CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN ĐẠI THẮNG
2.1. Tổng quan về Công ty
2.1.5. Đặc điểm của bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thiết bị điện Đại Thắng
2.1.5.1. Đặc điểm nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
a. Sơ đồ tổ chức
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung. Với mô hình này, toàn bộ công việc xử lý thông tin kế toán của công ty được thực hiện tại phòng kế toán từ khâu tập hợp số liệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
(Nguồn: Phòng kế toán, tài chính CT TNHH Thiết bị điện Đại Thắng) b. Chức năng, nhiệm vụ
Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của phòng kế toán, là người tổ chức điều hành phòng tài chính kế toán về mọi mặt, tổng hợp số liệu kế toán, lập BCTC theo điều lệ. Phân tích số liệu kế toán qua các kỳ đặc biệt là doanh thu, chi phí nhằm tham mưu cho Giám đốc Công ty.
Kế toán bán hàng, công nợ: Là người quản lý về mặt tiêu thụ sản phẩm của Công ty đồng thời thực hiện công tác kế toán phải thu khách hàng trong toàn Công ty.
Đề xuất các biện pháp nhanh chóng thu nợ khách hàng.
Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình công nợ, tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán và trả lương cho công nhân viên, bảo hiểm và thực hiện nghĩa vụ của công ty với Nhà nước
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, theo dõi ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác tình hình biến động và số tiền tồn quỹ, cung cấp thông tin cho kế toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán bán hàng,
công nợ Kế toán thanh toán Thủ quỹ
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
làm cơ sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn bằng tiền. Đồng thời theo dõi quá trình tiêu thụ sản phẩm, tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm của Công ty.
2.1.5.2. Hình thức và chế độ kế toán áp dụng.
a. Chế độ kế toán áp dụng
Công ty hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi bổ sung có liên quan của Bộ tài chính.
Các chính sách kế toán:
- Niên độ kế toán là một năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán: đồng Việt Nam (VNĐ)
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: Thực tế đích danh.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
b. Hình thức và trình tự ghi sổ kế toán
Các loại sổ kế toán chủ yếu mà Công ty đang áp dụng:
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết thường được lập tùy thuộc vào nhu cầu quản lý cũng như sử dụng thông tin của doanh nghiệp. Với hình thức ghi sổ “Nhật ký chung” , đơn vị hiện đang sử dụng các sổ chi tiết như sau: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ chi tiết các tài khoản, Sổ theo dõi công nợ.
- Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ Cái, Bảng cân đối số phát sinh
Công ty hiện nay đang áp dụng hình thức kế toán máy theo bộ sổ Nhật ký chung
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Chú thích: Nhập liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, quý, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Hằng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
c. Hệ thống chứng từ
Mọi nhiệm vụ kinh tế phát sinh đều phải lập chứng từ kế toán để làm căn cứ cho việc ghi sổ kế toán, điều này đòi hỏi Công ty phải sử dụng những chứng từ phù hợp cho việc hạch toán. Các chứng từ công ty sử dụng gồm:
Chứng từ bán hàng: Hóa đơn GTGT,
-Bảng tổng hợp -Các sổ kế toán -Chứng từ kế toán
-Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị PHẦN MỀM KẾ
TOÁN
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
d. Báo cáo kế toán
Kết thúc mỗi quý, kế toán tiến hành tổng hợp, đối chiếu và tính ra số dư cuối kỳ các TK, chuyển cho kế toán tổng hợp tiến hành lập BCTC bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Thuyết minh BCTC
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các báo cáo này là cơ sở để giải trình cho tất cả các hoạt động của một kỳ kế toán. Ngoài ra, để phục vụ cho công tác quản lý kinh tế, tài chính của ban giám đốc, Công ty còn sử dụng một số báo cáo quản trị nội bộ như báo cáo doanh thu, báo cáo thu chi tiền mặt, tiền gửi, báo cáo công nợ…