CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
3.3. HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT
3.3.3. Thay đổi hoặc điều chỉnh sai sót, bất cập trong công tác tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị
Sau khi kết thúc cuộc kiểm tra, kiểm toán nội bộ, Đoàn kiểm tra sẽ báo cáo kết quả đƣa ra kết luận trong suốt quá trình thực hiện về những ƣu điểm tích cực cũng nhƣ những tồn tại hạn chế của Vietinbank Quảng Trị trong hoạt
động tín dụng, đồng thời đƣa ra những kiến nghị đối với Vietinbank Quảng Trị để có phương hướng khắc phục.
Vietinbank Quảng Trị cần chú trọng hơn đến việc đối phó và khắc phục RRTD bằng cách thành lập một tổ chuyên trách giám sát toàn bộ quá trình điều chỉnh, sửa đổi sai phạm tín dụng của cán bộ bao gồm: quan sát trực tiếp, phỏng vấn, thực nghiệm, kiểm tra đối chiếu kết quả trước và sau khi chỉnh sửa khắc phục. Việc giám sát phải đƣợc quy định thành văn bản, có thời hạn hoàn thành cụ thể rõ ràng và được lưu trữ thành một hồ sơ riêng biệt giống nhƣ những công tác khác để thuận tiện theo dõi.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng và đƣa ra những nhận xét về ƣu điểm, hạn chế của KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị. Từ kết quả khảo sát KSNB, tác giả đã trình bày trong chương 3 những giải pháp cụ thể cho 3 yếu tố quan trọng của KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị đó là: nhận diện và đánh giá rủi ro tính dụng, hoạt động kiểm soát và hoạt động giám sát để khắc phục những tồn tại, yếu kém và phát huy vai trò KSNB nhƣ là tấm lá chắn phòng ngừa rủi ro trong công tác tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị. Đồng thời, những đề xuất và giải pháp góp phần tạo điều kiện cho hệ thống KSNB hoạt động tín dụng của Vietinbank Quảng Trị ngày một hoàn thiện hơn.
KẾT LUẬN
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro do chịu sức ép của nhiều yếu tố môi trường vĩ mô: kinh tế xã hội, thị trường cạnh tranh và cả môi trường vi mô bên trong ngân hàng. Rủi ro hoạt động tín dụng là loại rủi ro trọng yếu, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của NHTM. Do vậy việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng hữu hiệu và hiệu quả trong ngân hàng vô cùng quan trọng và cấp thiết.
Tại Việt Nam những năm gần đây liên tục xảy ra những nhiều vụ án tín dụng gây hậu quả nghiêm trọng và uy tín của ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nước nhà nói chung. Điều này cho thấy hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chƣa thật sự đƣợc chú trọng, quan tâm nghiên cứu để đƣa ra các giải pháp toàn diện nhằm phòng ngừa, khắc phục, giảm thiểu rủi ro trong cho vay, đem lại sự phát triển an toàn, bền vững cho ngân hàng trong thời kỳ hội nhập quốc tế.
Trong thời gian qua, công tác kiểm soát nội bộ tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị đã đạt đƣợc những kết quả nhất định nhƣng vẫn còn nhiều tồn tại hạn chế cần phải hoàn thiện. Chính vì lẽ đó, tác giả đã nghiên cứu đề tài
“Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” từ việc cơ sở lý luận chung về KSNB tín dụng theo khuôn khổ Basel và theo quy định của NHNN đến thực trạng KSNB hoạt động cho vay tại chi nhánh, tác giả đã mạnh dạn đề xuất các giải pháp có tính thiết thực nhằm khắc phục những hạn chế trong thực trạng tại Vietinbank Quảng Trị, góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB tín dụng Vietinbank cũng như các NHTM trên cả nước.
Tuy nhiên do thời gian và kiến thức bản thân còn hạn hẹp, bên cạnh đó thông tin, số liệu thu thập đƣợc từ Vietinbank Quảng Trị không thể tránh khỏi
thiếu sót vì tính bảo mật, vì vậy đề tài của tác giả chƣa đƣợc hoàn chỉnh nhƣ mong muốn và hiện tại chỉ mang tính chất tham khảo. Tác giả mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp, chỉnh sửa của Quý thầy cô và những người quan tâm để đề tài đƣợc hoàn thiện hơn và đƣợc áp dụng vào thực tiễn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
(1) Báo cáo tổng kết từ năm 2016 đến năm 2018 của Vietinbank Quảng Trị (phòng Tổng hợp – Vietinbank Quảng Trị).
(2) Công văn số 1601/NHNN-TTGSNH ngày 17/03/2014 của NHNN về việc triển khai thực hiện quy định an toàn vốn theo Basel II.
(3) Nguyễn Thị Hoa (2018), ‘KSNB hoạt động tín dụng tại NHTMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng’, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng.
(4) Luật số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 của Quốc hội khóa 12 ban hành về Luật các tổ chức tín dụng.
(5) Luật số 17/2017/QH14 của Quốc hội khóa 14 ban hành về Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng.
(6) Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của NHNN ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
(7) Trần Thị Minh Thảo (2017), ‘Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam’, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng.
(8) Thông tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 của NHNN ban hành quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
(9) Thông tƣ 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 của NHNN quy định về hệ thống KSNB của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
(10) Nguyễn Kiều Thương (2019), ‘KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam’, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng.
(11) Nguyễn Kim Quốc Trung (2017), ‘Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại’, Tạp chí Tài chính số 14 (tháng 02/2017), trang 71-74.
(12) Nguyễn Tuấn, Đường Nguyễn Hưng (2017), ‘KSNB đối với hiệu quả hoạt động và rủi ro phá sản tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam’, Công nghệ Ngân hàng, số 132 (tháng 3/2017), trang 20-31.
(13) Trương Nguyễn Tường Vy (2018), ‘Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần’, Tạp chí Tài chính tháng 4-2018.
Tiếng Anh
(14) Akwaa-Sekyi, E. K. and Gené, J.M. (2016), “Effect of Internal Controls on Credit Risk among Listed Spanish Banks”, Intangible Capital, vol.12, no.1, pp.357–89.
(15) The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (COSO). 1992, Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA.
(16) The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (COSO). 2013, Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA.
Website
(17) Basel (1998), truy cập tại: https://www.bis.org/publ/bcbs40.pdf.
(18) Basel (2004), truy cập tại: https://www.bis.org/publ/bcbs107.htm.
(19) Vietinbank 2018, Báo cáo thương niên năm 2018, truy cập tại:
https://www.vietinbank.vn/teptailieu/1479242991146/22/04/19/bctn _2018pdf_1555913051168.pdf.