- Đội bảo vệ quân sự:
2.2.2.2.1.1Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do thu tiền bán hàng:
a) Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo Có (Lệnh chuyển có) b)Tài khoản sử dụng:
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng Số dư đầu tháng
Nợ Có
c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(1) Ngân hàng bên Nợ gửi điện cho ngân hàng bên Có với nội dung chuyển tiền thì ngân hàng Công ty mở tài khoản gửi Giấy báo có cho Công ty.
(2) Kế toán ngân hàng nhận Giấy báo có và vào Sổ tiền gửi ngân hàng, Bảng kê số 2. Căn cứ vào Giấy báo có, kế toán ngân hàng lập chứng từ ghi sổ trung
gian báo cho kế toán công nợ vào Sổ chi tiết 131, Bảng kê số 11. (3) Cuối tháng, Kế toán ngân hàng và kế toán công nợ chuyển Bảng kê số 2,
Bảng kê số 11 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái. d)Định khoản minh họa:
- Lệnh chuyển có số 612 (03/06/06) Nguyễn Thị Huệ trả tiền mua hàng, tiền thu: 120.780.000 đồng. Nợ 1121 120.780.000 Có 131 120.780.000 e) Sơ đồ chữ T: Ngân hàng Giấy báo có (3) (2) Kế toán ngân hàng
- Sổ tiền gửi ngân hàng - Bảng kê số 2 Kế toán công nợ - Sổ chi tiết 131 - Bảng kê số 11 KT tổng hợp Sổ cái TK 112, 131 … (1) TK 131 TK 1121 28.790.395.566
f) Minh họa sổ sách, chứng từ:
2.2.2.2.1.2 Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do thu lãi tiền gửi:
a) Chứng từ sử dụng: - Bảng kê lãi tiền gửi b)Tài khoản sử dụng:
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng
- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Lệnh chuyển có
Số lệnh: 612 Ngày lập: 06/06/2006 SBT:24
Ký hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ 30 lệnh chuyển có- 101CT cho các TCKT Ngân hàng thành viên gửi lệnh: NHNo tỉnh Khánh Hòa Mã NH: 56204051 Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NHCT tỉnh Khánh Hòa Mã NH: 56201019 Người trả / chuyển tiền: NGUYEN THI HUE- QUANG NAM
Địa chỉ / Số CMND:
Tài khoản: 459901.01 Tại: 56204051 NHNo tỉnh Khánh Hòa Người thụ hưởng: Công ty Cổ phần Dệt May Nha Trang
Tài khoản: 710A.00001 Tại: 56201019 NHCT tỉnh Khánh Hòa Mã số thuế:
Mục lục ngân sách:
Nội dung MUA 100 BAO SOI FICO Số tiền:
Bằng chữ Một trăm hai mươi triệu, bảy trăm tám mươi nghìn đồng chẵn.
Truyền đi lúc giờ phút Nhận lúc 10 giờ 17 phút NHCT: ĐẶNG THỊ VÂN ANH Ngày: Ngày: 06/06/2006
Kế toán Kiểm soát
120.780.000 VNĐ (3) (3) (2) Kế toán ngân hàng - Sổ tiền gửi NH - Bảng kê số 2
Kế toán doanh thu tiêu thụ - Nhật ký chứng từ số 10 KT tổng hợp Sổ cái TK 112, 515 … Ngân hàng Bảng kê lãi tiền gửi (1)
Giải thích: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(1) Định kỳ ngân hàng sẽ gửi Bảng kê lãi tiền gửi cho Công ty. Kế toán căn cứ vào bảng kê vào Sổ tiền gửi ngân hàng, Bảng kê số 2.
(2) Kế toán ngân hàng lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán doanh thu tiêu thụ để vào Nhật ký chứng từ số 10 của TK 515.
(3) Cuối tháng, Kế toán ngân hàng và kế toán doanh thu tiêu thụ chuyển Bảng kê số 2, Nhật ký chứng từ số 10 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái.
d)Định khoản minh họa:
Bảng kê lãi tiền gửi 28/6 Ngân hàng trả lãi tiền gửi, tiền thu: 17.163.561 đồng e) Sơ đồ chữ T: