- Giấy báo nợ Giấy báo có
3112 Vay ngắn hạn các đối tượng khác Số dư đầu kỳ 443.250.000 Cộng phát sinh trong kỳ
3.2 NHÓM BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
dõi từng tài khoản tiền gửi.
- Lập phương án và hồ sơ vay ngân hàng, kiểm tra các khoản lãi trước khi trình ký duyệt. - Cung cấp số liệu định kỳ cho kế toán tổng hợp.
- Bảo quản các số liệu, hồ sơ, sổ sách có liên quan tới nghiệp vụ của mình theo dõi. + Kế toán công nợ, kế toán tài sản cố định:
- Theo dõi tình hình thanh toán của công ty. - Bảo quản tài liệu liên quan đến nhiệm vụ. - Theo dõi việc thu mua, thanh lý TSCĐ. - Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ.
- Cung cấp số liệu định kỳ cho kế toán tổng hợp.
- Bảo quản các số liệu, hồ sơ, sổ sách có liên quan tới nghiệp vụ của mình theo dõi. + Thủ quỹ:
Là người quản lý tiền của công ty, trực tiếp chịu trách nhiệm kiểm soát và thực hiện thu chi tiền mặt, phát lương cho cán bộ công nhân viên. Cập nhập thu chi hàng ngày ghi sổ quỹ sổ quỹ. Thủ quỹ chịu trách nhiệm trước trưởng phòng về toàn bộ công việc được giao.
+ Kế toán xí nghiệp: Là người theo dõi mọi hoạt động xảy ra tại xí nghiệp, làm các công việc như một phòng kế toán trên văn phòng công ty.
+ Kế nhà máy: theo dõi hoạt động của nhà máy. Và cũng phải thông báo thông tin lên văn phòng công ty
Tính hiệu quả của biện pháp: Việc bố trí thêm nhân viên kế toán mới và điều chỉnh công việc của nhân viên cũ sẽ làm cho cường độ làm việc của nhân viên cũ giảm, được san sẻ bớt sang cho những người mới làm cho nhân viên làm việc hiệu quả hơn, chính xác hơn. Mặt khác việc điều chỉnh nhân sự dựa trên nền tảng những công việc mà những người cũ đã thực hiện sẽ không gây xáo trộng nhiều trong bộ máy kế toán của công ty.
3.2 NHÓM BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TIỀN
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN
Lập kế hoạch vốn bằng tiền là xác định giới hạn lượng tiền cần lưu trữ, xác định lượng tiền lưu trữ tối đa là bao nhiêu, lượng dự trữ tối thiếu là bao nhiêu.
Lập kế hoạch vốn bằng tiền giúp cho việc sử dụng vốn bằng tiền một cách chủ động và hiệu quả hơn. Ngoài ra việc thu hồi vốn nhanh và giảm tốc độ chi tiêu vốn bằng tiền trong phạm vi những giới hạn về vị thế tín dụng của doanh nghiệp là những nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền rất quan trọng.
Nội dung biện pháp:
Ngân sách vốn bằng tiền là một kế hoạch ngắn hạn nhằm xác định nhu cầu chi tiêu và nguồn thu tiền trong một kỳ. Cơ sở quan trọng của kế hoạch là dựa trên dự báo doanh thu, chính sách tín dụng thương mại của doanh nghiệp, các kế hoạch về chi phí SXKD trong kỳ…
Để lập được kế hoạch vốn bằng tiền cần lập bảng dự toán thu chi ngắn hạn trong đó chỉ ra được:
- Phần thu: Bao gồm tiền bán hàng, tiền đi vay, tiền vốn tăng thêm, thu hồi nợ … - Phần chi: Chi mua vật tư, chi trả lương, thưởng, nộp thuế …
Khi liệt kê được khoản thu vào và chi ra cần đi đến kết luận là bội thu hay bội chi để từ đó liệu trước hướng giải quyết.
Ví dụ có thể lập dự toán tiền mặt cho công ty trong tháng 3 như sau:
Chỉ tiêu Số tiền
Tiền đầu kỳ 291.306.795
Tiền thu trong kỳ 2.875.652.564
Tổng thu tiền trong kỳ 3.166.959.359
Chi tiền:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 219.367.500
- Chi phí nhân công trực tiếp 219.367.500
- Chi phí sản suất chung 225.345.700
- Chi phí bán hàng và QLDN 265.436.647
Tổng chi tiền mặt 929.517.347
Cân đối thu chi 2.237.442.012
Tiền gửi ngân hàng 300.000.000
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN
Kết luận
Sau 35 năm xây dựng và trưởng thành Công ty cổ phần giống cây trồng Thái Bình có quyền tự hào về những thành quả đã đạt được và những đóng góp tích cực cho nền nông nghiệp Việt Nam.Công ty đã đạt được những thành tựu không chỉ trong hoạt động kinh doanh, mà công ty còn đạt hiệu quả về mặt xã hội: có nhiều thành tựu trongnghiên cứu chọn tạo giống mới, giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, đóng góp tích cực cho những hoạt động xã hội tại tỉnh Thái Bình, góp phần bảo vệ môi trường…Trong hạch toán kinh tế công ty đã thể hiện được sự minh bạch về tài chính. Tuy nhiên đứng trước công cuộc đổi mới, thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, đòi hỏi công ty phải nỗ lực và sáng tạo nhiều hơn để đạt được mục tiêu đã đề ra.
Với mục đích ngày càng hoàn thiện bộ máy kế toán và đạt được hiệu quả kinh tế, công ty CP giống cây trồng Thái Bình đã không ngừng tận dụng và phát huy những điểm mạnh, hạn chế và loại bỏ những sai sót còng tồn đọng. Vì vậy công ty luôn luôn đạt được những thành quả đáng kể, hiệu quả kinh tế được thể hiện qua những số liệu thực tế của công ty. Nhìn chung, công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của công ty tương đối hoàn chỉnh tuy nhiên còn tồn tại một số mặt chưa hoàn thiện.
Với một vài kiến nghị nhỏ của mình em mong rằng nó sẽ giúp ích cho công ty ngày càng hoàn thiện hơn trong công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, và thực sự trở thành một công cụ đắc lực trong việc quản lý công ty. Vì vậy công ty CP giống cây trồng Thái Bình cần phải có cái nhìn khách quan, đầy đủ với bộ phận kế toán và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động của công ty. Có như vậy công ty mới đứng vững trên thị trường, khẳng định uy tín của mình đối với khách hàng và các đối thủ nhằm đạt được mục tiêu là hiệu quả kinh tế xã họi đã đề ra.
Trong thời gian thực tập hạn chế, không có điều kiện nghiên cứu sâu sắc các phần hành khác trong quá trình hạch toán kế toán của công ty, cộng với kiến thức còn hạn chế của mình nên không tránh được những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý chỉ bảo của các thầy cô, các cô chú trong công ty và các bạn sinh viên. Em xin chânh thành cảm ơn mọi người đã giúp đỡ em thực hiện đề tài này.
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN