Chương 4: CÁC PHÂN HỆ KẾ TOÁN TRONG SAS INNOVA 8.0
10. Phân hệ báo cáo tài chính
10.1 Giới thiệu báo cáo tài chính theo các Thông tư và Quyết định Nhà nước ban hành trên phần mềm kế toán SAS INNOVA 8.0
Chương trình thiết kế các báo cáo tài chính theo quy định mới nhất của Bộ tài chính. Cho phép doanh nghiệp được quyền lựa chọn các báo cáo tài chính theo mẫu quy định.
Chương trình cung cấp các báo cáo tài chính theo các quy định sau:
- Báo cáo tài chính theo theo Quyết định 15/QĐ-BTC.
- Báo cáo tài chính theo Quyết định 48/QĐ-BTC cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp xây lắp theo quyết định 1864/1998/QĐ BTC.
- Báo cáo tài chính theo theo thông tư 55/2002/TT-BTC.
- Báo cáo tài chính theo theo thông tư 105/2003/TT-BTC.
Các báo cáo tài chính gồm có:
- Bảng cân đối PS của các tài khoản - Báo cáo cân đối kế toán
- Báo cáo KQ SXKD. Phần 1. Lỗ lãi - Báo cáo KQ SXKD. Phần 2. NS
- Báo cáo KQ SXKD. Phần 3. Thuế GTGT - Báo cáo dòng tiền theo PP gián tiếp
- BC dòng tiền theo PP trực tiếp cho nhiều kỳ - BC dòng tiền theo PP gián tiếp cho nhiều kỳ - Thuyết minh báo cáo tài chính
10.2 Một số chú ý trước khi lên báo cáo tài chính:
Kiểm tra số liệu trước khi lên các báo cáo tài chính
- Kiểm tra sổ cái các tài khoản giá vốn, các tài khoản chi phí đã lên đầy đủ chi phí chưa. Vì có một số trường hợp kế toán quên chưa kết chuyển chi phí khấu hao hay chưa cho tính giá vốn hàng xuất kho hoặc chưa làm bút toán hạch toán chi phí, hạch toán chi phí phân bổ trong kỳ
- Kiểm tra Bảng cân đối phát sinh tài khoản trong báo cáo tài chính xem các tài khoản loại 5, 6, 7, 8 và 9 đã kết chuyển hết số dư cuối kỳ chưa.
- Chạy bảo trì và kiểm tra số liệu để chương trình dà soát lại các bút toán hạch toán và các phép tính.
Lên Bảng cân đối kế toán
- Sau khi kiểm tra hai trường hợp trên mà vào Bảng cân đối kế toán vẫn bị lệch, kế toán có thể kiểm tra lại việc khai báo các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán xem đã được khai báo đúng với hệ thống tài khoản doanh nghiệp đang áp dụng chưa.
Đối chiếu các tài khoản trên “Bảng cân đối phát sinh các tài khoản” với Bảng cân đối kế toán nếu thấy các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán thiếu hoặc chưa đúng thì người sử dụng vào mục “Tạo mẫu báo cáo” như sau:
- Sau đó người sử dụng tích vào chỉ tiêu chưa đúng và nhấn phím F3 để sửa các chỉ tiêu đã khai báo chưa đúng và phím F4 để thêm mới một chỉ tiêu.
Lên thuyết Thuyết minh báo cáo tài chính: các trang của báo cáo TMTC vừa lên tự động nhưng cũng có những trang người sử dụng phải khai báo.
Trang 1: người sử dụng cần điền các thông tin bằng việc mở trang 1 và tích vào từng dòng sau đó khai báo ở cửa số
Ngoài các báo cáo tài chính theo đúng mẫu quy định của Bộ tài chính chương trình còn cho phép người sử dụng tạo các mẫu báo cáo tài chính riêng để phục vụ kế toán quản trị nội bộ của doanh nghiệp.
Trang 2, 3, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17: chương trình tự nhặt số liệu lên, nhưng có thể chỉ tiêu khai báo chưa đúng với danh mục tài khoản đang sử dụng thì người dùng có thể tích vào ô “ Sửa mẫu báo cáo” để kiểm tra, sửa chỉ tiêu đã khai báo ở các trang.
Các trang 6, 9: người sử dụng tự nhập số liệu bằng tay
Khi ra khỏi “Thuyết minh báo cáo tài chính” chương trình sẽ hỏi có lưu số liệu, người sử dụng chọn Có để lưu lại dữ liệu và nhập tên dữ liệu được lưu. Từ các lần sau vào nếu muốn in dữ liệu đã lưu hoặc tiếp tục hoàn thiện dữ liệu đã lưu thì người sử dụng chỉ cần chọn lại tên dữ liệu.