2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU BHXH
2.2. Cơ sở thực tiễn về quản lý thu BHXH
2.2.1. Kinh nghiệm quản lý thu BHXH ở một số nước trên thế giới
Con người chỳng ta cú rất nhiều nhu cầu như: ăn, ở, mặc, lao ủộng, giải trớ,… ðể thoả món ủược những nhu cầu như vậy, cần phải làm việc, lao ủộng.
Trong cuộc sống không phải mọi việc lúc nào cũng suôn sẻ, không ai có thể đốn trước được những rủi ro cĩ thể xảy ra. Rủi ro cĩ thể khiến con người mất khả năng tạo ra thu nhập ủể nuụi bản thõn, gia ủỡnh họ và cú thể cũn dẫn ủến ủau ốm, mất cả tớnh mạng. Những lỳc như vậy, những nhu cầu thiết yếu khụng những khụng giảm mà cũn tăng lờn (như khi ốm cần cú thuốc men ủể chữa trị, người chăm súc, ăn uống ủể phục hồi sức khỏe, chi phớ ủể lo ma chay, hoặc lỳc về già khụng cũn khả năng lao ủộng...), gia ủỡnh sẽ rất hụt hẫng khi mất ủi
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 36 một người trụ cột, trở thành gánh nặng cho gia ựình,Ầ. đó là những vấn ựề mà con người luôn tìm cách giải quyết sao cho thích hợp nhất.
Qua cỏc thời kỳ Chiếm hữu nụ lệ, rồi chế ủộ Phong kiến, hầu như người dân luôn nương tựa vào nhau khi gặp khó khăn hoạn nạn, Ông bà ta thường nói “bà con xa không bằng láng giềng gần”, "bán anh em xa mua láng giềng gần", gần nhau và giỳp ủỡ lẫn nhau trong lỳc khú khăn. Kinh tế hàng húa xuất hiện và phỏt triển; vào khoảng thế kỷ thứ 12, Hiệp hội thủ cụng ở Hy Lạp ủó cựng nhau thành lập quỹ ủể trợ cấp cỏc trường hợp ốm ủau, tai nạn. ðến thế kỷ thứ 16, những người trồng nho ở thung lũng Anpe (Pháp) cũng thành lập quỹ dựng cho trường hợp ốm ủau, tai nạn. Tuy nhiờn, những hỡnh thức quỹ như thế chỉ cú ý nghĩa giỳp ủỡ nhau lỳc ốm ủau, hoạn nạn mà khụng cú ý nghĩa phát triển bền vững.
Khi nền cụng nghiệp phỏt triển, xuất hiện thuờ mướn cụng nhõn, lỳc ủầu chủ trả tiền cụng cho thợ căn cứ vào chất lượng và số lượng lao ủộng, nhưng khi giới thợ gặp tai nạn lao ủộng, ốm ủau khụng làm ủược việc thỡ họ mất ủi nguồn thu nhập, người lao ủộng và gia ủỡnh gặp phải nhiều khú khăn nhưng phải tự vượt qua. Cho ủến khi ủội ngũ cụng nhõn phỏt triển, họ liờn kết lại với nhau và ủũi giới chủ phải trợ cấp cho họ những lỳc ốm ủau, tai nạn, thai sản.
Những vấn ủề này lỳc ủầu khụng ủược giải quyết, nhưng về sau do cụng nhõn ủỡnh cụng cú tổ chức, cuối cựng giới chủ cũng phải nhượng bộ chấp nhận trợ cấp. Vào thời kỳ này, giới chủ khụng lường trước ủược những rủi ro mà cụng nhân có thể gặp phải nên khi cần trợ cấp, họ phải chi số tiền quá lớn làm chính họ gặp phải những khú khăn, nờn họ tỡm cỏch khụng trả trợ cấp, từ ủú lại xảy ra những cuộc ủỡnh cụng lớn. Trước tỡnh hỡnh trờn, ở một số nước ủó bắt ủầu có sự can thiệp của nhà nước.
Quốc gia cú nhà nước can thiệp ủầu tiờn là ðức, Chớnh phủ là trung gian giữa chủ và thợ, tựy theo quy mụ hoạt ủộng mà quy ủịnh hàng thỏng giới chủ phải ủúng vào tổ chức trung gian một số tiền nhất ủịnh ủể khi phỏt sinh nhu
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 37 cầu cần trợ cấp thỡ tổ chức trung gian sẽ xem xột và chi trả. Từ ủú, Bảo hiểm xó hội ra ủời; trong ủú, tổ chức trung gian tương ủương với cơ quan Bảo hiểm xó hội ngày nay, giới chủ là người sử dụng lao ủộng và những người thợ là người lao ủộng. ðạo luật BHXH ủầu tiờn trờn thế giới tại ðức do Bismarck soạn thảo và ban hành năm 1883. ðến năm 1885 Bismarck lại cho ra ủời ủạo luật tai nạn lao ủộng và ủến năm 1888 ụng tiếp tục ban hành chế ủộ hưu trớ.
Sau ủú, những nước khỏc cũng hỡnh thành hệ thống BHXH như Áo, Tiệp Khắc (1906), Newzealand (1909), Italia (1919), Liên Xô (1922), Mỹ (1953),…
hiện nay hầu hết cỏc nước ủều cú cơ quan BHXH, BHXH ủó trở thành chớnh sỏch xó hội của tất cả cỏc nước, khụng những quỹ BHXH ủảm bảo cuộc sống cho người lao ủộng và gia ủỡnh của họ lỳc hoạn nạn, mà cũn gúp phần bảo ủảm an toàn xó hội và phỏt triển kinh tế, ổn ủịnh chớnh trị. Lỳc ủầu chỉ cú giới chủ ủúng gúp, về sau BHXH phỏt triển hơn, người ta quy ủịnh luụn cả sự ủúng gúp của người lao ủộng, ủiều này cú ý nghĩa tiết kiệm cũng như ý nghĩa ủề phũng rủi ro cho chớnh bản thõn người lao ủộng. Nguyờn tắc hoạt ủộng của BHXH là lấy số ủụng bự số ớt và theo thời gian tớch dồn lại ủể lập quỹ.
2.2.1.2. Hoạt ủộng quản lý thu BHXH ở liờn bang Mỹ
Mức ủúng BHXH: ðược chia ngang bằng cho chủ sử dụng lao ủộng và người lao ủộng, mỗi bờn ủúng 7.65% tiền lương của người lao ủộng (Trong ủú ủúng cho Bảo hiểm y tế là 1.45%), ở khu vực nụng nghiệp và phi chớnh phủ thỡ người lao ủộng phải ủúng 15.3% tiền lương thỏng.
Khi ủúng phớ BHXH người lao ủộng ủược cấp thẻ BHXH, họ cú thể ủược nhận tối ủa 4 thẻ BHXH trong 1 năm. Khi thực hiện chi trả trợ cấp cho người lao ủộng thỡ cơ quan BHXH sẽ thu lại thẻ BHXH ủú ủể lưu trữ. Số tiền thu BHXH ủược dành dưới 1% cho chi phớ quản lý hành chớnh, 70% chi cho trợ cấp hưu trí, 19% chi trợ cấp y tế, 10% chi cho trợ cấp khuyết tật và thân nhân.
Ngoài hình thức BHXH bắt buộc, Liên bang Mỹ còn thực hiện loại hình BHXH tự nguyện, quỹ hưu trớ của ngành. Người lao ủộng cú thể tham gia vừa
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 38 hỡnh thức BHXH bắt buộc, vừa tham gia chế ủộ BHXH tự nguyện. Hiện nay cú khoảng hơn một nửa lao ủộng tại nước Mỹ tham gia BHXH tự nguyện.
Theo số liệu của Viện nghiờn cứu trợ cấp của người lao ủộng thỡ cú tới 97%
lao ủộng nụng nghiệp và 40% lao ủộng tiểu thủ cụng nghiệp, phi chớnh phủ tham gia BHXH tự nguyện. Loại hỡnh BHXH tự nguyện do Bộ lao ủộng Mỹ quản lý theo quy ủịnh của Luật BHXH, BHXH tự nguyện chỉ thực hiện chế ủộ hưu trí. Quỹ BHXH tự nguyện của nước Mỹ rất lớn, chiếm 50% thu nhập quốc dõn của toàn nước Mỹ và chiếm 20% thị trường tài chớnh nước Mỹ. Mức ủúng gúp vào quỹ BHXH tự nguyện của người lao ủộng và chủ sử dụng lao ủộng ủược quy ủịnh trong Luật BHXH do Quốc Hội Mỹ ban hành.
Mức trợ cấp của BHXH tự nguyện khụng cố ủịnh, phụ thuộc vào mức ủộ ủúng gúp của người lao ủộng và hiệu quả ủầu tư tăng trưởng. Số tiền mà người lao ủộng ủúng hàng năm cựng với lói thu ủược từ ủầu tư bao nhiờu, mức trợ cấp ủược hưởng sẽ ủược thụng bỏo hàng năm tới người lao ủộng. Nhà nước sẽ bảo hộ cho quỹ BHXH tự nguyện trong cỏc trường hợp quỹ cú nguy cơ ủổ vỡ.
Việc thu phí BHXH tự nguyện thông qua tài khoản cá nhân. Do vậy, người lao ủộng làm việc trong cỏc doanh nghiệp hay làm việc cho Chớnh phủ khụng thể trốn nộp BHXH vỡ mọi thu nhập của họ ủều thụng qua tài khoản cỏ nhõn. Nếu người lao ủộng làm việc trong cỏc cơ sở tư nhõn, trả cụng bằng tiền mặt thỡ Chớnh phủ khú cú thể kiểm soỏt ủược. Việc thu BXHH sẽ do người lao ủộng kờ khai và trớch nộp trờn cơ sở tự nguyện, tuy nhiờn, trờn thực tế số này rất ớt. Người dõn tự ý thức ủược quyền lợi của họ khi tham gia BHXH, nờn họ tự nguyện ủúng vào quỹ BHXH.
2.2.1.3. Hoạt ủộng quản lý thu BHXH ở Thỏi Lan
Cho ủến nay Thỏi Lan vẫn cũn hai luật An sinh xó hội tức BHXH ủang cựng cú hiệu lực. Một ủạo luật ban hành năm 1990 và một ủạo luật ban hành năm 1994 (Sửa ủổi, bổ sung một số ủiều trong ủạo luật năm 1990 và ủược gọi chính thức là Luật An sinh xã hội lần thứ 2).
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 39 Việc quy ủịnh người tham gia BHXH khụng thống nhất ở cỏc chế ủộ, cụ thể: ủối với cỏc chế ủộ trợ cấp mất khả năng lao ủộng, hưu trớ, tử tuất, ốm ủau và thai sản, những người bắt buộc phải tham gia là những người làm việc trong cỏc doanh nghiệp cú từ 10 lao ủộng trở lờn, cũn ủối với chế ủộ tai nạn lao ủộng là những người làm việc trong cỏc ngành cụng nghiệp hoặc cỏc hóng thương mại cú từ 10 lao ủộng trở lờn, cỏc ngành khỏc khụng bắt buộc. Tuổi nghỉ hưu ở Thỏi Lan quy ủịnh chung cho cả nam và nữ ủối với viờn chức Chớnh phủ từ Trung ương ủến ủịa phương; với quõn ủội và cảnh sỏt là 60 tuổi;
cỏc ủối tượng khỏc là 55 tuổi. ðiểm ủỏng lưu ý ở ủõy là, luật an sinh xó hội khụng ỏp dụng ủối với cỏc quan chức chớnh phủ, cỏc viờn chức thường xuyờn, các viên chức tạm tuyển làm việc theo ngày và theo giờ của chính quyền trung ương, chớnh quyền tỉnh và chớnh quyền ủịa phương; trừ cỏc viờn chức tạm tuyển làm việc theo thỏng. Cỏc ủối tượng này ủược ủiều chỉnh theo một ủạo luật khỏc, theo ủú họ chỉ phải ủúng 3% tiền lương thỏng ủể nhận ủược chi phớ ủiều trị khi ốm ủau và lương hưu do Chớnh phủ ủảm bảo sau khi ủó ủủ cỏc ủiều kiện về tuổi ủời và thời gian phục vụ về mức ủúng. ðiều 46 Luật An sinh xó hội năm 1990 quy ủịnh: Chớnh phủ, người sử dụng lao ủộng và người tham gia BHXH ủúng gúp như nhau theo quy ủịnh của Bộ lao ủộng và Phỳc Lợi, nhưng khụng quỏ cỏc mức do Luật ủịnh như sau:
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 40 Bảng 1.2. Mức ủúng gúp BHXH của Thỏi Lan
Người ủúng gúp Mức ủúng gúp (Tỷ lệ % so với tiền lương của người ủược bảo hiểm) 1. đóng góp cho các chế ựộ hưởng về ốm
ủau, tàn tật, tử vong và thai sản
- Chính phủ 1,5
- Người sử dụng lao ủộng 1,5
- Người lao ủộng 1,5
2. đóng góp cho các chế ựộ phụ cấp gia ủỡnh và dưỡng cấp tuổi già
- Chính phủ 3
- Người sử dụng lao ủộng 3
- Người lao ủộng 3
3. đóng góp cho chế ựộ hưởng về thất nghiệp
- Chính phủ 5
- Người sử dụng lao ủộng 5
- Người lao ủộng 5
2.2.1.4. Kinh nghiệm quản lý thu BHXH của Cộng hoà Liên bang ðức
ðức là nước ủầu tiờn trờn thế giới thực hiện chế ủộ BHXH. Bộ luật ủầu tiờn ủược ban hành vào năm 1883; hiện nay, cộng hoà Liờn bang ðức ủang thực hiện chế ủộ BHXH: hưu trớ, y tế, thai sản, thất nghiệp, tai nạn lao ủộng và chăm súc người già. Quỹ BHXH ủược hỡnh thành từ ủúng gúp của người sử dụng lao ủộng, người lao ủộng và hỗ trợ của Nhà nước. Tổng mức ủúng gúp vào quỹ BHXH là 41,5% quỹ tiền lương (Cho chế ủộ hưu trớ là 19,3%, y tế, thai sản 14%, tai nạn lao ủộng, thất nghiệp 6,5%, chăm súc người già 1,7%) trong ủú người sử dụng lao ủộng ủúng một nửa và người lao ủộng ủúng một nửa. Quỹ BHXH thực hiện cơ chế tài khoá hàng năm theo nguyên tắc hoán
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ……….. 41 ủổi, tức là thu trong năm nào ủể chi trong năm ủú, khụng tớch luỹ. Trong trường hợp thu khụng ủủ ủể bự chi thỡ Nhà nước cấp bự.
Hiện nay, hàng năm NSNN cộng hòa liên bang ðức phải hỗ trợ quỹ BHXH rất lớn. Năm 2000 số chi trả BHXH là 400.000 tỷ DM nhưng số thu chỉ ủạt 300.000 tỷ DM, NSNN phải bự 100.000 tỷ DM. Tổng số chi cho chế ủộ hưu trớ chiếm 75%. Từ năm 2001, NSNN trợ cấp cho quỹ BHXH ngày càng nhiều. Do ủú, chớnh phủ ðức ủang ủệ trỡnh lờn Quốc hội một số ủiều chỉnh luật nhằm cõn ủối quỹ, giảm dần sự hỗ trợ của NSNN bao gồm: Nõng tuổi nghỉ hưu từ 65 lờn 67 và ủiều chỉnh mức ủúng, mức hưởng theo một trong hai giải pháp sau:
Nõng dần mức ủúng cho chế ủộ hưu trớ tăng từ 19,3% lờn 26%; ý kiến này giới chủ và Liên đồn lao động khơng đồng ý.
Giảm dần tỷ lệ hưởng. Dự kiến năm 2030, lương hưu chỉ bằng 50% của năm 2000. Phương án này Liên đồn lao động khơng đồng ý. ðể dung hồ, Chớnh phủ ủưa ra phương ỏn ổn ủịnh chế ủộ hưu và mức ủúng gúp hiện nay nhưng hình thành thêm một loại bảo hiểm bổ sung.
Do mức ủúng gúp quỹ cao, nờn mức thụ hưởng từ cỏc chớnh sỏch an sinh xó hội của ðức cũng cao. Thu nhập của người lao ủộng, mọi thanh toỏn ủều thông qua hệ thống ngân hàng. việc khai thuế và trích nộp BHXH rất chặt chẽ, hầu như khụng thể núi ủến chuyện trốn nộp BHXH. Thực tế nếu người lao ủộng cú khai sai, kiểm tra từ hệ thống Ngõn hàng. Chớnh phủ cũng buộc phải nộp và cú thể cũn bị phạt, mức phạt rất cao. Do ủú hầu như cả người lao ủộng và chủ cỏc doanh nghiệp khụng ai nghĩ ủến việc trốn trỏnh trớch nộp BHXH.