Chương II: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
2.3. Phân tích chỉ tiêu tài chính(báo cáo quyết toán tình hình sản xuất kinh
Để phân tích được tình hình tài chính ta căn cứ vào 2 bảng chủ yếu:
Báo cáo kết quả kinh doanh Bảng cân đối kế toán
1999 2000 2001 2002 2003
N mă
0 5000 10000
15000(Người)
Hình 2.5:Lao động bình quân
Hình 2.6:Thu nhập bình quân (1CNVC/tháng)
2003 2002
2001 2000
0 1999 500000 1000000 1500000 2000000 2500000
N mă (Trđ)
Bảng 2.4
Kết quả sản xuất kinh doanh năm 2003
Đơn vị tính: đồng (Nguồn:14, trang 125)
Nội dung Tổng doanh thu thuần
Tổng chi phí Lãi(+); Lỗ(-)
I. Hoạt động
SXKD 2.134.247.461.226 2.078.317.397.180 55.930.064.046 Trong đó
1. Sản xuất chính 1.826.674.080.805 1.785.707.517.782 40.066.563.023 2. Sản xuất khác 167.614.870.246 160.870.613.265 6.744.256.981 II. DT hoạt động
tài chính 3.333.168.384 50.781.791.978 -47.448.623.594 III. Thu nhập khác
12.613.527.657 2.530.500.078 10.083.027.579 Tổng cộng 2.150.194.157.267 2.131.629.689.236 18.564.468.031
Để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ công ty nào trước hết người ta nhìn vào kết quả kinh doanh của công ty xem công ty này hoạt động lãi, lỗ trong năm là bao nhiêu? Trong năm 2003 công ty hoạt động kinh doanh có lãi là 18.564.468.031 đồng. Đây là kết quả đáng mừng
Bảng 2.5
Tình hình thu nhập của CNV năm 2003 (Nguồn: 14, Trang 126)
Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch năm Thực hiện
năm 2003
1.Tổng lương Triệu
đồng 234.000 237.244
2.Tiền thưởng “ 13
3.Thu nhập khác “ 28.537
4.Tổng thu nhập “ 265.794
5.Tiền lương bình quân (1+2+3 )
Đồng 2.165.901
6.Thu nhập bình quân “ 2.426.545
Nhìn vào biểu 2.6 ta thấy thu nhập bình quân của công ty là 2.426.545 đồng/người/tháng. Đây là 1 mức thu nhập cao so với các cơ quan Nhà nước khác.
Bảng 2.6
Tình hình tăng giảm vốn của công ty năm 2003 (Nguồn: 14, Trang 126)
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Số
đầu năm
Tăng Trong năm
Giảm Trong năm
Số dư cuối năm I. Nguồn vốn
kinh doanh 323.796.675.379 856.398.542 322.940.276.837 1.Ngân sách Nhà
nước cấp 283.970.115.403 856.398.542 283.113.716.861
2. Tự bổ xung 39.826.559.976 39.826.559.976
II. Các quỹ
1. Quỹ phát triển
đầu tư -2.054.126.705 -2.054.126.705
1.Quỹ n/cứu khoa học và đào tạo 3. Quỹ dự phòng TC
III. Nguồn vốn
đầu tư XDCB 548.186.922 548.186.922
1. Ngân sách cấp 548.186.922 548.186.922 2. Nguồn khác
IV. Quỹ khác -976.847.074 679.345.303 227.304.432 -524.806.203 1. Quỹ khen
thưởng -1.202.949.881 29.356.313 10.800.000 -1.184.393.568 2. Quỹ phúc lợi -234.355.803 558.661.990 94.556.125 229.750.062 3. Quỹ phúc lợi
hình thành TS 460.458.610 91.327.000 121.948.307 429.837.303 Tổng cộng 312.313.888.529 679.345.303 1.803.702.975 320.909.530.857
Bảng 2.7
Một số chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh năm 2003
(Nguồn: 14, Trang 126)
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2002 Năm 2003
1/ Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn %
1.1 Bố trí cơ cấu tài sản “
+ Tài sản cố định/Tổng tài sản(200/250) “ 47,64 36,96 + Tài sản lưu động/Tổng tài sản(100/250) “ 52,36 56,13 1.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn
+ Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn(300/430) “ 78,27 79,6 + Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn
vốn(400/430)
“ 21,73 20,4
2/Khả năng thanh toán
+ Khả năng thanh toán hiện hành(250/00) Lần 1,28 1,26 + Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn(100/310) 1,19 1,26 + Khả năng thanh toán nhanh(110+12)/320 0,26 0,11 + Khả năng thanh toán nợ dài hạn giá trị CL
vốn vay/320 3/ Tỷ suất sinh lời
3.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
+ Tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/Doanh thu thuần
% 0,79 0,86
+ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu “ 3.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản %
+ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản “ 1,02 1,06 + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản
Phân tích tình hình phân bổ vốn ( căn cứ vào bảng 2.3)
Ta thấy tổng tài sản tăng 189.495.823.197 đồng. Thể hiện quy mô tài sản của công ty tăng, nhưng tăng ở tài sản lưu động: 165.015.259.607 đồng, trong đó tăng ở các khoản phải thu(106.593.506.439 đồng), hàng tồn kho tăng 142.743.088.315 đồng, giảm tiền 1.472.869.157 đồng, chi sự nghiệp tăng 3.282.063.295 đồng. Riêng tài sản lưu động khác: tạm ứng giảm 565.925.895 đồng là tốt.
