- Đội bảo vệ quân sự:
SÉC/CHEQUE
2.2.2.5.1.2 Kế toán tăng phải trả người bán do mua sắm tài sản cố định:
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng mua tài sản cố đinh, Hóa đơn, Biên bản nghiệm thu, Biên bản giao nhận tài sản cố định
b) Tài khoản sử dụng:
- TK 2411, 211,133, 331,3333, 33312 c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
TK1521 TK331 SD: 5.460.600.429 17.102.351.635 TK1522 1.264.864.646 TK1523 722.241.972 2.960.956.099 4.115.583.302 Tổng giám đốc Duyệt Bộ phận sản xuất Lập dự án khả thi Nhà cung cấp (1) (2) (3) Kế toán công nợ Sổ chi tiết 331 NKCT số 5 Xí nghiệp dịch vụ P. kỹ thuật đầu tư
Kế toán tổng hơp Sổ Cái
(5) (4)
P. kỹ thuật đầu tư Ký hợp đồng
Kế toán liên quan (6)
(1) Căn cứ vào yêu cầu sản xuất thực tế nếu thấy cần thiết mua sắm thêm tài sản cố định thì lập dự án khả thi kèm theo tổng dự toán gửi lên Tổng giám đốc duyệt.
(2) Nếu thấy hợp lý Tổng giám đốc ký duyệt và chuyển quyết định mua sắm tài sản cố định cho Phòng kỹ thuật đầu tư.
(3) Trên cơ sở đó, Phòng kỹ thuật đầu tư tiến hành tìm hiểu và lựa chọn nhà cung cấp và ký Hợp đồng mua tài sản cố định. Chuyển 1 bộ Hợp đồng cho Phòng kế toán. (4) Khi nhà cung cấp chuyển tài sản cố định cho Công ty thì Xí nghiệp dịch vụ và Phòng kỹ thuật đầu tư tiến hành lập Biên bản nghiệm thu tài sản cố định và Biên bản giao nhận tài sản cố định. Sau đó, nhà cung cấp xuất Hóa đơn cho Xí nghiệp dịch vụ.
(5) Xí nghiệp dịch vụ sẽ chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán công nợ để ghi vào sổ chi tiết 331, NKCT số5.
(6) Kế toán công nợ báo chứng từ ghi sổ cho các kế toán liên quan để ghi vào các sổ sách liên quan.
(7) Cuối tháng, kế toán công nợ chuyển NKCT số 5 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái.
d) Định khoản minh họa:
Trong tháng 6/2006 không phát sinh nghiệp vụ mua sắm tài sản cố định