- Giấy báo nợ Giấy báo có
1122Tiền gửi ngân hàng Ngoại thương 5.000
Cộng phát sinh trong kỳ 3388 543.155.600 5.000.000 Số dư cuối kỳ 3388 1.524.593.095 Số dưđầu kỳ 2.369.343.242 Cộng phát sinh trong kỳ 543.955.600 5.000.000 Tổng cộng Số dư cuối kỳ 1.830.387.642
2.3.2.2.7 Kế toán các khoản thanh toán nội bộ 1)Chứng từ sử dụng
- Kế hoạch vay vốn công ty - Phiếu xuất kho, gửi bán đại lý - Các chứng từ khác
2)Tài khoản sử dụng
Tài khoản 136: “Phải thu nội bộ”. Tài khỏan này được mở để theo dõi các khỏan như : tiền hàng giữa công ty và xí nghiệp, các khoản kinh phí mà công ty giao cho xí nghiệp, các khoản xí nghiệp vay vốn của công ty, …
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN
3)Quy trình
*Đối với các khỏan liên quan đến hàng hóa:
Hàng năm, hàng tháng công ty có giao cơ cấu cho xí nghiệp, và xí nghiệp trên cơ sỏ kế hoạch sản xuất của mình cũng tiến hành đặt hàng và thông báo cơ cấu dự kiến sản xuấtđối với công ty.
Khi mà công ty xuất hàng cho xí nghiệp và ngược lại xí nghiệp vận chuyển hàng cho công ty thì đều lập Phiếu xuất kho, hàng gửi bán đại lý và trên cơ cởđó thì kế toán công nợ phải theo dõi công nợ với các xí nghiệp.
*Xí nghiệp vay vốn của công ty:
Lưu đồ 17: Xí nghiệp vay vốn của công ty
Bắt đầu. Khi có nhu cầu vay vốn, xin hỗ trợ vốn công ty, giám đốc xí nghiệp giao cho kế toán xí nghiệp lập kế hoạch vay vốn trình giám đốc xí nghiệp ký duyệt. Kế hoạch vay vốn đã được giám đốc xí nghiệp ký duyệt sẽ được trình cho tổng giám đốc hoặc phó tổng giám đốc ký duyệt. Sau đó kế toán xí nghiệp liên hệ với phòng kế toán công ty để nhận tiền vay vốn. Kế toán VP công ty sẽ căn cứ vào đó để chi tiền cho kế toán xí nghiệp. Kế toán VP công ty lập phiếu chi làm 2 liên, ký và đưa thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền và ghi vào sổ quỹ.
Kế toán VP công ty căn cứ vào các chứng từ: phiếu chi, kế hoạch vay vốn đã duyệt định khoản và nhập liệu vào máy. Kế toán sẽ theo dõi công nợ phải thu nội bộ theo từng xí nghiệp. Kết thúc.
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN
4)Định khoản minh hoạ
*Căn cứ phiếu hạch toán số 21 ngày 02/02/2007, XN Thái Phương nộp tiền hàng:
Nợ 112 80.000.000
Có 136 80.000.000
*Căn cứ phiếu thu số 132 ngày 07/02/2007, Trần Thị Mơ - XN GCT Đông Cơ nộp tiền hàng:
Nợ 111 15.000.000
Có 136 15.000.000
*Căn cứ phiếu thu số 152 ngày 10/02/2007, Trần Thị Mơ- XN GCT Đông Cơ nộp tiền hàng:
Nợ 111 11.384.400
Có 136 11.384.400
*Căn cứ phiếu thu số 154 ngày 10/02/2007, Trần Thị Mơ- XN GCT Đông Cơ nộp tiền hàng:
Nợ 111 15.000.000
Có 136 15.000.000
*Căn cứ phiếu thu số 165 ngày 10/02/2007, Phạm Thị Nhàn - XN Đông Cơ nộp tiền hàng:
Nợ 111 100.000.000
Có 136 100.000.000
*Căn cứ phiếu hạch toán số 27 ngày 13/02/2007, XN Quỳnh Hưng nộp tiền hàng:
Nợ 112 109.000.000 Có 136 109.000.000 5)Sơ đồ hạch toán 112.2 111 319.000.000 D: 2.557.396.987 400.54.400 719.584.400 D: 1.837.812.587 136
SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN