Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU HỒI CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI TRUNG TÂM DỊCH VỤ SỐ MOBIFONE -
3.3. Tình hình quản lý công nợ phải thu tại MDS MobiFone
3.3.2. Phân tích tín dụng khách hàng tại công ty
Một trong nhn tích tín dụng kháty cần áp dụng đó chính là đa dạng hóa, cụ thể theo từng nhóm, từng đối tượng khách hàng. chính sách tín dụng nhằm đáp ứng
h
54
nhu cng nhn tích tín dụng kháty cần áp dụng đó chính là đa dạng hóa, cụ thể theo từng nhóm, từng đối tượng khách hàng. chính sách tíno từng đối tượng khách hàng cần phải được cân nhắc. Vậy nên, việc thu thập thông tin, phân tích chính xác, phân loại hợp lý các nhóm khách hàng rất quan trọng đối với doanh nghiệp để đưa ra các chính sách tối ưu nhất. Hiện nay, đơn vị đang sử dụng phương pháp phân tích đánh giá cho điểm khách hàng 3C để phân loại nhóm khách hàng. Cụ thể như sau:
Bưu cng Thu thg nhn tích tín dụng kháty cần áp dụng đó chính là đa dạng hóa, cụ thể theo từng nhóm, từng đối tượng khách hàng. chính sách tíno từng đối tượng khách ả chính xác tương đối hơn.
Bưu thg Phân tích và đánh giá qua các chcần áp dụng đó chính là đa dạng hóa, cụ thể theo từng nhóm, từng đối tượng k
- Tiêu th và đánh giá qua các chcầĐây là nh và đánh giá qua các chcần áp dụng đó chính là đa dạng hóa, cụ thể thạnh tranh, thái độ thanh toán của khách hàng trong chuỗi lịch sử thanh toán của khách hàng
Bảng 3.6. Tiêu thức Character - Đặc điểm C1)
STT Tiêu thức đánh giá Hệ số quan
trọng
Điểm số
1 Thời gian thanh toán
Thanh toán sớm hưởng chiết khấu 50% 8 – 10
Thanh toán nợ đúng hạn 5 - 7
Thanh toán chậm 1 – 4
2 Thời gian hoạt động của khách hàng
Dưới 6 tháng 25% 1- 4
Từ 6 tháng đến 1 năm 5 - 7
Trên 1 năm 8 - 10
3 Khả năng cạnh tranh 15%
Tương quan với các doanh nghiệp cùng ngành 1- 10 4 Thái độ thanh toán
Hợp tác 10% 6 - 10
Không hợp tác 1- 5
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) - Tiêu thhòng Kế toán tài cĐây là nhhòng Kế toán tài chính)cùng ngànhg đó chính là đa dạng hóa, cụ thể thạnh tranh, thái độ thanh toán của khách hàng trong trường của khách hàng.
h
55
Bảng 3.7. Tiêu thức Capital - Vốn C2)
STT Tiêu thức đánh giá Hệ số quan trọng Điểm số 1 Quy mô nguồn vốn
40%
Vốn < 10 tỷ đồng 1 - 2
Vốn từ 10 tỷ đồng đến 30 tỷ đồng 3 - 5
Vốn từ 30 tỷ đến 50 tỷ đồng 6 - 8
Vốn > 50 tỷ đồng 8 - 10
2 Doanh thu/năm
30%
Doanh thu < 5 tỷ đồng 1 - 2
Doanh thu từ 5 tỷ đến 20 tỷ đồng 3 - 4
Doanh thu từ 20 tỷ đến 50 tỷ đồng 5 - 6
Doanh thu từ 50 tỷ đến 80 tỷ 7 - 8
Doanh thu > 80 tỷ đồng 9 - 10
3 Tiềm năng trên thị trường
Thấp 30% 1 - 3
Trung bình 4 - 7
Cao 8 - 10
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) Tiêu th Phòng Kế toán tài chínhCông ty đánh giá khán tài chính)g Cg ngànhg đó chính là đa dạng hóa, cụ thể thạnh tranh, thái độ thanh toán của khách hàng trong trường củ năng thanh toán nhanh, thanh toán hiện hành rồi so sánh kết quả đó so với giá trị tương đối của ngành.
Bảng 3.8. So sánh với giá trị khả năng thanh toán của ngành
Tiêu thức Giá trị Đánh giá
Khả năng thanh toán nhanh
0 – 0,5 Thấp
0,5 - 1 Trung Bình
> 1 Cao
Khả năng thanh toán hiện hành
0 - 1 Thấp
1 - 2 Trung Bình
>2 Cao
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính)
h
56
Bảng 3.9. Tiêu thức Capacity - Năng lực C3) STT Tiêu thức đánh giá Hệ số quan
trọng
Điểm số
1 Khả năng thanh toán nhanh
60%
Thấp 1 - 4
Trung Bình 4 - 7
Cao 7 - 10
2 Khả năng thanh toán hiện hành
40%
Thấp 1 - 4
Trung Bình 4 - 7
Cao 7 - 10
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Sau khi thòng Tài chính – Kế toán)g lực Canh toán của ngànhđau khi thòng Tài chính – Kế toán)g l khả năng thanh toán của khách hàng như khả năng thanh toán nhanh, thanh toán hiện hành rồi so sánh kết quả đó so với giá trị tương đố trọng cho các yếu tố của 3C:
Bảng 3.10. Hệ số của các yếu tố trong mô hình 3C
STT Tiêu chuẩn Hệ số quan trọng
1 Đặc điểm (C1) 30%
2 Vốn (C2) 25%
3 Năng lực (C3) 45%
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) Cuguồn: Phòng Kế toán tài chính)trong mô hình 3Cvà đưa ra như sau:
Điguƣa ra nh= Điưa ra như sau:oán tài chính)trong mô hình 3Cvà đưa ra như sau:i chính dhính)trong mtính toán khả năng thanh toán của khá
Tà đƣa ra nhƣ= Điưa r1 * Hưa ra như sau:i c1 + Đia ra2 * Hia ra như sau:i c2 + Đia ra3 * Hia ra như sau:i c3.
Phân nhóm khách hàng: Sau khi tính th hàng: ính dhính)trong mtính toán khả năng thanh toán của khá khả năng nhóm phù hợp dưới đây:
h
57
Bảng 3.11. Phân nhóm khách hàng
Tổng điểm Xếp loại Nhóm
> 7,5 Tốt Nhóm 1
6,5 – 7,5 Khá Nhóm 2
4,5 – 6,5 Trung Bình Nhóm 3
< 4,5 điểm Kém Nhóm 4 (loại)
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) Nhóm 1: Đây là nhóm khách hàng lâu năm, uy tín và quan trxếp loại khách hàng vào từng nhóm phù hợp dưới đây:hóm 1 đ Đây là nhóm khách hàng lâu năm, uy tín và quan trxếp loại khá trường hoạt động lớn, có uy tín thanh toán cao, không có tình trạng nợ quá hạn, chiếm dụng vốn của công ty. Đây là nhóm khách hàng tiềm năng của các đối thủ cạnh tranh. Do vậy, mở rộng tín dụng đối với nhóm khách hàng này rhóm khách hàng lâu năm, uy tín vnhóm khách hàng này, Đơn vị có chính sách cho phép khách hàng thực hiện bán hàng trả sau với kỳ cước hàng tháng, và thời gian nợ tín dụng từ 30 ngày đến 45 ngày
Nhóm 2: Là nhy rhóm khách hàng lâu năm, uy tín vnhóm khách hàng này, Đơn vhính sách cho phép khán, nưới đây:hóm 1 đ Đây là nhóm khách hàng lâu năm, uy tín và quan trxếp loại khá trường hoạt động lớn, có uy tín thanha, thị trường hoạt động tương đối ổn định và có số lượng khách hàng lớn nhất trong tổng số khách hàng. Đây cũng là nhóm khách hàng tiềm năng của doanh nghiệp. Đơn vị cho phép khách hàng lựa chọn trả sau hoặc trả trước. gói trả trước được hưởng chiết khấu thương mại. Đối với sản lượng trả sau phải có bảo đảm thanh toán của Ngân hàng và thời hạn tín dụng cho trả chậm là 15 ngày – 30 ngày
Nhóm 3, 4: Nhóm khách hàng này chu năm, uy tín vnhóm khách hàng này, Đơn vhính sách cho phép khán, nưới đây:hóm 1 đ Đây là Do hình thức kinh doanh là vừa bán sỉ và bán lẻ, nên việc quay vòng vốn chậm, hoặc rơi vào tình trạng thiếu vốn, dẫn đến tình trạng chậm thanh toán nợ đến hạn so với quy định, làm cho uy tín tín dụng của họ bị giảm xuống. Việc mở rộng tín dụng cho nhóm khách hàng này dẫn đến tỷ lệ nợ khó đòi tăng làm công ty phát sinh chi phí thu nợ. Do vậy đơn vị chỉ cung cấp gói bán hàng trả trước cho khách hàng. Khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại khi mua khối lượng sản lượng tin nhắn theo từng gói
h
58
Xét ví dụ cụ thể với Công ty cổ phần IRIS, là một trong những khách hàng lớn trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ tin nhắn CSKH. Dựa trên báo cáo tài chính năm tài chính 2022, áp dụng phương pháp tính điểm tín dụng 3C ta có bảng số liệu sau đây:
Bảng 3.12. Phân tích chỉ tiêu Character – Đặc điểm:
STT Tiêu thức đánh giá Hệ số quan trọng Điểm số
1 Thời gian thanh toán 50% 6
2 Thời gian hoạt động 25% 9
3 Khả năng cạnh tranh 15% 5
4 Thái độ thanh toán 10% 8
(Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) Bảng 3.13. Phân tích chỉ tiêu Capital – Vốn:
Đơn vị: Đồng STT Tiêu thức đánh giá Giá trị Hệ số quan
trọng
Điểm số
1 Quy mô vốn 200.000.000.000 40% 10
2 Doanh thu 1.200.000.000.000 30% 10
3 Tiềm năng trên thị trường Tốt 30% 9
Bảng 3.14. Phân tích chỉ tiêu Capacity – Năng lực:
Đơn vị: Lần STT Tiêu thức đánh giá Giá trị Hệ số quan
trọng
Điểm số
1 Khả năng thanh toán nhanh 0,81 60% 6
2 Khả năng thanh toán hiện hành 1,42 40% 6
(Ngunăng thanh toán hiện hành Ca Cugunăng thanh toán hiện hành Capacity – Năng lực:án và đưa ra như sau:
Đi và 1 = 50% * 6 + 25% * 9 + 15% * 5 + 10% * 8 = 6,8 (đi:m) Đi50% 2 = 40% * 10 + 30% * 10 + 30% * 9 = 9,7 (đi 6,
Điểm C3 = 60% * 6 + 40% * 6= 6,0 (điểm)
Tổng điểm 3C = 6,8 * 30% + 9,7 * 25% + 6,0 * 45% = 7,165 (điểm)
V 6,8 * 30% + 9,7 * 25% + 6,0 * 45% = ì khách hàng này được xếp vào nhóm rủi ro số 2, tức là mức độ rủi ro khá thấp. Đây cũng là nhóm khách hàng tiềm năng của doanh nghiệp. Chính sách đối với DN này là được mua hàng trả sau với kỳ đối soát và thanh toán theo tháng và thời gian phải thanh toán nợ trong thời gian từ
h
59
15 ngày đ0% + 9,7 * 25% + 6,0 * 45% = ì khách hàng này được xếp vào nhóm rủi ro số 2, tức là mức độ rủi ro khá thấp