CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG KHÁNH HÒA
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CPXD KHÁNH HÒA
2.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2012 – 2014
ĐVT: ngđ Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013
+ (-) (%) + (-) (%)
1. Doanh thu bán hàng và
ccdv 68.284.090 85.502.479 64.389.022 17.218.389 25,22 (21.113.457) (24,69) 2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 0 0 0
3. Doanh thu thuần 68.284.090 85.502.479 64.389.022 17.218.389 25,22 (21.113.457) (24,69) 4. Giá vốn hàng bán 63.464.249 79.038.490 59.384.670 15.574.241 24,54 (19.653.820) (24,87) 5. Lợi nhuận gộp 4.819.840 6.463.989 5.004.352 1.644.149 34,11 (1.459.637) (22,58) 6. Doanh thu hoạt động tài
chính 1.487.928 61.430 6.311 (1.426.498) (95,87) (55.119) (89,73)
7. Chi phí tài chính 329.431 400.914 378.215 71.483 21,70 (22.699) (5,66) - Trong đó: Chi phí lãi vay 329.431 400.914 378.215 71.483 21,70 (22.699) (5,66)
8. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0,00 0 0,00
9. Chi phí QLDN 5.104.744 4.826.614 3.756.182 (278.130) (5,45) (1.070.432) (22,18) 10. Lợi nhuận thuần 873.592 1.297.891 876.265 424.299 48,57 (421.626) (32,49) 11. Thu nhập khác 1.396 198.627 553.980 197.231 14128,30 355.353 (178,90)
12. Chi phí khác 8.890 101.009 183.877 92.119 1036,21 82.868 82,04
13. Lợi nhuận khác (7.493) 97.618 370.103 105.111 (1402,79) 272.485 279,13 14. Tổng lợi LN kế toán trước
thuế 866.098 1.395.509 1.246.369 529.411 61,13 (149.140) (10,69)
15. CP Thuế TNDN hiện hành 239.459 376.508 332.640 137.049 57,23 (43.868) (11,65)
16. CP Thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 0,00 0 0,00
17. LNST 626.639 1.019.000 913.729 392.361 62,61 (105.271) (10,33)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0.843 1.371 1.229 0.528 62,63 (0.142) (10,36)
Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2012 – 2014, ta có thể rút ra một vài nhận định như sau:
Năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp đạt mức 85.502.479ngđ tăng 25,22% so với năm 2012 tương đương với tăng 17.218.389ngđ so với năm 2012, đây là mức tăng lớn nhất trong 3 năm của doanh nghiệp. Doanh thu của công ty tăng chủ yếu từ các hợp đồng xây lắp, ngoài ra còn đến từ hợp đồng bán bê tông và đá Granite. Do công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu nên đây cũng chính là tốc độ tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Sở dĩ tăng doanh thu nhanh là nhờ công ty đã hoàn thành nhiều hạng mục theo đúng tiến độ thi công công trình và quyết toán xong với khách hàng, cũng như tiếp nhận nhiều hợp đồng xây dựng mới. Sang năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 là 64.389.022ngđ, giảm 21.113.457ngđ so với năm 2013 nghĩa là đã giảm 24,69%. Doanh thu của công ty trong giai đoạn này nhìn chung sụt giảm phản ánh tình hình chung của phần lớn các doanh nghiệp xây dựng trong tỉnh nhìn chung trong thời gian này không mấy khả quan. Nhu cầu xây dựng công trình mới ngày càng giảm đã tác động không ít đến công ty, số lượng các công trình giảm cũng là một phần nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm mạnh mẽ của doanh thu.
Giá vốn hàng bán năm 2013 đạt 79.038.490ngđ, tăng 24,54% hay 15.574.241ngđ so với năm 2012. Giá vốn tăng mạnh chủ yếu do tính chất lạm phát của nền kinh tế, làm các chi phí đầu vào tăng cao. Đồng thời, trong năm này công ty cũng nhận thêm một số dự án mới, số lượng công trình tăng nhanh làm nhu cầu về vật tư và các yếu tố đầu vào tăng theo, kết quả làm gia tăng giá vốn hàng bán.
Sang năm 2014 thì giá vốn hàng bán năm 2014 của công ty là 59.384.670ngđ, con số này ở năm 2013 là 79.038.490ngđ nghĩa là giảm 19.653.820 ngđ và tốc độ giảm là 24,87%. Nguyên nhân là do trong năm 2014 công ty gặp một số khó khăn trong hoạt động kinh doanh do nhu cầu của thị trường trong lĩnh vực xây dựng giảm.
Cùng với sự gia tăng về giá vốn năm 2013 là sự gia tăng mạnh của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. Với mức gia tăng là 34,11% lợi
nhuận gộp và công ty đã tăng từ 4.819.840ngđ năm 2012 lên đến 6.463.989ngđ năm 2013. Thực tế đây là một mức tăng khá lý tưởng trong điều kiện chung của ngành.
Doanh nghiệp lại có thể đạt được một con số tăng lợi nhuận gộp đáng kể như vậy là do tốc độ tăng lên của giá vốn hàng bán thấp hơn doanh thu, chứng tỏ trình độ quản lý chi phí đầu vào tương đối tốt của công ty. Ngược lại với năm 2013 thì sự sụt giảm của doanh thu và giá vốn hàng bán năm 2014, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cũng có sự giảm mạnh, cụ thể giảm 22,5% so với năm 2013 hay giảm 1.459.637ngđ. Qua đó lợi nhuận gộp của công ty năm 2014 chỉ còn 59.384.670ngđ. Do đó công ty cần có biện pháp khắc phục và sử dụng hợp lý hơn các khoản chi phí để gia tăng lợi nhuận. bên cạnh đó việc tận dụng chính sách ưu đãi của nhà nước để tạo đà phát triển thì công ty nên tận dụng tiệt để để phát huy tối đa nguồn lực.
Doanh thu hoạt động tài chính 2013, khoản mục này giảm mạnh 1.426.498ngđ là do công ty đã cắt bỏ phần lớn các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, nên việc đầu tư này đã làm giảm 95,87% doanh thu hoạt động tài chính so với năm 2012. Đến năm 2014 thì doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh đến 89,73%, tức giảm từ 61.430ngđ xuống còn 6.311ngđ. Doanh thu tài chính giảm so với năm 2013 là do đến năm 2014 công ty không được hưởng lợi nhuận hay lãi từ các khoản đầu tư tài chính như năm 2013.
Toàn bộ chi phí tài chính của công ty trong 3 năm từ 2012 – 2014 đều là chi phí lãi vay. Cụ thể chi phí tài chính năm 2013 là 400.914 ngđ nghĩa là đã tăng lên 71.483 ngđ tương ứng với tăng 21,70% so với năm 2012. Đến năm 2014 thì chi phí này còn 378.215ngđ giảm 22.699 ngđ tương ứng giảm 5.66% so với năm 2013.
Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm dần qua các năm từ 5.104.744 ngđ năm 2012 giảm còn 3.756.182 năm 2014 qua đó cho thấy do hoạt động xây dựng trong giai đoạn này khó khăn nên doanh nghiệp đã cố gắng cắt giảm các chi phí phát sinh trong lúc kinh tế khó khăn.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong 3 năm 2012 - 2014 có sự biến động, tăng giảm không đồng nhất. Cụ thể năm 2013 con số
này tăng lên 1.297.891ngđ nghĩa là tăng 424.299ngđ tương đương tăng 48,57% so với năm 2012. Lợi nhuận thuẩn tăng ở năm 2013 là do lợi nhuận gộp và doanh thu từ hoạt động tài chính tăng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm. Ngược lại, trong năm 2014 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm chủ yếu là do sự sụt giảm của lợi nhuận gộp và sự gia tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp. Sang năm 2014, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 876.265ngđ, giảm 421.626ngđ tức giảm 32,49% so với năm 2013.
