CHƯƠNG 3.MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP DẦU KHÍ TOÀN CẦU
3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần xây lắp dầu khí toàn cầu
3.2.2. Quản lý các khoản phải thu khách hàng
Trong số các khoản phải thu ngắn hạn của công ty thì phải thu khách hàng là khoản mục quan trọng nhất và cũng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu VLĐ tại công ty Cổ phần xây lắp dầu khí toàn cầutrong giai đoan 2011 – 2013. Do vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, công ty cần có những chính sách để nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải thu khách hàng để giúp hạn chế tối đa lượng vốn mà công ty bị chiếm dụng.
Hình thức bán hàng trả chậm hay mua bán chịu đã trở thành biện pháp mà công ty đều sử dụng để thu hút khách hàng. Tuy nhiên, điều này lại làm tăng các khoản phải thu nếu công ty không có những biện pháp quản lý hiệu quả sẽ khiến lượng vốn bị chiếm dụng ngày càng nhiều, thậm chí là không thu hồi lại được làm mất đi nguồn vốn kinh doanh. Để nâng cao hiệu quả sử dụng và quản lý các khoản phải thu, công ty có thể sử dụng một số biện pháp sau:
Xây dựng thông tin về tín dụng khách hàng
Công ty sử dụng những thông tin tín dụng khách hàng từ những số liệu tại bộ phận kế toán và bộ phận kinh doanh. Các thông tin của khách hàng cần được lưu lại và tổng hợp thành một hệ thống để công ty tiện theo dõi, bao gồm: thời gian khách hàng giao dịch với công ty, các tiêu chí thể hiện năng lực tài chính của khách hàng như: khả năng thanh toán, tỷ lệ khoản phải trả trong tổng nợ ngắn hạn, doanh thu, lợi nhuận;
thông tin về thời gian trả nợ đúng hạn, quá hạn; doanh số nợ.
Dựa vào tiêu chí thu nhập và tổng hợp lại trong hệ thống thông tin về tín dụng của khách hàng, công ty nên sử dụng phương pháp phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro giống của các ngân hàng thương mại đánh giá khách hàng của họ. Theo phương pháp này, khách hàng của công ty có thể được chia thành các nhóm như sau:
77
Bảng 3.1. Danh sách các nhóm rủi ro Nh m rủi
ro
Tỷ lệ doanh thu không thu hồi đƣợc ƣớc t nh
Tỷ lệ khách hàng thuộc nh m rủi ro %
1 0 – 1 35
2 1 – 2,5 30
3 2,5 – 4 20
4 4 – 6 10
5 >6 5
(Nguồn: Quản trị tài chính doanh nghiệp hiện đại – Nguyễn Hải Sơn) Theo đó, để giảm thiểu rủi ro đến từ khách hàng, công ty xem xét các chỉ tiêu trên để đánh giá từng khách hàng một, nếu khách hàng nào đó thuộc nhóm 5 thì công ty cần đề nghị khách hàng thanh toán ngay toàn bộ hoặc một phần khi nhận được hàng hóa, dịch vụ. Ngược lại, các khách hàng thuộc nhóm 1,2 có thể được ưu tiên hơn trong việc thanh toán chậm. Cách xếp hạng này cần được làm lại hàng năm để theo kịp với tình hình thực tế của DN khách hàng.
Tuy nhiên, để phân nhóm rủi ro chính xác, DN có thể sử dụng mô hình cho điểm tín dụng sau:
Điểm tín dụng = 4 Khả năng thanh toán lãi + 11 Khả năng thanh toán nhanh + 1 Số năm hoạt động
Bảng 3.2. Mô hình cho điểm tín dụng để phân nhóm rủi ro iến số Trọng số Điểm t n
dụng Nh m rủi ro
Khả năng thanh toán lãi 4 >47 1
Khả năng thanh toán nhanh 11 40 - 47 2
Số năm hoạt động 1 32 – 39 3
24 – 31 4
<24 5
(Nguồn: Quản trị tài chính doanh nghiệp hiện đại – Nguyễn Hải Sơn) Sau khi đã thu nhập và phân tích thông tin tín dụng của khách hàng như trên, công ty sẽ quyết định về các khoản tín dụng mà khách hàng đề nghị dựa vào các mô hình đã trình bày ở chương 1 của bài luận.
Tăng cường công tác thu hồi nợ
Để quản lý các khoản nợ thật tốt, công ty nên lập danh sách khách hàng nợ bao gồm các thông tin như tên khách hàng, ngày mua hàng, hạn thanh toán, số tiền nợ,
điện thoại khách hàng… kèm theo đó là số điểm tín dụng để tiện theo dõi mức độ rủi ro mà từng khách hàng có thể mang đến cho công ty. Tình hình kinh tế hiện nay chưa có nhiều khởi sắc nên các DN hoạt động còn chưa hiệu quả nên có nhiều công tác thu nợ còn gặp nhiều khó khăn, công ty nên đàm phán về ngày trả nợ, phương thức trả, trả luôn toàn bộ hay lộ trình cụ thể kèm số tiền như thế nào. Bên cạnh đó, tình hình kinh tế còn khó khăn hầu hết các DN hoạt động chưa có lãi nhiều nên việc trả nợ chậm là điều không tránh khỏi, công ty cũng cần có sự cảm thông và hiểu biết về khách hàng của mình.
Tuy nhiên, nếu cần thiết công ty nên sử dụng dịch vụ thu hộ để đảm bảo các khoản nợ không bị trả quá muộn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu khách hàng gặp khó khăn, hai bên có thể cùng nhau giải quyết qua sản phẩm, hàng tồn kho hoặc sử dụng dịch vụ mua bán nợ từ công ty, tổ chức tín dụng có cung cấp dịch vụ này.
Đánh giá hiệu quả quản trị khoản phải thu
Để quản lý các khoản khoản thu, kiến nghị với công ty nên theo dõi các khoản phải thu như sau:
- Xác định kỳ thu tiền bình quân
Kỳ thu tiền bình quân cho biết trung bình mất bao nhiêu ngày để một khoản phải thu được thanh toán. Để có thể đánh giá hiệu quả thu tiền qua kỳ thu tiền bình quân, công ty có thể so sánh với kỳ thu tiền bình quân của các năm trước. Nếu kỳ thu tiền ngày càng tăng, có nghĩa là các khoản phải thu không được chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng, ngược lại kỳ thu tiền trung bình có xu hướng giảm cho thấy hiệu quả của công tác quản trị của công ty. Ngoài ra, công ty cũng cần so sánh kỳ thu tiền bình quân với thời hạn của chính sách tín dụng thương mại.
- Sắp xếp tuổi thọ các khoản phải thu
Chia các khoản nợ phải thu thành nợ quá hạn và nợ trong thanh toán; sau đó dựa vào thời gian đến hạn thanh toán của các khoản phải thu để tiến hành sắp xếp và so sánh tỷ lệ của các khoản nợ phải thu so với tổng cấp tín dụng. Dưới đây là bảng theo dõi tuổi các khoản phải thu của công ty Cổ phần xây lắp dầu khí toàn cầu.
79
Bảng 3.3. Bảng theo dõi tuổi các khoản phải thu của công ty Tuổi của các khoản phải thu
ngày
Tỷ lệ của khoản phải thu so với tỷ lệ doanh thu bán chịu %
1. Nợ phải thu trong hạn 45%
0 – 30 45%
2. Nợ phải thu quá hạn 55%
1 – 30 23%
31 – 60 17%
61 – 90 9%
>90 6%
Tổng cộng 100%
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) Công ty cần theo dõi chặt chẽ những khoản nợ này. Đặc biệt quan tâm tới những khách hàng có hóa đơn nằm trong khoảng quá hạn từ 61 đến trên 90 ngày, những khách hàng này thường không thể trả tiền cho công ty, do đó có thể thiết lập một lịch trình thanh toán từng phần. Trong trường hợp khó có thể thu hồi thì Công ty cần cân nhắc tới việc thuê các công ty thu hồi nợ.