- Đội bảo vệ quân sự:
SÉC/CHEQUE
2.2.2.5.3 Kế toán phải trả, phải nộp khác: 1Kế toán tăng phải trả, phải n ộ p khác do trích BHXH, BHYT,
KPCĐ vào chi phí SXKD: a) Chứng từ sử dụng: - Bảng phân bổ lương và BHXH b) Tài khoản sử dụng: - TK 3382, 3383, 3384 - TK 622,627,642…
c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
1) Cuối tháng, kế toán tiền lương căn cứ vào Bảng thanh toán lương toàn Công ty lập Bảng phân bổ lương và BHXH.
2) Kế toán tiền lương căn cứ trên Bảng phân bổ lương và BHXH lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán chi phí tính giá thành để tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh.Kế toán tiền lương vào Nhật ký chứng từ số 10 tài khoản 338
3) Kế toán tiền lương chuyển Nhật ký chứng từ số 10 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái các tài khoản.
(5)
(2) Kế toán tiền lương
- Bảng phân bổ lương và BHXH - NKCT số 10 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành KT tổng hợp Sổ cái TK 338… Bảng thanh toán
d) Định khoản minh họa: Nợ 622 326.327.647 Nợ 627 97.870.630 Nợ 642 28.632.523 Nợ 334 145.672.380 Có 3382 28.270.000 Có 3383 496.006.120 Có 3384 74.227.060 2.2.2.1.2 Kế toán tăng phải trả, phải nộp khác do bán nước giải khát ở căn tin Công ty:
a) Chứng từ sử dụng:
- Bảng kê thu tiền bán nước phục vụ công nhân viên - Phiếu thu
b) Tài khoản sử dụng: - TK1111, 3388
c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(1) Hàng tuần, khi bộ phận căn tin chuyển Bảng kê thu tiền bán nước phục vụ công nhân viên cho phòng kế toán. Kế toán tiền lương vào sổ chi tiết 3388, NKCT số 10 tài khoản 338. Căn cứ vào bảng kê kế toán tiền lương lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán tiền mặt.
(2) Kế toán tiền mặt căn cứ vào chứng từ ghi sổ viết phiếu thu và chuyển cho thủ quỹ thu tiền và ghi vào sổ quỹ, bảng kê số 1.
(3) Cuối tháng kế toán tiền mặt, kế toán tiền lương chuyển bảng kê số 1, NKCT số 10 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái các tài khoản.
Bộ phận căn tin Bảng kê thu tiền bán nước phục
vụ CNV
(1) KT tiền lương Sổ chi tiết 3388 NKCT số 10 (2) (3) KT tổng hợp Sổ cái TK 111,338… Kế toán tiền mặt Phiếu thu
d) Định khoản minh họa:
- PT số 304 (05/06/06) Nguyễn Thị Hồng - Tiền bán nước giải khát, tiền thu: 14.852.100 đồng.
Nợ 1111 14.852.100 Có 3388 14.852.100