CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU,
2.3. Thực trạng hạch toán kế toán các khoản chi hoạt động sự nghiệp tại Bệnh viện Đa khoa Thảo nguyên huyện Mộc Châu, tỉnh Sơn La
2.3.1. Chứng từ kế toán và tài khoản sử dụng
* Chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán áp dụng thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 128/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Kế toán áp dụng và các văn bản pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán.
Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên sử dụng các chứng từ sau (Đây là một bộ chứng từ điển hình):
- Các khoản chi bằng tiền mặt để chi trực tiếp cho hoạt động đơn vị. Cụ thể:
Khoản chi bằng tiền mặt để chi tiếp khách tại đơn vị.
+ Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu chi (Mẫu C31- BB); Hóa đơn bán hàng (Mẫu 02GTTT3/002); Dự toán tiếp khách (Phụ lục số 06); Tờ trình (Phụ lục số 07);
Giấy đề nghị thanh toán ( Phụ lục 08);
Các chứng từ có mẫu như sau:
PHIẾU CHI
Ngày 05 tháng 10 năm 2017 Họ, tên người nộp tiền: Lê Văn Dương
Địa chỉ: Phòng Tổ chức – Kế hoạch Lý do chi: Thanh toán tiền tiếp khách
Số tiền: 1.000.000 (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 03ct
Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn.
Ngày 05 tháng 10 năm 2017
Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên huyện Mộc Châu Thị trấn Nông trường, huyện Mộc Châu, tỉnh Sơn La
Mã ĐV có quan hệ với ngân sách: 1089765
Mẫu số: C31-BB
(Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính)
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Quyển số: ………
Số: PC265 Nợ: 66121 Có: 111
CỤC THUẾ TỈNH SƠN
LA
HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số: 02GTTT3/002
Liên 2: Giao người mua Ký hiệu: 55AB/17P
Ngày 12 tháng 09 năm 2017 Số: 0023253
Đơn vị bán hàng: Nguyễn Tương Hưng Mã số thuế: 5500498720
Địa chỉ: Tổ 9, P.Chiềng Lề, Tp. Sơn La
Điện thoại: 0223669656 Số tài khoản: 41110000247866 tại BIDV Sơn La Họ và tên người mua hàng: Lê Văn Dương
Tên đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên huyện Mộc Châu Mã số thuế: 5500342071
Địa chỉ: Tiểu khu BV II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, tỉnh Sơn La Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số Lƣợng Đơn Giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Cơm tiếp khách Mâm 1 1.000.000 1.000.000
Cộng tiền hàng hóa dịch vụ: 1.000.000
Số tiền viết bằng chữ: (Một triệu đồng chẵn).
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)
+ Quy trình luân chuyển chứng từ nhƣ sau:
Khi phát sinh nghiệp vụ cần xin ý kiến, chủ trương của Đơn vị chủ quản, Đơn vị lập Tờ trình, có chữ ký của Thủ trưởng đơn vị để nộp các cấp trên. Khi được xét duyệt, đơn vị lập Dự toán chi tiếp khách, nhằm xác định các khoản chi tiếp khách cụ thể. Sau đó, căn cứ vào Hóa đơn bán hàng (liên 2) người đề nghị chi tiền (như Bác sỹ, Điều dưỡng, Nhân viên hành chính…) sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán đã bao gồm chữ ký của Giám đốc bệnh viện cùng với các chứng từ liên quan như hóa đơn… gửi cho Kế toán tổng hợp. Lúc này Kế toán tổng hợp tiến hành lập Phiếu chi (2 liên) gửi cho Kế toán trưởng ký và duyệt chi, nếu không được đồng ý thì gửi lại cho Kế toán tổng hợp
lập lại. Nếu Kế toán trưởng đồng ý ký và duyệt chi thì tiếp tục gửi cho Giám đốc ký Phiếu chi (2 liên). Kế toán tổng hợp chuyển Phiếu chi cho Thủ quỹ. Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký Phiếu chi và chuyển cho người nhận tiền ký Phiếu chi, người nhận tiền giữ lại liên 2 chuyển trả liên 1 cho Thủ quỹ, Thủ quỹ ghi Sổ quỹ. Thủ quỹ chuyển liên 1 cho Kế toán tổng hợp lưu Phiếu chi.
- Các khoản chi bằng tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc để chi trực tiếp cho hoạt động đơn vị. Cụ thể: Khoản chi bằng tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc để thanh toán tiền khoán văn phòng phẩm quý IV/2017.
+ Chứng từ sử dụng bao gồm: Ủy nhiệm chi (Mẫu C4-02a/KB); Danh sách chi trả cá nhân; Bảng kê thanh toán khoán văn phòng phẩm (Phụ lục số 09).
Các chứng từ có mẫu như sau:
ỦY NHIỆM CHI Mẫu số: C4-02a/KB (Theo TT số 77/2017 TT-
BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính)
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Lập ngày 18 tháng 10 năm 2017 Số: 257 Đơn vị trả tiền: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên
Địa chỉ: Tiểu khu BV II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, Sơn La Tại Kho bạc Nhà nước (NH): Huyện Mộc Châu
Tài khoản: 3712.2.1089765
Nội dung thanh toán Số tiền
(1) (2)
Thanh toán tiền khoán văn phòng phẩm quý IV
năm 2017 61.868.800
Tổng cộng 61.868.800
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Sáu mươi mốt triệu tám trăm sáu mươi tám nghìn tám trăm đồng chẵn.
Đơn vị nhận tiền: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên huyện Mộc Châu KBNN A ghi:
Địa chỉ: Tiểu khu BV II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, Sơn La Nợ TK:……..
Tài khoản: 412.2807.01.009 Có TK:……...
Tại Kho bạc Nhà nước (NH): PGD Mộc Châu – BIDV Sơn La
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNN A
BỘ PHẬN KIỂM SOÁT CHI NGÀY 19/10/2017
BỘ PHẬN KẾ TOÁN GHI NGÀY 19/10/2017
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY…. KBNN B, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY….
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
SỞ Y TẾ TỈNH SƠN LA
BỆNH VIỆN ĐK THẢO NGUYÊN
DANH SÁCH CHI TRẢ CÁ NHÂN Tháng 10 năm 2017
Đề nghị PGD Mộc Châu – Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Sơn La thanh toán tiền khoán VPP quý IV năm 2017 theo danh sách sau đây:
S T T
Họ và tên Số tài khoản Số tiền Ghi chú
1 Đặng Thị Thu 41210000058962 6.102.500 TT khoán VPP quý 4 2 Đặng Thị Hương 41210000015695 2.126.500 TT khoán VPP quý 4 3 Nguyễn Hương Trà 41210000014856 816.500 TT khoán VPP quý 4 4 Nguyễn Thị Thanh Vân 41210000014863 1.543.500 TT khoán VPP quý 4 5 Lê Thị Lý 41210000014789 11.929.000 TT khoán VPP quý 4 6 Trương Thị Thanh 41210000012536 18.562.000 TT khoán VPP quý 4 7 Phan Thị Lan Hương 41210000014588 4.549.000 TT khoán VPP quý 4 8 Phạm Thu Hương 41210000015563 3.319.500 TT khoán VPP quý 4 9 Lê Thị Tâm 41210000019962 1.871.300 TT khoán VPP quý 4 10 Nguyễn Thị Xuân 41210000019875 1.124.500 TT khoán VPP quý 4 11 Vì Thị Hiền 41210000014563 957.500 TT khoán VPP quý 4 12 Trần Thị Vân 41210000012200 1.084.500 TT khoán VPP quý 4 13 Đỗ Lệ Quyên 41210000011002 1.011.500 TT khoán VPP quý 4 14 Võ Thị Lan 41210000022003 1.317.500 TT khoán VPP quý 4 15 Phạm Thị Ngọc Bích 41210000020369 1.687.500 TT khoán VPP quý 4 16 Vũ Thị Nguyệt 41210000096325 1.910.000 TT khoán VPP quý 4 17 Nguyễn Thị Trang 41210000014793 1.956.000 TT khoán VPP quý 4
TỔNG CỘNG 61.868.800 -
Bằng chữ: Sáu mươi mốt triệu tám trăm sáu mươi tám nghìn tám trăm đồng./.
Mộc Châu, ngày 18 tháng 10 năm 2017
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
+ Quy trình luân chuyển chứng từ nhƣ sau:
Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, Kế toán tổng hợp lập Ủy nhiệm chi, Danh sách chi trả cá nhân và Bảng kê thanh toán khoán văn phòng phẩm gửi cho Kế toán trưởng ký và duyệt chi, nếu không được đồng ký thì gửi lại cho Kế toán tổng hợp lập lại. Nếu được đồng ý thì chuyển Ủy nhiệm
chi và Danh sách chi trả cá nhân cho Giám đốc ký. Kế toán tổng hợp gửi Ủy nhiệm chi tới Kho bạc để Kho bạc chuyển tiền về ngân hàng sau đó Kho bạc chuyển ủy nhiệm chi cho ngân hàng, ngân hàng sẽ thực hiện lệnh chi theo nội dung Danh sách chi trả cá nhân mà kế toán tổng hợp gửi tới Ngân hàng. Kế toán tiến hành ghi Sổ kế toán tiền gửi, sau đó lưu chứng từ tại phòng kế toán.
- Rút dự toán chi hoạt động để chi trực tiếp. Cụ thể: Rút dự toán chi hoạt động để thanh toán tiền nước năm 2017
+ Chứng từ sử dụng bao gồm: Giấy rút dự toán ngân sách (Mẫu số C2-02a/NS);
Bảng kê chứng từ thanh toán tạm ứng; Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số 01GTKT3/001)Phụ lục số 10,11,12.
Các chứng từ có mẫu như sau:
Mẫu số: C2-02a/NS
(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính) GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
Số: 73 Năm NS:2017 Thực chi x Tạm ứng Chuyển khoản
Ứng trước chưa đủ ĐK thanh toán Tiền mặt tại KB x Ứng trước đủ ĐK thanh toán Tiền mặt tại NH Đơn vị rút dự toán: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên huyện Mộc Châu
Tài khoản: 9523.2.1089765 Tại KBNN: Huyện Mộc Châu
Tên CTMT, DA………
………Mã CTMT,DA……….
Nội dung thanh toán Mã NDKT
Mã
chương Mã ngành
KT
Mã nguồn NSNN
Số tiền
1 2 3 4 5 6
Thanh toán tiền nước tháng 6, 7, 8, 9
năm 2017 6502 423 521 13 10.765.000
Kèm Bkê CTTT ngày 28/9/2017 NKP chi TX Tổng cộng: 10.765.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Mười triệu bảy trăm sáu mươi lăm nghìn đồng.
Phần KBNN GHI
Đơn vị nhận tiền: Công ty CP giống bò sữa Mộc Châu Nợ TK:………...
Địa chỉ: TTNT Mộc Châu Có TK:………...
Tài khoản: 7902211000001 Nợ TK:………...
Tại KBNN(NH): AGRIBANK Mộc Châu, Sơn La Có TK:………...
Hoặc người nhận tiền: Nợ TK:………...
Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp Có TK:………...
Mã BĐHC:…………
Bộ phận kiểm soát của KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 9 tháng 10 năm 2017 Ngày 9 tháng 10 năm 2017 Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Người
nhận tiền
KHO BẠC NHÀ NƯỚC KHO BẠC NHÀ NƯỚC
Thanh toán ngày 9 tháng 10 năm 2017 Ngày… tháng… năm 2017 Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám
đốc
Đơn vị SDNS: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên Mã đơn vị: 1089765
Mã nguồn:
Mã CTMTQG, DA, ODA:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TẠM ỨNG Thanh toán trực tiếp:
Thanh toán tạm ứng:
Tạm ứng :
S T T
Hóa đơn Chứng từ Mã
NDK
T Nội dung chi
Số tiền
Số Ngày
tháng năm
Số Ngày tháng năm
Số lƣợng
Định mức
Thành tiền
THANH TOÁN
DỊCH VỤ CÔNG CỘNG 1 0000828 30/6/2017 6502 TT tiền nước sinh
hoạt tháng 6/2017
3.745.000 2 0002246 31/7/2017 6502 TT tiền nước sinh
hoạt tháng 7/2017
2.540.000 3 0003600 31/8/2017 6502 TT tiền nước sinh
hoạt tháng 8/2017
2.010.000 4 0004779 28/9/2017 6502 TT tiền nước sinh
hoạt tháng 9/2017
2.470.000
TỔNG CỘNG: 10.765.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười triệu bảy trăm sáu mươi lăm nghìn đồng.
Mộc Châu, ngày 28 tháng 9 năm 2017
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BÒ SỮA MỘC CHÂU
Địa chỉ: Thị trấn nông trường Mộc Châu, huyện Mộc Châu tỉnh Sơn La Điện thoại: 0212.3866.065 Fax: 0212 3866 184
Số tài khoản: 7902211000001
Tại: NH Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Mộc Châu, Sơn La MST: 5500154060
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 30 tháng 6 năm 2017
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/17P Số: 0000828
Họ tên người mua hàng: Vũ Mạnh Hùng Tên đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên
Địa chỉ: Bệnh viện II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, Sơn La Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK Mst:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Nước sinh hoạt m3 749 4.761,905 3.566.667
Cộng tiền hàng: 3.566.667
Thuế suất: 5% Tiền thuế: 178.333
Tổng cộng tiền thanh toán: 3.745.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bảy trăm bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Người lập Thủ trưởng đơn vị
+ Quy trình luân chuyển chứng từ nhƣ sau:
Khi nhận được Hóa đơn giá trị gia tăng từ nhà cung cấp dịch vụ, Kế toán tổng hợp lập Bảng kê chứng từ thanh toán tạm ứng và Giấy rút dự toán ngân sách chuyển cho Kế toán trưởng xét duyệt, nếu được xét duyệt chuyển cho Giám đốc và Kế toán trưởng ký. Sau đó, Kế toán tổng hợp nộp Bảng kê chứng từ thanh toán và Giấy rút dự toán ngân sách về Kho bạc, Kho bạc sẽ xét duyệt và thanh toán tiền cho nhà cung cấp dịch vụ. Kế toán căn cứ vào chứng từ để hạch toán và ghi sổ kế toán.
- Xuất vật liệu dùng cho chi hoạt động. Cụ thể: Xuất máu tại Kho Máu cho Phòng xét nghiệm.
+ Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu xuất kho (Mẫu số C20-HD); Bảng kê xuất.
Các chứng từ có mẫu như sau:
SỞ Y TẾ TỈNH SƠN LA BỆNH VIỆN ĐK THẢO NGUYÊN
Mẫu số C20- HD
(Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ- BTC ngày 30/3/2006 của Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 07 tháng 10 năm 2017
Số XK:17000103
Đơn vị giao: Kho máu Người giao: Phạm Thu Hương Đơn vị nhận: Phòng xét nghiệm Người nhận: Lê Thị Lý
Nội dung: Kèm theo:
Xuất từ kho/khoa: Kho máu Số hóa đơn:
Địa điểm: Số phiếu: XK 17000103
STT Mã
Tên thuốc – vật tƣ
ĐVT Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
1 HM01(
16)
Hồng cầu mẫu 5%
Bộ 4 4 850.000 3.460.000
Tổng tiền: 3.460.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.
Ngày 07 tháng 10 năm 2017
NGƯỜI LẬP NGƯỜI NHẬN THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SỞ Y TẾ TỈNH SƠN LA
BỆNH VIỆN ĐK THẢO NGUYÊN
BẢNG KÊ XUẤT Tháng 10 năm 2017 Kho 240 – kho máu Danh mục: 6 - Máu
STT Mã Tên thuốc – vật tƣ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 HM01(16) Hồng cầu mẫu 5% Bộ 4 850.000 3.460.000
Tổng tiền: 3.460.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.
Ngày 7 tháng 10 năm 2017
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG KHOA
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Quy trình luân chuyển chứng từ nhƣ sau:
Khi có yêu cầu xuất kho từ các Khoa, Phòng sẽ chuyển cho Giám đốc bệnh viện ký duyệt, sau khi Giám đốc đã duyệt, Kế toán tổng hợp tiến hành lập Phiếu xuất kho và tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước xuất trước. Phiếu xuất kho được giao cho Thủ kho để làm căn cứ xuất kho rồi ghi Thẻ kho, sau đó chuyển trả lại cho Kế toán tổng hợp để hạch toán và ghi sổ kế toán sau đó lưu chứng từ tại Phòng Tài chính - Kế toán.
- Chi mua TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn đơn vị
+ Chứng từ sử dụng bao gồm: Ủy nhiệm chi (Mẫu C4-02a/KB); Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu 01GTKT3/001); Tờ trình (Phụ lục số 13); Quyết định (Phụ lục số 14);
Thư xin báo giá (Phụ lục số 15); Báo giá (Phụ lục số 16); Biên bản xét giá đơn vị cung ứng (Phụ lục 17); Hợp đồng kinh tế (Phụ lục số 18); Biên bản nghiệm thu và bàn giao (Phụ lục số 19); Biên bản thanh lý hợp đồng (Phụ lục số 20).
Các chứng từ có mẫu như sau:
ỦY NHIỆM CHI Mẫu số: C4-02a/KB (Theo TT số 77/2017 TT-BTC ngày 28/7/2017
của Bộ Tài chính)
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Lập ngày 24 tháng 10 năm 2017 Số: 268 Đơn vị trả tiền: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên
Địa chỉ: Tiểu khu BV II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, Sơn La Tại Kho bạc Nhà nước (NH): Huyện Mộc Châu
Tài khoản: 3712.2.1089765
Nội dung thanh toán Số tiền
(1) (2)
Thanh toán tiền Phần mềm bản quyền Windown, Kasperrsky máy vi tính theo hóa đơn số 0000482 ngày 21/8/2017
70.000.000
Tổng cộng 70.000.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Bảy mươi triệu đồng chẵn.
Đơn vị nhận tiền: Cty TNHH Minh Lộ KBNN A ghi:
Địa chỉ: P.Đông Hương, TP Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa Nợ TK:……..
Tài khoản: 3501201003361 Có TK:……...
Tại Kho bạc Nhà nước (NH): NN&PTNT chi nhánh TP Thanh Hóa
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNN A
BỘ PHẬN KIỂM SOÁT CHI NGÀY 24/10/2017
BỘ PHẬN KẾ TOÁN GHI NGÀY 24/10/2017
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY…. KBNN B, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY….
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 21 tháng 8 năm 2017
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/17P Số: 0000482
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MINH LỘ Mã số thuế: 2800882650
Địa chỉ: Phường Đông Hương, TP Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa Điện thoại: 0373.751.851
Số tài khoản: 350 120 100 3361 Tại ngân hàng NN&PTNT Việt Nam chi nhánh TH Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Bệnh viện Đa khoa Thảo Nguyên Mã số thuế: 5500342071
Địa chỉ: Bệnh viện II, Thị trấn nông trường Mộc Châu, Sơn La Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Phần mềm bản quyền Windown máy chủ
Bộ 1 28.000.000 28.000.000
2 Phần mềm bản quyền Windown máy trạm
Bộ 40 875.000 35.000.000
3 Phần mềm virus Bộ 1 7.000.000 7.000.000
Cộng tiền hàng: 70.000.000
Thuế suất: Tiền thuế:
Tổng cộng tiền thanh toán: 70.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
+ Quy trình luân chuyển chứng từ nhƣ sau:
Khi có nhu cầu cần thiết phải mua sắm TSCĐ, các Khoa, Phòng ban làm Tờ trình mua sắm TSCĐ trình lên Giám đốc. Nếu được xét duyệt, Giám đốc sẽ đưa ra Quyết định mua sắm TSCĐ đồng thời thành lập hội đồng mua sắm đấu thầu. Hội đồng sẽ gửi thư xin báo giá cho các Nhà cung cấp nhằm lựa chọn Nhà cung cấp phù hợp nhất. Các Nhà cung cấp sẽ phản hồi lại bằng Báo giá, cung cấp thông tin về số lượng và đơn giá về sản phẩm hàng hóa mà đơn vị muốn mua. Căn cứ trên các Báo giá của các Nhà cung cấp, Hội đồng mua sắm sẽ họp và đưa ra Biên bản xét giá đơn vị cung ứng, từ đó lựa chọn ra Nhà cung cấp mua TSCĐ để làm Hợp đồng kinh tế. Khi hai bên đã thống nhất các nội dung trên Hợp đồng kinh tế (có đầy đủ chữ ký và đóng dấu xác nhận các bên) đơn vị giữ 02 bộ tại Phòng Tài chính – Kế toán, nhà cung cấp giữ 02 bộ thì các nhà cung cấp bàn giao TSCĐ cho đơn vị theo đúng thời hạn có trong Hợp đồng kinh tế, kế toán tổng hợp làm Biên bản nghiệm thu và bàn giao TSCĐ (có đầy đủ chữ ký và đóng dấu xác nhận các bên) mỗi bên giữ 02 bộ và tiến hành làm Biên bản thanh lý hợp đồng (có đầy đủ chữ ký và đóng dấu xác nhận các bên) mỗi bên giữ 02 bộ. Căn cứ vào các chứng từ trên, Kế toán tổng hợp lập Ủy nhiệm chi gửi tới Ngân hàng chuyển tiền cho Nhà cung cấp, từ đó hạch toán và ghi sổ kế toán liên quan.
- Xác định và thanh toán lương, phụ cấp phải trả cho cán bộ CC, VC và người lao động tính vào Chi hoạt động thường xuyên