Tổ chức công tác kế toán

PHẦN II: NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ

2.1. Đặc điểm, tình hình chung về Công ty Cổ phần dệt may Phú Hòa An

2.1.3. Tổ chức công tác kế toán

Kế toán trưởng

Kếtoán tổng hợp

Kếtoán vật tư

Kếtoán tiền mặt,

phải thu nội bộ

Kế toán TSCĐ, CCDC

Kếtoán tiền lương

Kếtoán công nợ kiêm kế

toán ngân hàng

Thủ quỹ kiêm kếtoán

thuế

Sơ đồ2.2: Mô hình bộmáy kếtoán

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ

2.1.3.1. Tổchức bộmáy kếtoán:

Kế toán trưởng: tổ chức thực hiện công tác kế toán trong đơn vị, giúp Giám đốc giám sát tình hình tài chính và tham mưu các vấn đề vềtình hình tài chính tại đơn vị như xây dựng kế hoạch vay vốn, các phương án kinh doanh... thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị. Kiểm tra, giám sát công việc của các kếtoán phần hành, phê duyệt các chứng từ...

Kế toán tổng hợp: thực hiện công việc tổng hợp số liệu từ các kế toán phần hành, cân đối số liệu, kiểm tra số liệu, thực hiện các bút toán tổng hợp, các bút toán cuối kỳ để lên các báo cáo tài chính, xác định kết quảsản xuất kinh doanh trong kỳ.

Kếtoán vật tư:theo dõi quá trình nhập xuất nguyên phụliệu tại kho vải và kho phụliệu, theo dõi tình hình sửdụng nguyên phụliệu và các báo cáo có liên quan, cùng với kế toán công nợ (kiêm kế toán ngân hàng) kiểm tra, đối chiếu các chứng từ phục vụcho quá trình mua hàng và thanh toán. Kếtoán vật tư đặt tại kho phụliệu.

Kế toán tiền mặt, phải thu nội bộ: theo dõi các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, thanh toán các khoản tạmứng, lập báo cáo tiền mặt. Cuối kỳ đối chiếu với Sổquỹtiền mặt do thủquỹgiữ.

Kế toán TSCĐ, CCDC:theo dõi tình trạng biến động TSCĐ, thanh lý nhượng bán, tính khấu hao và phân bổ vào chi phí theo tháng, quý,năm của TSCĐ, cũng như tình hình nhập, xuất công cụdụng cụ.

Kếtoán tiền lương:tính lương hàng tháng cho CBCNVtrong Công ty, lập các báo cáo về lương.

Kếtoán công nợkiêm kếtoán ngân hàng:

+ Theo dõi doanh thu khi bán thành phẩm, các khoản phải thu khách hàng, theo dõi các khoản nợ phải trả người bán khi mua vật tư, TSCĐ...

+ Trực tiếp giao dịch với ngân hàng về các nghiệp vụ thu chi bằng hình thức chuyển khoản. Theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty, thường xuyên đối chiếu với ngân hàng đểgiám sát chặt chẽsố dư trên các tài khoản liên quan.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ

Thủquỹkiêm kếtoán thuế:

+ Quản lý tiền mặt, thu tiền và chi tiền kèm theo các chứng từliên quan, lập các báo cáo quỹ.

+ Theo dõi tài khoản phải trả, phải nộp Nhà nước vềcác loại thuế.

2.1.3.2. Hình thức kếtoán áp dụng

 Niên độkếtoán bắt đầu từngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.

 Đơn vị tiền tệ sửdụng trong ghi chép kếtoán và lập BCTC là VNĐ (đồng Việt Nam).

 Phương pháp kế toán TSCĐ: Nguyên tắc đánh giánguyên giá và giá trị còn lại của TSCĐtheo tiêu chuẩn của Nhà nước và chế độkếtoán hiện hành.

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Ghi sổ theo giá gốc (gồm giá ghi trên hóa đơn và chi phí thu mua vận chuyển). Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Hiện nay tại Công ty đang áp dụng hình thức kế toán máy. Hình thức kế toán máy là việc vận dụng một chương trình phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong các hình thức qui định. Phần mềm kế toán không thể hiện đầy đủ quy trình ghi sổkế toán như kếtoán thủ công nhưng lại thực hiện toàn bộcông tác kế toán và in đượcđầy đủ sổkế toán, báo cáo tài chính như quy định. Phú Hòa An hiện đang sử dụng phần mềm kế toán Bravo 6.3 được thiết kế theo quy định của Bộ Tài Chính, với đầy đủ 4 hình thức kế toán: Nhật ký – Sổcái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký – Chứng từ, Nhật ký chung, để doanh nghiệp lựa chọn phù hợp với đặc điểm kinh doanh của đơn vịmình.

Với mô hình hạch toán độc lập và tính chất sản xuất liên tục, các nghiệm vụ kinh tế phát sinh tương đối nhiều nên Công ty đã chọn hình thức “Nhật ký chung” để hạch toán và quản lý.

Công tyđãđưa 08 máy vi tính vào sử dụng trong phòng kếtoán, các phần hành kế toán đều được xửlý trên máy là chủyếu.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ

Trong kỳ căn cứ vào chứng từgốc ngay khi nghiệp vụkinh tếphát sinh kếtoán phải kiểm tra tính hợp lệcủa chứng từ đó và theo dõi vào sổkếtoán chi tiết thuộc phần hành mình phụ trách, đồng thời chịu trách nhiệm đến cuối tháng lên Bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết với Sổcái tài khoản liên quan.

Song song với công việc trên, hằng ngày khi có nghiệp vụkinh tế phát sinh kế toán có trách nhiệm nhập toàn bộ sốliệu chứng từgốc của phần hành mình phụ trách vào Sổ nhật ký chung trên máy. Sau khi kiểm tra “Nhật ký chung” chương trình kế toán in ra các yêu cầu từ Sổ cái đến Báo cáo tài chính và các chỉ tiêu ngoài Bảng cân đối kếtoán.

Chứng từgốc

Sổnhật ký chung

Sổcái

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻkếtoán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết Nhập máy

Tự động

Tự động

Tự động

Kếtoán tay

Kếtoán tay

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