Chương 3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LAI CHÂU GIAI ĐOẠN 2011-2015
4.3. Các giải pháp hoàn thiện quản lý thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Lai Châu đến năm 2020
4.3.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Để hoàn thiện công tác quản lý thu thuế trên địa bàn tỉnh Lai Châu cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Thứ nhất, kịp thời rà soát, đề xuất sửa đổi, bổ sung các nội dung, chính sách thuế sao cho phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương nhằm nâng cao chất lƣợng quản lý thu NSNN.
Thứ hai, xây dựng và phê duyệt Đề án tăng cường quản lý nguồn thu NSNN trên địa bàn tỉnh Lai Châu đến năm 2020. Làm tốt công tác kế hoạch hóa nguồn thu, nâng cao chất lƣợng và tuân thủ chặt chẽ từng khâu của quy trình quản lý thu NSNN theo quy định.
Thứ ba, tăng cường vai trò lãnh đạo của các cấp, các ngành, địa phương đối với công tác quản lý thu NSNN trên địa bàn tỉnh. Đặc biệt là ngành Thuế, Tài chính, Kho Bạc… Quan tâm chỉ đạo việc đánh giá chặt chẽ, khách quan các khâu của quy trình quản lý thu NSNN. Trong quá trình quản lý các cấp
chính quyền cần cụ thể kế hoạch và nội dung chỉ đạo đối với các ngành và các cơ quan có liên quan trong việc thực hiện quản lý thu NSNN. Thường xuyên quan tâm kiểm tra, đôn đốc việc quản lý thu NSNN. Có sự phân công, phân cấp cụ thể trong phối hợp giữa các cơ quan thu với các cơ quan có liên quan, với chính quyền địa phương về thực hiện thu NSNN. Tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm hoặc khoán trắng cho các cơ quan thực hiện thu ngân sách.
Kịp thời giải quyết những khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện.
Xây dựng và tăng cường mối quan hệ sự phối kết hợp giữa ngành thuế, các đơn vị thực hiện thu NSNN với các ngành, địa phương có liên quan trong việc thực hiện quản lý thu ngân sách trên địa bàn. Xác định rõ trách nhiệm của địa phương, đơn vị đặc biệt là người đứng đầu về kết quả thực hiện quản lý thu ngân sách ở địa phương, đơn vị mình quản lý. Đồng thời, nâng cao phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý thu thuế: Đây là giải pháp có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định đến thành công của công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế, nhất là trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Trong công tác quản lý thu vai trò của bộ máy trực tiếp quản lý thu thuế có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Xuất phát từ thực trạng về trình độ năng lực của đội ngũ cán bộ ngành thuế Lai Châu hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có đủ năng lực nhất là kiến thức về kinh tế, tài chính để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thu thuế trong thời kỳ mới là một vấn đề hết sức cần thiết. Quan tâm kiểm tra, đánh giá, xem xét chất lƣợng, hiệu quả công tác của từng cán bộ, từng lĩnh vực mà bố trí, sắp xếp công việc một cách hợp lý và có hiệu quả, cũng qua đó mà khắc phục tình trạng hiện nay. Tổ chức luân chuyển cán bộ trong ngành nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiển hoặc có vi phạm về công tác thu thuế; sắp xếp, bố trí bộ máy cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực
quản lý của cán bộ. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại nhƣ: tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dƣỡng kiến thức tổng hợp gắn với công tác thuế như kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nước…
Thứ tư, đổi mới cơ chế và phương pháp quản lý thu NSNN, đổi mới cơ chế quản lý thu NSNN phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội. Làm tốt công tác tổ chức chấp hành dự toán thu NSNN theo hướng đề cao trách nhiệm của người quản lý, bố trí sắp xếp phân công đội ngũ công chức làm công tác quản lý thu NS sao cho hợp lý, phù hợp với năng lực, trình độ quản lý của từng cán bộ và yêu cầu quản lý thu NSNN trong từng giai đoạn cụ thể. Bằng cách làm sáng tạo nâng cao tính chủ động và ý thức trách nhiệm của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về cơ chế tự kê khai, tự nộp. Rà soát, đánh giá bổ sung, hoàn thiện các quy trình quản lý thu NSNN hiện hành sao cho phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương đạt hiệu quả. Tiếp tục tăng cường công tác kê khai thuế qua mạng internet và nộp thuế điện tử.
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thu ngân sách đồng thời góp phần quan trọng trong việc xem xét tính chất bất cập của các chính sách, chế độ, định mức các khoản thu NSNN. Từ đó, đề nghị chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Có quy định cụ thể để biểu dương, khen thưởng kịp thời đối với những cá nhân, tổ chức có số thuế nộp cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp NSNN.
Mở rộng công tác ủy nhiệm thu thuế nhằm tăng cường trách nhiệm của địa phương trong công tác thuế, chống thất thu và giảm chi phí quản lý thu thuế: Việc thực hiện ủy nhiệm thu thời gian qua đã mang lại kết quả rất tích cực, chính quyền các cấp đã tăng cường khai thác nguồn thu, bao quát nguồn thu, gắn thu ngân sách với nhu cầu chi, tăng cường phối hợp với
ngành thuế trong công tác thu, chống thất thu thuế có hiệu quả cao hơn. Có kế hoạch tiếp tục bồi dƣỡng, tập huấn cho cán bộ làm công tác ủy nhiệm thu về chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thu thuế, sử dụng biên lai ấn chỉ cũng như tăng cường kiểm tra đối với cán bộ trực tiếp làm công tác ủy nhiệm thu để kịp thời chấn chỉnh sai sót; thường xuyên tổ chức sơ tổng kết để kịp thời rút kinh nghiệm trong công tác ủy nhiệm thu để nâng cao hiệu quả công tác ủy nhiệm thu.
Nuôi dƣỡng và mở rộng nguồn thu trên địa bàn:Việc quản lý thu NSNN không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chính sách nhằm nuôi dƣỡng các nguồn thu đã bị thu hẹp và mở rộng nguồn thu để không ngừng tăng nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy trong quá trình SXKD, các doanh nghiệp, hộ cá thể cần có sự hỗ trợ nhiều mặt của Nhà nước, chính quyền địa phương. Cần tạo môi trường phát triển kinh tế NQD, chính sách của Đảng và Nhà nước ta về phát triển kinh tế nhiều thành phần và bảo vệ quyền sở hữu hợp pháp của mọi công dân là tiền đề cơ bản để định hướng phát triển kinh tế tư nhân. Tuy nhiên, để xác định phương hướng, mục tiêu, bước đi và các giải pháp cụ thể phải gắn liền với những điều kiện thực tế ở mỗi địa phương.
Để tạo môi trường phát triển kinh tế NQD trên địa bàn góp phần tăng nguồn thu trước mắt và lâu dài cho ngân sách trên địa bàn, cần tạo điều kiện để hộ cá thể đầu tư vào SXKD nhiều hơn. Cho phép tất cả mọi người có vốn đều có quyền đầu tư phát triển kinh tế, không phụ thuộc vào hộ khẩu thường trú, cần có chính sách nhất quán cởi mở, xây dựng chiến lược trước mắt cũng nhƣ lâu dài mà nhất là nuôi dƣỡng nguồn thu trên địa bàn. Xem xét giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế, cần có sự khuyến khích phát triển nhƣ giảm thuế đối với sản xuất CN-TTCN, các ngành sản xuất các mặt hàng truyền thống, mặt hàng xuất khẩu có giá trị cao, chế biến nông lâm sản.
Tăng cường áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy định, quy trình quản lý thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế;
Hàng tháng, xây dựng kế hoạch thu tiền thuế nợ chi tiết đối với từng người nộp thuế, từng khoản thu, sắc thuế, từng địa bàn, khu vực kinh tế. Đồng thời, đề ra các biện pháp thực hiện kế hoạch có hiệu quả để đạt đƣợc chỉ tiêu. Cơ quan thuế phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan (Kho bạc nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, toà án, công an) để thực hiện các biện pháp đôn đốc và cưỡng chế thu hồi đối với người nợ thuế có khoản tiền thuế nợ theo đúng quy định.
Quan tâm chỉ đạo xây dựng, củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và UBND các huyện, Thành phố.
Thứ năm, tiếp tục nâng cao chất lƣợng công tác cải cách hành chính trong thực hiện quản lý thu NSNN, tập trung ở một số nội dung chủ yếu sau:
+ Quy định các thủ tục về thu NSNN cần đƣợc đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật. Trong đó, cần quy định rõ hơn về thủ tục cƣỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế.
+ Có biện pháp sửa đổi, rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế nhƣ: rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế so với quy định hiện hành; tăng số lƣợng hóa đơn đƣợc mua mỗi lần, đơn giản thủ tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích tối đa các doanh nghiệp tự in hóa đơn để sử dụng.
+ Công bố thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tƣợng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
+ Tăng cường đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, từ đó hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế
theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Đồng thời ,qua đối thoại có thể phát hiện các vi phạm của cán bộ thuế nhƣ nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý.
+ Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế.
+ Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế.
Hướng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đây là đối tƣợng nộp thuế cần đƣợc quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế đối với đối tƣợng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý đƣợc tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế vào ngân sách, hạn chế thất thu. Nội dung cải cách tập trung vào một số giải pháp sau:
+ Đơn giản hóa phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo hướng làm sao hộ kinh doanh có thể tự xác định được nghĩa vụ nộp thuế của mình. Có thể gộp cả thuế trực thu và thuế gián thu thành một tỷ lệ tính trên doanh thu (tỷ lệ này dựa trên việc nghiên cứu thật kỹ đặc điểm kinh doanh và lợi nhuận của từng ngành nghề). Phương pháp này vừa thuận lợi cho hộ kinh doanh và cơ quan thuế, đồng thời có thể giảm nhẹ đƣợc công tác giám sát của các ngành và của chính quyền.
+ Đơn giản hóa các thủ tục về kê khai nộp thuế, chú trọng giảm nhẹ nội dung kê khai cho phù hợp với trình độ của hộ kinh doanh cá thể.
+ Tăng cường công tác quản lý hộ: Những năm qua số đối tượng nộp thuế đăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao hơn số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh, vì vậy đã gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Để quản lý đối tƣợng nộp thuế một cách chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thuế, Chi cục thuế phối hợp
với các ngành có liên quan và UBND các huyện, Thành phố tổ chức kiểm tra việc thực hiện đăng ký kinh doanh của các cơ sở và hộ kinh doanh trên địa bàn quản lý để phát hiện chấn chỉnh kịp thời đối với đối tƣợng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Mặt khác, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế: Trong thời đại ngày nay, sự phát triển của công nghệ thông tin đã mang lại những kết quả to lớn trên nhiều lĩnh vực, đối với công tác quản lý thu thuế việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào công tác thuế là yêu cầu khách quan và cấp bách, dựa trên việc thu thập, phân tích thông tin về tình trạng nộp thuế và tình hình hoạt động kinh doanh của từng đối tƣợng để áp dụng biện pháp quản lý cho phù hợp.
Thứ sáu, đẩy mạnh công tác tuyên truyền các chính sách, các khoản thu ngân sách, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, muốn vậy cần làm tốt các nội dung sau:
- Chủ động phối hợp đồng bộ với các cấp, các ngành, từng địa phương đẩy mạnh công tác tuyên truyền với nhiều hình thức đa dạng, phong phú, đổi mới phương thức, nội dung tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục cao và hướng trọng tâm vào cộng đồng dân cư, tuyên truyền trong hệ thống trường học phổ thông để thực hiện tốt Luật Quản lý thuế và các Luật thuế, chế độ thu nộp ngân sách Nhà nước, về tiến trình cải cách, hiện đại hoá ngành thuế. Cần áp dụng các hình thức dịch vụ hỗ trợ về thuế cho người nộp thuế; khuyến khích và phát triển mạnh mẽ các dịch vụ tƣ vấn thuế, kế toán thuế.
- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế trực thuộc chi cục thuế các huyện, thành phố để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế nhƣ:
tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú
hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan nhƣ tranh cổ động, panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tƣợng nộp thuế thường giao dịch.
- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành.Thiết lập đường dây điện thoại nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắc cho đối tượng nộp thuế.
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tƣợng nộp thuế cũng nhƣ có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái qui định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.