư thêm vào tài sản cố định thêm 573.985ngđ so với năm 2013, đến năm 2014 công ty tiếp tục đầu tư thêm 1.920.194ngđ vào tài sản cố định. Điều này là do năm 2013 và 2014 công ty đã đầu tư vào sửa chữa và xây mới lại văn phòng của công ty, đầu tư và mua sắm thêm nhiều máy móc thiết bị và thay thế một số máy móc đã cũ.