Tài sản cố định giảm do thu hồi khấu hao, nhưng cũng chứng tỏ công ty chưa đầu tư được chiều sâu, đổi mới công nghệ, chi phí XDCB dở dang tăng từ 14.154.465.605 đồng lên 83.806.088.787 đồng là việc không tốt, cần đẩy mạnh quyết toán, bàn giao sử dụng, tăng tài sản.
Như vậy tình hình phân bổ vốn năm 2003 không đảm bảo cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Phân tích kết cấu nguồn vốn ( Bảng 2.7)
Tổng nguồn vốn tăng 189.495.823.197đồng do nợ phải trả tăng 171.591.765.271 đồng( tăng từ 78,27% lên 79,6%) chủ yếu do vay ngắn hạn tăng 93.024.739.382 đồng. Đây là một tồn tại cần khắc phục do tăng dự trữ vật tư, thành phẩm
Phân tích tình hình công nợ ( Bảng 2.7)
Các khoản nợ phải thu đầu năm là: 307.563.085.128 đồng( chiếm tỷ trọng 52,36% so với vốn lưu động) đến cuối năm là 416.886.847.803 đồng( chiếm tỷ trọng 56,13% so với vốn lưu động). Các khoản phải thu tăng so với đầu năm là 109.323.762.675 đồng, tập trung là khoản nợ của người mua: 260.473.046.096 đồng lên 361.146.660.009 đồng. Trong khi đó nợ người bán chỉ tăng từ 22.081.243.569 đồng lên 30.275.119.10 đồng nên phải tăng vay ngắn hạn
Phân tích khả năng thanh toán( Bảng 2.7)
- Khả năng thanh toán hiện hành bằng tổng tài sản trên các khoản nợ phải trả, ta thấy tỷ số này 1,26 nghĩa là khả năng của công ty là 1,26 đồng sẵn sàng đáp ứng
cho 1 đồng tiền nợ, tỷ số này thấp hơn so với năm 2002( 1,28) nghĩa là khả năng thanh toán kém hơn
- Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng tỷ số giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn, tỷ số này cho biết cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản lưu động. Tỷ số này của năm 2003 là 1,26 so với năm 2002 là 1,19.
So năm 2003 với năm 2002 thì khả năng thanh toán nợ nói chung thì kém hơn nhưng khả năng thanh toán nợ ngắn hạn thì tốt hơn
- Khả năng thanh toán nhanh được tính toán dựa trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng những yếu cầu thanh toán cần thiết. Tỷ số này được tính theo công thức:
Rq = Tài sản lưu động Hàng tồn kho/ Các khoản nợ ngắn hạn –
Mặc dù cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,26 đồng tài sản lưu động, nhưng tỷ số thanh toán nhanh chỉ ra rằng có quá nhiều tài sản lưu động nằm dưới dạng hàng hoá tồn kho các loại, do đó công ty cần đánh giá lại lượng hàng tồn kho.
Khả năng của công ty chỉ có 0,11 đồng để sẵn sàng đáp ứng cho 1 đồng nợ ngắn hạn( năm 2003), tỷ số này còn nhỏ hơn nhiều so với năm 2002 là 0,26
Tỷ số lợi nhuận thuần trên doanh thu( Bảng 2.7)
Tỷ số này phản ánh cứ 1 đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu phần trăm lợi nhuận. Tỷ số này năm 2003 so với năm 2002 là tốt hơn cụ thể là năm 2002 là 0,79%
và năm 2003 là 0,86%
Tỷ số lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản ( Bảng 2.7)
Tỷ số này phản ánh cứ 1 đồng tổng tài sản thì có bao nhiêu phần trăm lợi nhuận trước thuế. Tỷ số năm 2003 tốt hơn năm 2002.
Các chỉ số khác cho thấy khả năng tồn tại ở mức thấp hiện nay của toàn Công ty bao gồm 20 đơn vị trực thuộc kinh doanh trong các lĩnh vực quan trọng và không quan trọng là 0,49% lợi nhuận và 2,1% lợi nhuận hoạt động, cơ cấu chi phí cao so với mức bình quân trên thế giới và các công ty liên doanh đầu tư nước ngoài, chỉ số nợ/vốn là 339% là quá lớn, thị phần toàn quốc giảm sút( xuống chỉ còn 12%), các chủng loại sản phẩm đơn điệu và có giá trị gia tăng thấp, nhà máy có
nâng cấp nhưng hoạt động không hiệu quả và vẫn ở trong tình trạng lạc hậu, địa điểm nhà máy không có lợi thế kinh tế, nhu cầu về vốn lớn để nâng cấp, mở rộng, cải tạo nhằm tăng đáng kể lợi nhuận và doanh thu để thanh toán các khoản chi phí đầu tư cũng như nợ hiện tại của công ty, những hạn chế về nguyên vật liệu, sản xuất phụ thuộc phôi thép, không theo sát thị trường, khách hàng, hệ thống thông tin quản lý và hệ thống tài chính còn thô sơ và chưa đầy đủ.