Ở năm 2012 thu nhập khác của công ty đạt 1.396ngđ và đã tăng lên mạnh mẽ đến 197.231ngđ làm cho thu nhập khác năm 2013 là 198.627ngđ, tốc độ tăng tương đương 14128,3%. Con số này tiếp tục tăng cao ngất ngưỡng đột biến vào năm 2014 cụ thể là năm 2014 đạt 553.980 ngđ tăng 355.353ngđ so với năm 2013 tương ưng tăng đến 178,9%. Tương tự như vậy với khoản mục chi phí khác của công ty năm 2013 cũng tăng với tốc độ 1036,21% so với năm 2012 làm cho con số này ở năm 2012 là 8.890 ngđ sang năm 2013 tăng lên đến 101.009ngđ tương đương tăng 92.119ngđ. Năm 2014 chi phí khác đã tăng lên đến 183.877ngđ. Với tình hình thu nhập tăng nhiều hơn và nhanh hơn chi phí đã giúp cho lợi nhuận khác của công ty trong 2 năm 2013 và 2014 đều tăng từ mức âm lên đến 370.103ngđ ở năm 2014.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2013 là năm công ty đã vượt qua khó khăn để đạt mức lợi nhuận 1.395.509ngđ nghĩa là đã tăng trưởng 61,13% tương đương 529.411 ngđ so với năm 2012. Đến năm 2014 khoản mục này giảm 10,69%
so với năm 2013 tương đương với giảm 109.140 ngđ, làm cho con số này ở năm 2013 là 1.395.039 ngđ sang đến năm 2014 chỉ còn 1.246.369 ngđ, giai đoạn khó khăn của ngành xây dựng trong tỉnh nói chung và của công ty nói riêng đã được thể hiện khá rõ qua con số này. Tuy công ty đã tăng lợi nhuận trong năm 2013 nhưng đây vẫn không phải là mức lợi nhuận lý tưởng trong 3 năm, công ty sẽ cần thêm thời gian để có thể khôi phục lại mức lợi nhuận như những năm trước.
Thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty cũng thay đổi theo mức lợi nhuận của công ty, ở năm 2013 thuế TNDN của công ty tăng lên 137.049 ngđ tương đương với tăng 57,23%, làm cho con số này ở năm 2013 là 376.508 ngđ. Ở năm
2014 do lợi nhuận giảm nên thuế TNDN của công ty chỉ là 332.640 ngđ, giảm 43.868 ngđ so với năm 2013 nghĩa là giảm 11,65%.
Lợi nhuận sau thuế năm 2013 do thu nhập trước thuế tăng nên con số này đã tăng lên 392.361 ngđ so với năm 2012 tương đương tăng 62,61%, đạt mức 1.019.000 ngđ. Đến năm 2014 là 913.729 ngđ, giảm 105.271 ngđ so với năm 2013 tương đương với giảm 10,33%.
Tương tự như vậy, lãi cơ bản trên cổ phiếu của công ty cũng theo trình tự tăng lên 62,63% ở năm 2013 và giảm 10,36% năm 2014, làm cho con số này ở năm 2013 và 2014 lần lượt là 1.371đ và 1.229đ.
Thông qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2012 – 2014 ta có thể thấy ở giai đoạn 2012 – 2013, tình hình hoạt động của công ty đã được cải thiện rõ rệt, các chỉ tiêu đều là những con số khả quan, doanh thu và lợi nhuận đều cao hơn so với năm trước đó. Tuy nhiên ở giai đoạn 2013 - 2014 tình hình hoạt động của công ty vấp phải một số khó khăn do những chuyển biến không tốt của nền kinh tế nói chung và của ngành xây dựng. Mặc dù công ty vẫn có lãi nhưng những chỉ số này trong năm đều sụt giảm so với năm trước.