CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN DŨNG, TỈNH BẮC GIANG
3.3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN DŨNG, TỈNH BẮC GIANG
3.3.2. Thực trạng chấp hành dự toán chi ngân sách nhà nước
Công tác quản lý trong chấp hành dự toán chi NS trên đia bàn huyện Yên Dũng trong giai đoạn 2015-2019 về cơ bản được thực hiện theo Luật NSNN năm 2002 và dự toán đã được HĐND huyện đã được thông qua đầu năm. Các khoản chi phát sinh trong năm ngân sách ngoài dự toán đầu năm đều được thông qua chủ tịch UBND huyện và HĐND trước khi bổ sung đến các đơn vị sử dụng dự toán phát sinh tăng trong năm.
Trong năm ngân sách, Phòng TC-KH đã tham mưu cho UBND huyện thực hiện chấp hành dự toán trên cơ sở dự toán đã được duyệt đầu năm NS. Dựa trên số thu NS trên địa bàn huyện, phần thu được phân cấp cho huyện hưởng theo tỷ lệ quy định, UBND huyện thực hiện chỉ đạo phòng TC-KH thực hiện cân đối bổ sung ưu tiên nguồn kinh phí thực hiện các nhiệm vụ chính trị, xã hội của huyện, những nhiệm vụ cấp bách mang tính đột xuất phát sinh ngoài dự toán, đảm bảo cho phát triển KT-XH trên địa bản huyện, phát triển các đề án phát triển nông nghiệp, đảm bảo an sinh xã hội. Bên cạnh đó, huyện cũng quan tâm đến tình hình chấp hành thực hiện chi NS được giao của các đơn vị, chỉ đạo Phòng TC-KH thường xuyên đôn đốc giám sát các đơn vị chi tiêu theo định mức theo đúng chế độ quy định.
Công tác quản lý điều hành chi NS các năm đã đảm bảo dự toán NS được HĐND giao từ đầu năm và thực hiện tương đối tốt, đáp ứng các nhiệm vụ được giao. Tất cả chỉ tiêu chi đều đạt và vượt kế hoạch đề ra. Tình hình thực hiện các nhiệm vụ chi được thể hiện cụ thể qua Bảng 3.9: Tổng hợp kết quả chấp hành chi thường xuyên (2015-2019):
Bảng 3.9: Tổng hợp kết quả dự toán chi thường xuyên trên đia bàn huyện Yên Dũng trong giai đoạn 2015-2019
Đvt: triệu đồng
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
TT Nội dung
DT QT QT/DT
DT QT QT/DT
DT QT QT/DT
DT QT QT/DT
DT QT QT/DT
(%) (%) (%) (%) (%)
Tổng chi thường
174.061 239.618 137,7 234.242 306.397 130,8 255.585 314.217 122,9 264.616 317.094 119,8 265.103 349.099 131,7 xuyên
1 Sự nghiệp kinh tế 3.788 19.989 527,7 7.234 29.496 407,7 7.017 21.007 299,4 7.571 16.022 211,6 7.477 27.026 361,5
2 Sự nghiệp MT 1.706 2.077 121,7 2.188 2.676 122,3 3.703 4.279 115,6 4.585 3.070 67,0 4858 6.733 138,6
3 SN giáo dục đào tạo 95.640 124.924 130,6 132.296 160.885 121,6 149.945 159.762 106,5 152.050 163.666 107,6 147243 175.268 119,0 4 SN y tế (Trung tâm
1.407 1.586 112,7 1.664 1.903 114,4 1.575 2.025 128,6 3.234 2.601 80,4 2371 2.514 106,0
dân số KHH GĐ)
5 SN khoa học CN 128 115 89,8 158 120 75,9 158 142 89,9 160 144 90,0 180 212 117,8
6 SN văn hoá thông tin 787 1.377 175,0 1.112 1.220 109,7 1.072 1.434 133,8 1.126 1.915 170,1 1156 2.381 206,0
7 SN phát thanh - TT 898 1.185 132,0 1.082 2.554 236,0 1.036 1.884 181,9 1.085 2.113 194,7 1091 1.849 169,5
8 SN thể dục TT 552 481 87,1 683 2.086 305,4 622 495 79,6 651 553 84,9 814 693 85,1
9 Bảo đảm xã hội 19.166 27.741 144,7 21.374 25.325 118,5 20.438 37.923 185,6 21.636 38.314 177,1 23096 39.991 173,2
10 Quản lý hành chính 43.076 55.487 128,8 57.028 61.607 108,0 58.937 67.556 114,6 61.517 71.317 115,9 63084 74.496 118,1
11 An ninh quốc phòng 3.209 0 0,0 5.313 10.294 193,8 5.250 12.914 246,0 5001 12.795 255,8 5.386 12.064 224,0
12 Chi khác ngân sách 510 4.656 912,9 510 8.231 1613,9 852 4.796 562,9 1.290 4.584 355,3 2305 5.872 254,8
13 Dự phòng NS 3.194 0,0 3.600 0,0 4.980 0,0 4.710 0,0 6.042 0,0
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện từ 2015-2019
Từ bảng 3.9 cho thấy chi thường xuyên trong giai đoạn 2015-2019 có xu hướng thay đổi qua các năm, cụ thể:
- Năm 2015 thực hiện: 239.618 triệu đồng, bằng 137,7% dự toán; các khoản chi đều vượt so với kế hoạch đầu năm giao, có một số nội dung chi vượt khá cao như chi cho sự nghiệp kinh tế thực hiện 19.989 triệu đồng đạt 527,7% so dự toán đầu năm, sự nghiệp môi trường thực hiện 2.077 triệu đồng đạt 121,7% so dự toán và chiếm 0,87%; chi sự nghiệp GD-ĐT thực hiện 124.924 triệu đồng đạt 130,6% so dự toán và chiếm 52,13% tổng chi thường xuyên. Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội thực hiện 27.741 triệu đồng đạt 144,7% so dự toán và chiếm 11,58%; Chi quản lý nhà nước thực hiện 55.487 triệu đồng đạt 128,8% so dự toán chiếm 23,16%. Bên cạnh đó cũng có những nội dung chi chiếm tỉ trọng ít trong cơ cấu chi và vượt chi không nhiều so với dự toán như: Chi sư nghiệp KH-CN thực hiện 115 triệu đồng đạt 89,8% so kế hoạch và chiếm 0,05%.
- Năm 2016 thực hiện: 306.397 triệu đồng,bằng 130,8% dự toán; So với năm 2015, các nội dung chi vượt kế hoạch ở năm trước vẫn tiếp tục vượt mức cao. Cụ thể: chi cho sự nghiệp kinh tế thực hiện thực hiện 29.496 triệu đồng đạt 407,7% so dự toán và chiếm 9,63%, sự nghiệp môi trường thực hiện 2016 thực hiện 2.676 triệu đồng đạt 122,3% so dự toán và chiếm 0,87%; Chi sự nghiệp truyền thanh thực hiện 2.554 triệu đồng đạt 236% so kế hoạch và chiếm 0,83%; Chi sự nghiệp thể dục thể thao thực hiện 2.086 triệu đồng đạt 305,4% so dự toán chiếm 0,68% .
- Năm 2017 thực hiện: 314.217 triệu đồng, bằng 122,9% dự toán; Tổng chi của toàn huyện vượt so với dự toán ít hơn so với hai năm 2015 và 2016, cụ thể ở một số nội dung chi như: chi sự nghiệp kinh tế thực hiện 21.004 triệu đồng đạt 299,4% so dự toán và chiếm 6,69% đã giảm so với 02 năm trước một con số đáng kể; sự nghiệp môi trường thực hiện 4.279 triệu đồng đạt 115,6% so dự toán và chiếm 1,36%; chi sự nghiệp GD-ĐT đạt 159.762 triệu đồng đạt 106,5% so dự toán và chiếm 50,84 tổng chi thường xuyên.
- Năm 2018 thực hiện: 317.094 triệu đồng, bằng 119,8% dự toán; tổng chi của năm 2018 cao hơn 03 năm trước đồng thời tỉ lệ vượt so với dự toán giảm đáng kể so với năm 03 năm trước đó. Một số nội dung chi có sự thay đổi đáng kể như: chi sự nghiệp kinh tế thực hiện 16.022 triệu đồng đạt 211,6% so dự toán và chiếm 5,03% đã giảm so với ba năm trước cả về cơ cấu cũng như % vượt so với kế hoạch đầu năm;
Chi quản lý nhà nước thực hiện 71,317 triệu đồng đạt 115,9% so dự toán và chiếm 22,40%; chi sự nghiệp GD-ĐT thực hiện 163.666 triệu đồng đạt 107,6% so dự toán và chiếm 51,41%.
- Năm 2019 thực hiện: 317.094 triệu đồng, bằng 119,8% dự toán; cơ cấu chi của năm 2019 có sự thay đổi về quy mô khi tăng hơn so với bốn năm liền kề trước đó, cụ thể ở một số nội dung chi có sự thay đổi đáng kể như: chi sự nghiệp kinh tế thực hiện 27.026 triệu đồng đạt 361,5% so với dự toán và chiếm 7,74%; Chi quản lý nhà nước thực hiện 74,496 triệu đồng đạt 118,1% so với dư toán chiếm 21,34%; chi sự nghiệp GD-ĐT thực hiện 175.268 triệu đồng đạt 119% so với dự toán và chiếm 50,21% tổng chi thường xuyên.
Nhìn vào số liệu phân tích trên cho thấy chi thường xuyên của huyện Yên Dũng từ năm 2015-2019 đều tăng so với kế hoạch. Từ năm 2015 đến năm 2017 tăng đều sau đó giảm ở năm 2018 và tiếp tục tăng vượt so kế hoạch ở năm 2019. Có nhiều nguyên nhân dẫn tới tăng chi ngân sách thường xuyên, trong đó có những nguyên nhân khách quan do thay đổi chính sách tiền lương cho cán bộ công chức của Chính phủ, tăng chế độ trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội, … Tuy nhiên cũng có những nguyên nhân chủ quan dẫn tới tăng chi ngân sách, đặc biệt là tăng chi trong lĩnh vực quản lý hành chính. Đó là do công tác lập dự toán chi chưa sát với tình hình thực tế của địa phương, chưa nắm bắt được hết các nhiệm vụ chi phải thực hiện trong năm. Có một nguyên nhân khác nữa làm tăng chi ngân sách đó là tăng chi từ tăng thu ngân sách để cân đối chi thường xuyên. Về cơ bản, nội dung chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo, y tế, văn hoá thông tin, thể dục thể thao, đảm bảo xã hội đã được đáp ứng đầy đủ, kịp thời các vấn đề phát sinh đột xuất phát sinh trên địa bàn huyện.
Về chi ĐT XDCB: Công tác bồi thường giải phóng mặt bằng được cấp quản lý của huyện chú trọng với mục đích giúp các chủ đầu tư đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư xây dựng đã được bố trí đầu năm. Bên cạnh đó, UBND huyện chỉ đạo cơ quan chuyên môn rà soát từng dự án đầu tư, theo từng nguồn vốn, thu hồi hoặc điều chuyển vốn đối với các dự án chưa cấp bách, dự án chậm tiến độ, hoặc chưa đủ hồ sơ thủ tục theo tinh thần Chỉ thị 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011. Các dự án đầu tư chưa xác định rõ nguồn vốn không được tiến hành phê duyệt tránh tình trạng lãng phí trong đầu tư XDCB.
Không phê duyệt các dự án đầu tư khi chưa xác định rõ nguồn vốn đầu tư tránh nợ đọng theo tinh thần Chỉ thị 14/CT-TTg ngày 28/6/2016, nhằm triệt để tiết kiệm, chống lãng phí trong đầu tư XDCB. Đồng thời thực hiện lồng ghép các nguồn vốn để đẩy nhanh tiến độ các công trình, nhất là xây dựng nông thôn mới.
Hàng tháng, hàng quý, phòng TC-KH đều lập báo cáo đối với công tác chi thường xuyên là báo cáo chi tiết theo từng lĩnh vực số phát sinh so với dự toán đầu năm, đối với chi đầu tư XDCB là báo cáo nợ XDCB để phục vụ đánh giá việc chấp hành dự toán chi ngân sách nhằm giúp UBND huyện có những chỉ đạo hiệu quả hơn trong việc điều hành quản lý chi ngân sách.
Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
Trong năm kế hoạch, Phòng TC-KH phối hợp Kho bạc Nhà nước huyện, các chủ đầu tư, đơn vị được giao đầu mối quản lý dự án rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các dự án để tham mưu điều chỉnh kế hoạch VĐT, trình UBND huyện điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư. Việc điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư thông thường thực hiện 2 lần trong năm nhằm đảm bảo bố trí kịp thời vốn chuẩn bị đầu tư cho các dự án mới, bố trí kế hoạch vốn thực hiện đầu tư cho các dự án đã được phê duyệt, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm.
Bảng3.10. Tổng hợp ý kiến đánh giá về nội dung chấp hành dự toán chi NSNN của huyện Yên Dũng (sử dụng mức điểm từ 1 đến 5, trong đó 1 là hoàn toàn
không đồng ý và 5 là hoàn toàn đồng ý)
Nội dung đánh giá Điểm
trung bình
1. Chấp hành chi theo đúng dự toán được duyệt 2,7
2. Có sự điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế 4,77 3. Các đơn vị có sự phối hợp với nhau trong chấp hành dự toán chi 2,6 4. Vẫn còn tình trạng lãng phí trong việc chi NSNN 3,67 5. Quy trình và thủ tục giải ngân còn phức tạp 3,67
6. Định mức chi là hợp lý 2,8
7. Thứ tự ưu tiên các khoản chi công bằng, hợp lý 3,5 Nguồn: Kết quả điều tra khảo sát Kết quả khảo sát đánh giá về nội dung chấp hành dự toán chi NSNN cấp huyện cho thấy, ý kiến đánh giá cao sự đồng ý về sự điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế trong quá trình chấp hành dự toán chi NSNN, với số điểm là 4,77. Ý kiến đồng ý với nội dung đánh giá vẫn còn tình trạng lãng phí trong việc chi NSNN với số điểm đánh giá là 3,67. Ý kiến đánh giá trung bình với nội dung tuân thủ đúng dự toán chi, các đơn vị có sự phối hợp với nhau trong chấp hành dự toán chi và quy trình thủ tục giải ngân còn phức tạp với số điểm là 2,7 - 2,6 - 3,67. Ý kiến đánh giá trung bình về sự hợp lý của định mức chi NS tại huyện thấp chỉ đạt 2,8 điểm, nhiều khoản chi định mức thấp so với yêu cầu thực tế. Tuy nhiên, điểm trung bình về thứ tự ưu tiên các khoản chi công bằng, hợp lý đạt tương đối khá chứng tỏ huyện cũng đã linh hoạt và ưu tiên những khoản chi cần thiết.