- Đội bảo vệ quân sự:
SÉC/CHEQUE
2.2.2.7.1 Kế toán tăng các khoản tiền vay:
a) Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng vay, giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng kiêm giấy nhận nợ, bảng kê rút vốn vay, chứng từ gốc sao y công chứng và lệnh chi.
Đối với vay dài hạn phải có thêm dự án, văn bản giải trình b) Tài khoản sử dụng:
- TK 311: Vay ngắn hạn đồng Việt Nam - TK 312: Vay ngắn hạn đồng USD - TK 341: Vay dài hạn
Công ty có thể vay tiền Việt Nam hoặc ngoại tệ để phục vụ cho các hợp đồng Nhập khẩu. Công ty phải chủ động trích tiền gửi ngân hàng từ tài khoản của Công ty để trả gốc và lãi cho ngân hàng.
b) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(6) Khi phát sinh nhu cầu vay vốn Công ty sẽ làm thủ tục và hoàn tất các chứng từ, hồ sơ xin vay theo hướng dẫn của nhân viên ngân hàng. Ngân hàng sau khi xem xét hồ sơ xin vay, nếu đồng ý cho Công ty vay thì Tổng giám đốc Công ty sẽ tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng với ngân hàng.
(7) Sau đó, ngân hàng sẽ tiến hành giải ngân và chuyển tiền vay vào tài khoản của Công ty và gửi giấy báo Có cho Công ty. Kế toán ngân hàng nhận giấy báo Có vào sổ tiền gửi ngân hàng, Bảng kê số 2, sổ chi tiết tiền vay, NKCT số 4.
(8) Cuối tháng, kế toán ngân hàng chuyển Bảng kê số 2, NKCT số 4 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái.
Công ty Hồ sơ xin vay Hợp đồng tín dụng
Kế toán tổng hợp Sổ Cái các TK Ngân hàng Kế toán ngân hàng
-Sổ tiền gửi NH -Sổ chi tiết tiền vay -Bảng kê số 2 -NKCT số 4 (1)
(3) (2)
c) Định khoản minh họa:
- Vay ngắn hạn trả tiền mua xơ cho Công ty TM DM HCM tiền mua xơ
Nợ 331 5000.000.000
Có 311 5.000.000.000 - Vay TTLC: 0030 300MTS Bông Ma li của O lam Nợ 331 344.250,00 x 15997 = 5.506.967.250
Có 311 5.506.967.250 d) Sơ đồ chữ T: