CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI VỐN ĐẦU TƢ XDCB TỪ NGUỒN VỐN ODA QUA HỆ THỐNG KBNN
1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NGUỒN VỐN ODA CỦA HỆ THỐNG KBNN
1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NGUỒN VỐN ODA CỦA HỆ THỐNG KBNN
1.4.1 Nhân tố khách quan
1.4.1.1 Cơ sở pháp lý, chính sách của nhà nước Việt Nam trong hoạt động quản lý, kiểm soát nguồn vốn ODA của các nhà tài trợ
Nguồn vốn ODA là một phần quan trọng trong ngân sách nhà nước, góp phần không nhỏ cho sự nghiệp phát triển đất nước trong suốt hơn 20 năm qua do vậy việc quản lý nguồn vốn này bằng các chính sách pháp luật của nhà nước là điều tất yếu. Cùng với sự phát triển của đất nước, bối cảnh thế giới thay đổi cũng nhƣ sự phát triển của khoa học công nghệ do đó cơ chế chính sách, pháp luật của nhà nước cũng theo đó thay đổi để bắt kịp với sự thay đổi của thực tiễn theo từng thời kỳ, KBNN là đơn vị đƣợc giao kiểm soát xác nhận điều kiện thanh toán đối với nguồn vốn ODA. Do vậy, chủ trương chính sách của nhà nước tạo lập cơ sở pháp lý là nhân tố quan trọng, tiên quyết ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nguồn vốn ODA của hệ thống KBNN.
1.4.1.2 Công tác phân bổ và giao kế hoạch vốn chưa hợp lý
Kế hoạch vốn hàng năm là một trong những cơ sở để dự án triển khai,
thực hiện, để cơ quan kiểm soát chi, giải ngân nhƣng việc giao kế hoạch vốn thấp, chậm là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến chủ đầu tƣ bị động trong tổ chức thực hiện các hoạt động của dự án dẫn đến tiến độ dự án không đảm bảo theo yêu cầu đề ra trong hiệp định và tỷ lệ giải ngân thấp.
Từ thực tế cho thấy do khả năng ngân sách có hạn nên việc lập và phân bổ kế hoạch vốn hàng năm không phù hợp với nhu cầu của dự án, thường là số kế hoạch vốn bố trí thấp hơn nhiều so với so với khả năng thực hiện và giải ngân của dự án. Mặt khác do sự chậm trễ ở nhiều khâu trong quá trình tổng hợp, thẩm định và phân bổ kế hoạch vốn, nhầm lẫn các mã dự án trong quá trình phân bổ kế hoạch vốn dẫn đến kế hoạch vốn bị bố trí thấp và chậm, ảnh hưởng đến tiến độ giải ngân và thực hiện dự án cũng như ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi của hệ thống KBNN.
1.4.1.3. Công tác bố trí nguồn vốn đối ứng
Nguồn vốn đối ứng là phần vốn của NSNN bố trí theo tỷ lệ đã quy định của nhà tài trợ với Chính phủ Việt Nam khi Hiệp định đƣợc ký kết. Đây là tỷ lệ nhất định phần vốn trong nước phải bố trí cho dự án để chi trả các khoản lương cho các cán bộ quản lý dự án, phí, lệ phí, chi phí giải phóng mặt bằng.... Thông thường theo quy định, hàng năm khi nhà tài trợ giải ngân nguồn vốn ODA phần vốn đối ứng cũng sẽ được bố trí tương ứng. Tỷ lệ vốn đối ứng là một trong các cơ sở để hệ thống KBNN căn cứ kiểm soát, xác nhận cho các dự án ODA. Trường hợp NSNN chưa bố trí đủ theo tỷ lệ nhất định theo quy định thì phần vốn ODA cũng không đƣợc nhà tài trợ giải ngân dẫn đến tỷ lệ giải ngân thấp, dự án không thực hiện đúng kế hoạch và hiệu quả thực hiện dự án không đƣợc nhƣ mong đợi. Cùng với đó là mất uy tín với các nhà tài trợ, ảnh hướng đến những khoản vay sau đó. Do vậy,việc bố trí đầy đủ, đúng thời hạn của phần vốn đối ứng cho các dự án sử dụng nguồn vốn ODA cũng là nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi cho các dự án sử
dụng nguồn vốn ODA.
1.4.1.4 Chính sách của nhà tài trợ
Mỗi quốc gia, mỗi vùng lãnh thổ có điều kiện về địa lý và điều kiện kinh tế khác nhau do vậy các quy định pháp luật cũng sẽ khác nhau. Các nhà tài trợ nguồn vốn ODA cũng sẽ có những quy định riêng mà khi nhận nợ Chính phủ Việt Nam cũng sẽ phải chấp nhận các quy định này, và việc cơ chế quản lý của nhà tài trợ khác với cơ sở pháp lý trong nước cũng là yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nguồn vồn vốn ODA nói chung và công tác kiểm soát nguồn vốn này của hệ thống KBNN nói riêng.
1.4.2 Nhân tố chủ quan
1.4.2.1 Chủ trương, chính sách trong ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm soát chi của hệ thống KBNN
Trong giai đoạn từ 2017 trở về trước, hoạt động kiểm soát chi của hệ thống KBNN trong kiểm soát hồ sơ chứng từ cũng nhƣ tiếp nhận và trả kết quả hiện vẫn đang thực hiện hoàn toàn thủ công. Trong tiến trình cải cách thủ tục hành chính ngành KBNN cũng nhƣ mục tiêu xây dựng KBNN hiện đại, hoạt động an toàn, hiệu quả và phát triển ổn định vững chắc trên cơ sở cải cách thể chế chính sách gắn liện với hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin. Đến năm 2020 các hoạt động của hệ thống KBNN đƣợc thực hiện trên nền tảng CNTT hiện đại và hình thành KBNN điện tử. Do vậy chủ trương, chính sách trong ứng dụng CNTT vào hoạt động kiểm soát chi của hệ thống KBNN mang tính chất chủ quan và ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kiểm soát chi các nguồn vốn từ NSNN nói chung và nguồn vốn ODA nói riêng.
1.4.2.1 Trình độ, ý thức của các cán bộ trong hoạt động quản lý, sử dụng nguồn vốn ODA.
Thứ nhất là: Ý thức trách nhiệm của các cơ quan quản lý nguồn vốn ODA cũng nhƣ năng lực, trình độ chuyên môn của Chủ dự án cũng là một
nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kiểm soát chi đối với các dự án, trình độ năng lực hạn chế của Chủ dự án sẽ gây yếu kém trong công tác chỉ đạo, điều hành và gây thất thoát, lãng phí trong quá trình triển khai thực hiện nguồn vốn ODA. Ý thức chấp hành pháp luật, kỷ cương, phẩm chất đạo đức của các cán bộ cũng đóng vai trò quan trọng trong công tác chỉ đạo, điều hành, quản lý dự án đầu tƣ và thực thi nhiệm vụ. Bên cạnh đó, trách nhiệm của cơ quan quản lý, của Chủ đầu tƣ là yếu tố quyết định trong sự thành công của dự án; tình trạng thiếu trách nhiệm, không sâu sát thực tế, chỉ quan tâm đến lợi ích cục bộ, lợi ích nhóm, bệnh thành tích theo nhiệm kỳ, thiếu tuân thủ các quy định về chuẩn bị đầu tƣ, thẩm quyền quyết định đầu tƣ, vi phạm quy hoạch đã đƣợc phê duyệt… là những nguyên nhân dẫn đến những quyết định đầu tƣ chƣa đúng, quản lý nguồn vốn vay lỏng lẻo,... hiệu quả đầu tƣ kém.
Thứ hai là: Trình độ, năng lực và ý thức trách nhiệm của các cán bộ kiểm soát chi thuộc hệ thống KBNN: là một nhân tố quyết định đến sự thành công của việc thực hiện nhiệm vụ kiểm soát chi và có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kiểm soát chi bởi lẽ cán bộ có trình độ chuyên môn tốt sẽ hướng dẫn đƣợc các Chủ dự án thực hiện đúng các yêu cầu của cơ chế chính sách, đồng thời loại trừ đƣợc các thiếu sót và sai phạm trong các hồ sơ thanh toán. Việc cán bộ kiểm soát chi có ý thức trách nhiệm là yếu tố ảnh hưởng không nhỏ, nếu cán bộ kiểm soát chi không có ý thức, trách nhiệm trong công việc thì giải quyết công việc sẽ chậm trễ, hoặc bị lợi dụng hoặc có hành vi sai trái trong thực thi nhiệm vụ, gây thất thoát, lãng phí nguồn vốn ODA.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Kết thúc chương 1, Luận văn đã khái quát hóa được những cơ sở lý luận cơ bản về kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn ODA; tổng quan về nguồn vốn ODA, nguyên tắc kiểm soát, các loại hình rút vốn, các hình thức kiểm soát chi, việc mở tài khoản tiếp nhận nguồn vốn tại KBNN, các chi tiêu đánh giá và các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn ODA. Những cơ sở lý luận đƣợc đề cập trong chương 1 là cơ sở cho việc đánh giá phân tích thực trạng công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn ODA tại KBNN Quảng Bình trong chương 2.
CHƯƠNG 2