- Đội bảo vệ quân sự:
2.2.2.1.3 Kế toán tăng tiền mặt do thu hồi tạm ứng:
a) Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng b) Tài khoản sử dụng: - TK 111: Tiền mặt - TK 141: Tạm ứng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ Ngày 03 tháng 6 năm 2006 Mẫu số: 01 GTKT-3LL NE/2006N 0004689
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Dệt May Nha Trang Địa chỉ: Vĩnh Phương- Khánh Hòa
Số tài khoản: Điện thoại:
Họ tên người mua hàng: Bùi Thanh Dương Địa chỉ:
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Áo sơ mi nam Cái 6 24.000 144.000
Cộng tiền hàng: 144.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 14.400 Tổng cộng tiền thanh toán 158.400 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm năm mươi tám nghìn bốn trăm đồng. Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
c) Quy trình luân chuyển chứng từ
Giải thích:
(1) Sau khi hoàn thành công việc được giao người tạm ứng cầm các chứng từ gốc phát sinh trong công tác đến gặp kế toán tiền mặt.
(2) Kế toán tiền mặt lập giấy thanh toán tiền tạm ứng. Nếu số tiền tạm ứng lớn hơn số tiền phát sinh thì kế toán tiền mặt viết phiếu thu 2 liên và chuyển cho thủ quỹ thu tiền tạm ứng thừa và ký vào phiếu thu, 1 liên phiếu thu giao cho người nộp tiền, liên còn lại thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.
(3) Sau đó, thủ quỹ chuyển lại liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt để vào sổ quỹ, bảng kê số 1, NKCT số 10 của TK 141.
(4) Cuối tháng, kế toán tiền mặt chuyển bảng kê số 1, NKCT số 10 cho kế toán tổng hợp để lên Sổ Cái các tài khoản.
d) Định khoản minh họa:
- PT số 333 (23/06/06) Võ Đình Hùng - Thu hồi tạm ứng thi hành án DS vụ kiện O.M, tiền thu: 46.700 đồng.
Nợ 111 46.700 Có 141 46.700 e) Sơ đồ chữ T: TK141 TK111 46.700 Người tạm ứng Chứng từ gốc phát sinh trong công tác
(1) (2) Thủ quỹ Sổ quỹ (4) (3) KT tổng hợp Sổ cái TK 111,141… Kế toán tiền mặt -Phiếu thu - Sổ quỹ - Bảng kê số 1
f) Minh họa chứng từ, sổ sách: