- NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KHÁNH HÒA.
3.1.2 Hoàn thiện việc định khoản một số nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán:
khoản thanh toán:
Việc hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của công ty mặc dù đã khá chi tiết cho từng đối tượng phải thu, phải trả nhưng vẫn còn một số tồn tại. Vì vậy, công ty cần điều chỉnh lại để hoàn thiện trong việc hạch toán.
- Khi thu tiền bán hàng thu tiền ngay bằng tiền mặt hay chuyển khoản Công ty định khoản:
Nợ TK 131 Tổng giá thanh toán Có TK 511 Gía bán chưa thuế Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra Sau đó lại định khoản tiếp:
Nợ 111, 112 Có 131
Việc ghi nợ TK 131 đối ứng với ghi có TK 511 cho tất cả các nghiệp vụ ghi nhận doanh thu bán hàng phát sinh trong kỳ dù đã thu tiền hay chưa đã phản ánh không chính xác thực tế bán hàng và thanh toán tại Công ty. Vì vậy, Công ty nên hạch toán chi tiết doanh thu bán hàng:
+ Bán hàng thu tiền ngay:
Nợ TK 1111,1121 Tổng giá thanh toán Có TK 511 Gía bán chưa thuế Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra + Bán hàng chưa thu tiền:
Nợ TK 131 Tổng giá thanh toán Có TK 511 Gía bán chưa thuế
Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
- Khi mua vật tư, công cụ dụng cụ thanh toán ngay bằng tiền mặt hay chuyển khoản Công ty hạch toán:
Nợ TK 152,153 Gía mua
Nợ TK 133 Thuế GTGT đầu vào Có TK 331 Tổng giá thanh toán
Sau đó, định khoản tiếp: Nợ TK 331 Có 111, 112
Việc ghi nợ TK 152, 153 đối ứng với ghi có TK 331 cho tất cả các nghiệp vụ thanh toán với người bán dù đã thanh toán tiền hay chưa thanh toán đã phản ánh không chính xác thực tế tình hình thanh toán với người bán tại Công ty. Vì vậy, Công ty nên hạch toán:
+ Mua vật tư, công cụ dụng cụ thanh toán ngay: Nợ TK 152,153 Gía mua
Nợ TK 133 Thuế GTGT đầu vào Có TK 111, 112 Tổng giá thanh toán Mua vật tư, công cụ dụng cụ chưa thanh toán:
Nợ TK 152,153 Gía mua
Nợ TK 133 Thuế GTGT đầu vào Có TK 331 Tổng giá thanh toán