- Đội bảo vệ quân sự:
2.2.2.2.2.1 Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng do rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
về nhập quỹ tiền mặt:
a) Chứng từ sử dụng: - Séc rút tiền mặt b) Tài khoản sử dụng:
- TK1111: Tiền mặt tiền Việt Nam
- TK1121: Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam c) Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
(1) Căn cứ vào nhu cầu kế hoạch rút tiền, kế toán tiền mặt lập chứng từ ghi sổ báo sang cho kế toán ngân hàng.
(4) (2) Kế toán ngân hàng - Séc - Sổ tiền gửi NH - NKCT số 2 Tổng giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt KT tổng hợp Sổ cái TK 112, 111… Kế toán tiền mặt - Chứng từ ghi sổ - Sổ quỹ - Bảng kê số 1 (1) (3) TK1121 TK515 17.163.561
(2) Kế toán tiền gửi ngân hàng căn cứ vào chứng từ ghi sổ viết Séc rút tiền mặt chuyển cho Tổng giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt và đem séc đến ngân hàng rút tiền về. Sau đó, Kế toán ngân hàng vào sổ tiền gửi ngân hàng, Nhật ký chứng từ số 2. (3) Kế toán ngân hàng lập chứng từ ghi sổ trung gian báo cho kế toán tiền mặt để vào sổ quỹ, Bảng kê số 1.
(4) Cuối tháng, Kế toán ngân hàng và kế toán tiền mặt chuyển nhật ký chứng từ số 2, Bảng kê số 1 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái các tài khoản.
d) Định khoản minh họa:
- Séc rút tiền số 047543(03/06/06) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 2.500.000.000 đồng.
Nợ 1111 2.500.000.000
Có 1121 2.500.000.000
- Séc rút tiền số 048751 (22/06/06) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 800.000.000 đồng.
Nợ 1111 800.000.000
Có 1121 800.000.000 e) Sơ đồ chữ T:
f) Minh họa sổ sách, chứng từ: