- Đội bảo vệ quân sự:
SÉC/CHEQUE
2.2.2.3.1.2.2 Kế toán tăng phải thu khách hàng do thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản:
bằng chuyển khoản:
a) Chứng từ sử dụng: - Lệnh chuyển có b) Tài khoản sử dụng:
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(1) Ngân hàng bên Nợ gửi điện cho ngân hàng bên Có với nội dung chuyển tiền thì ngân hàng Công ty mở tài khoản gửi Giấy báo có cho Công ty.
TK 131 TK 111 261.604.975 (3) (2) Kế toán ngân hàng - Sổ tiền gửi NH - Bảng kê số 2 Kế toán công nợ - Sổ chi tiết 131 - Bảng kê số 11 KT tổng hợp Sổ cái TK 112, 131 … Ngân hàng Giấy báo có (1)
(2) Kế toán ngân hàng nhận Giấy báo có và vào Sổ tiền gửi ngân hàng, Bảng kê số 2. Căn cứ vào Giấy báo có, kế toán ngân hàng lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán công nợ vào Sổ chi tiết 131, Bảng kê số 11.
(3) Cuối tháng, Kế toán ngân hàng và kế toán công nợ chuyển Bảng kê số 2,
Bảng kê số 11cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái. d) Định khoản minh họa:
- HĐ0004663 (01/06/06) Công ty TNHH VT Chánh Trung trả tiền mua hàng, tiền thu: 100.000.000 đồng.
Nợ 112 100.000.000
Có 131 100.000.000
- HĐ0004665 (02/06/06) Công ty TNHH 1 TV Dệt Minh Khai trả tiền mua hàng, tiền thu: 197.056.800 đồng.
Nợ 112 197.056.800 Có 131 197.056.800
- HĐ00046636 (03/06/06) Nguyễn Thị Huệ trả tiền mua hàng, tiền thu: 120.780.000 đồng. Nợ 112 120.780.000 Có 131 120.780.000 e) Sơ đồ chữ T: 2.2.2.3.1.2.3 Kế toán giảm phải thu khách hàng do Hàng bán bị khách hàng trả lại: a) Chứng từ sử dụng:
- Công văn khiếu nại của khách hàng, Lệnh xử lý khiếu nại của khách hàng, Biên bản xử lý khiếu nại của khách hàng, Lệnh tiếp nhận và giao hàng, Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT
b) Tài khoản sử dụng: - TK 531: Hàng bán bị trả lại - TK 3331: Thuế GTGT đầu ra - TK 131: Phải thu khách hàng TK112 TK131 8.091.475.044
c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(1) Khi xảy ra nghiệp vụ hàng bán bị trả lại các bộ phận sẽ chuyển các chứng từ:Công văn khiếu nại của khách hàng, Lệnh xử lý khiếu nại của khách hàng, Biên bản xử lý khiếu nại của khách hàng, Lệnh tiếp nhận và giao hàng, Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT đến phòng kế toán.
(2) Kế toán doanh thu tiêu thụ vào sổ chi tiết 531 và Nhật ký chứng từ số 10 của TK 531 và TK 3331. Sau đó, Kế toán doanh thu tiêu thụ lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán công nợ để vào sổ chi tiết 131, Bảng kê số 11.
(3) Cuối tháng, kế toán công nợ chuyển Bảng kê số 11 cho kế toán tổng hợp để vào Sổ Cái các tài khoản.
d) Định khoản minh họa:
- HĐ0039007 (17/06/06) Công ty TNHH Tường Long trả lại hàng giá chưa thuế 357.700.700 đồng, thuế GTGT của hàng bán bị trả lại 10%.
Nợ 531 357.700.700
Nợ 3331 35.770.070
Có 131 393.470.770 e) Sơ đồ chữ T: