Chương 3 Một số Giải pháp nhằm cải thiện tài chính của
6. Kết quả mong đợi
3.3.3 Biện pháp thứ ba: Đổi mới máy móc thiết bị (để thực hiện giải pháp 3 – tăng doanh thu và lợi nhuận)
1. Công việc phải làm
Như đã phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định được tính toán bằng các chỉ tiêu như "Sức sản xuất của tài sản cố định" Và " Sức sinh lời của tài sản cố
định". Do đó để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty, cần thiết phải đầu tư để đổi mới thiết bị phù hợp với yêu cầu và quy mô của Công ty.
2. Lý do phải thực hiện biện pháp
Qua bảng cân đối kế toán và tìm hiểu về tài sản cố định ở Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại cho thấy tài sản cố định của Công ty phần lớn đã
khấu hao hết, tại thời điểm 31/12/2006. Nguyên giá tài sản cố định:
24.637.891.283, giá trị hao mòn luỹ kế: 21.783.511.930, vốn cố định của tài sản còn lại: 2.854.379.353. Hệ số hao mòn tài sản cố định như đã phân tích là 0,88 như vậy cư 100đ nguyên giá tài sản cố định đã khấu hao 88đ. Là một doanh nghiệp dịch vụ hoạt động trên lĩnh vực đường biển yêu cầu về năng lực vận tải để hàng năm vận chuyển lượng hàng 90.000 - 110.000 tấn hàng ở những thời điểm cần thiết nhiều hợp đồng Công ty phải thuê ngoài thêm 1 số tầu của doanh nghiệp bạn mới đáp ứng được yêu cầu của khách hàng. Do tầu vận chuyển của Công ty đã cũ, khấu hao hết, hệ số kỹ thuật đạt thấp và chi phí sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên cao.
Với tình hình thực tế trên việc đổi mới tài sản cố định ở Công ty là cần thiết mà chủ yếu là tầu vận chuyển hàng trọng tải lớn, hiện đại.
3. Chi phí cho thực hiện biện pháp
Chi phí vốn cho việc đầu tư tài sản rất lớn với tình hình tài chính hiện nay của công ty không thể đáp ứng được vì vậy điều cần thiết hiện nay là huy động vốn của các cổ đông bằng cách phát hành cổ phiếu điều này sẽ thực hiện vào quý 4/2007 sang quý 1/2008. Chi phí cho phát hành cổ phiếu coi như không đáng kể.
4. Người chịu trách nhiệm thực hiện
Ban giám đốc có trách nhiệm lập kế hoạch giao cho các phòng ban, đồng thời chỉ đạo nhân viên phòng kinh doanh tìm đối tác, xem xét nguồn hàng phù hợp. Bộ phận kỹ thuật giám sát chất lượng tầu cho chạy thử nếu phù hợp thì tiến hành đầu tư.
5. Thời gian thực hiện
Dự kiến quý 4/2008 để ban giám đốc, hội đồng quản trị có thời gian đánh giá hiệu quả mong đợi của biện pháp.
6. Kết quả mong đợi
Qua tìm hiểu tình hình tài sản cố định ở phòng kế toán và đội tầu cho thấy Công ty cần thanh lý tầu Hà Tây đưa vào sử dụng từ năm 1984 khấu hao hết, nguyên giá của tầu là 18.292.923.678 đồng.
Theo số liệu của Công ty năm 2006 tình hình về tầu Hà Tây cần thanh lý nh sau:
- Thời gian làm việc của tầu này là 6ca/ngày - Năng suất tầu là 5.000 tấn/ca/Km (vận chuyển)
- Chi phí sửa chữa của tầu vận chuyển của Công ty là 550 triệu đồng/ tháng - Đơn giá khoán của Công ty là: 1.800đ/tấn Km
- TIền lương cho công nhân lái xe là 120 đ/1000 đồng doanh thu
* Kết quả tính toán cụ thể:
+ Giảm nguyên giá tầu 18.292.923.678 đồng + Giảm hao mòn luỹ kế 18.292.923.678 đồng - Thời gian làm việc tầu:
6 ca x 30ngày x 12 tháng = 2160 ca - Khối lượng vận chuyển:
2160 ca x 5.000 tÊn/Km = 10.800.000 tÊn/Km - Doanh thu vËn chuyÓn:
10.800.000 tÊn/Km x 3.800® = 41.040.000.000®
- Chí phí gồm:
+ Chi phí sửa chữa:
(550 triệu) x 1năm = 550.000.000đ
+ Nhiên liệu:
10.800.000 tÊn/Km x 268 L/1000 tÊn/Km x 8.300® = 2.402.352.000®
+ Tiền lương công nhân
15người x 8.000.000 x 12 = 1.440.000.000đ
+ Cước tàu biển
15.259.992.770 x 1n¨m = 15.259.992.770 + Cước xếp gỡ
2.122.321.312 x 1n¨m = 2.122.321.312 + Cước sà lan
393.050.728 x 1n¨m = 393.050.728 + Vận chuyển ô tô
1.913.620.196 x 1n¨m = 1.913.620.196 + PhÝ giao nhËn
+ Tiền đò
150.000 x 1n¨m = 150.000 + Bảo hiểm
62.388.635 x 1n¨m = 62.388.635 + Container
429.815.799 x 1n¨m = 429.815.799 + Chèn lót bạt
23.911.363 x 1n¨m = 23.911.363 + Chi khác
46.443.640 x 1n¨m = 46.443.640
Céng chi phÝ 24.697.896.643®
Kết quả: (41.040.000.000 - 24.697.896.643)= 16.342.103.357
U§Çu t t¨ng TSC§
Qua thực tế cho thấy ở doanh nghiệp vừa và nhỏ như Công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại thì việc sử dụng tầu vận chuyển hàng của Nga loại MA3 HT089 là phù hợp và kinh tế hơn cả, Công ty nên đầu tư thêm 01 tầu loại này giá hiện tại là: 15.479.680.000đ/tàu.
- Với tầu MA3 HT089 đầu tư mới tăng kế hoạch sản xuất năm 2007 thì thời gian làm việc của loại tầu này đạt 6ca/ngày. Năng suất ca là 7.000tấn/Km.
UKết quả tính toán đầu tư
- Tăng tài sản cố định:
01tầu x 15.479.680.000 = 15.479.680.000đồng - Thời gian làm việc:
01 tầu x 06 ca x 30ngày x 12 tháng = 2160ca/năm - Khối lượng vận chuyển:
2160 ca x 7.000tÊn/Km = 15.120.000tÊn/Km
* Doanh thu đạt:
15.120.000tấn/Km x 3.800đ = 57.456.000.000đồng
* ChÝ phÝ:
+ Nhiên liệu:
15.120.000 tÊn/Km x 190 L/1000 tÊn/Km x 8.300® = 2.384.424.000®
+ Tiền lương công nhân
15người x 8.000.000 x 12 = 1.440.000.000đ
+ Cước tàu biển
15.259.992.770 x 1n¨m = 15.259.992.770 + Cước xếp gỡ
2.122.321.312 x 1n¨m = 2.122.321.312 + Cước sà lan
393.050.728 x 1n¨m = 393.050.728 + Vận chuyển ô tô
1.913.620.196 x 1n¨m = 1.913.620.196 + PhÝ giao nhËn
53.850.200 x 1n¨m = 53.850.200 + Tiền đò
150.000 x 1n¨m = 150.000 + Bảo hiểm
62.388.635 x 1n¨m = 62.388.635 + Container
429.815.799 x 1n¨m = 429.815.799 + Chèn lót bạt
23.911.363 x 1n¨m = 23.911.363 + Chi khác
46.443.640 x 1n¨m = 46.443.640
Céng chi phÝ 24.129.968.643®
Kết quả: (57.456.000.000 - 24.129.968.643)= 33.326.031.357 So sánh đầu tư:
Hiệu quả: (33.326.031.357 -16.342.103.357 ) = 16.983.928.000 - T¨ng doanh thu: 57.456.000.000 - 41.040.000.000 = 16.416.000.000 - Hệ số hao mòn giảm: (0,77 - 0,88) = -0,11
- Kết quả doanh thu đã tăng lên - Cơ cấu vốn thay đổi
- Việc phân bổ tài sản của Công ty đã thay đổi và sẽ hợp lý hơn.
- Sức sản xuất của tài sản cố định tăng so với năm 2006 sẽ là:
72.054.750.670 + (T¨ng doanh thu)
= 3,1715®
24.637.891.283 + (NG TSC§ B.qu©n t¨ng)
Một đồng tài sản cố định bình quân làm tăng 3,1715 đồng doanh thu - Có thể tính sức sinh lời của tài sản cố định sau đầu tư mới
Nếu doanh thu năm 2005 là 10,23đ lợi nhuận/100 đồng doanh thu Thì số lợi nhuận sau khi thực hiện biện pháp sẽ là:
Doanh thu tăng: 16.416.000.000 x 0,1023 đ/1 đồng = 1.679.356.800
Sức sinh lời của TSCĐ tăng lên là: 1.679.356.800
= 0,10848 ® 15.479.680.000
Một đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân làm tăng 0,10848 đồng lợi nhuËn
Sau phương thức nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thì bức tranh tài chính của Công ty đã thay đổi và có khả quan hơn.
Bảng3.2: Tình hình phân bố tài sản sau biện pháp
Chỉ tiêu
Cuối năm 2006 Sau thực hiện biện
pháp T.trọng
chênh lệch +, -
Sè tiÒn Tû
trọng Số tiền Tỷ trọng
UB. Tài sản dài hạn 2.854.379.353 0,097 18.334.059.353 0,41 +0,31 I. Tài sản cố định
Nguyên giá
Giá trị hao mòn luỹ kế
2.854.379.353 24.637.891.283 21.783.511.930
0,097 0,84 0,74
18.334.059.353 40.117.571.283 21.783.511.930
0,41 0,90 0,49
+0,31 +0,06 -0,25 II. Các khoản đầu tư
tài chính dài hạn
Tổng cộng tài sản 29.275.762.910 44.755.442.910