CHƯƠNG 3. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
3.2. CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỖ TRỢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI CÔNG TY
3.2.3. Hoàn thiện công tác kế toán chi phí
* Thành lập bộ phận kế toán quản trị
Công ty nên thành lập bộ phận kế toán quản trị, nhằm tạo những thông tin phục vụ cho công việc quản trị nội bộ được chặt chẽ hơn, đảm bảo việc sử dụng tài nguyên của công ty hợp lý hơn.
Kế toán quản trị cung cấp thông tin cho các nhà quản lý trong việc lập kế hoạch, kiểm tra hoạt động hằng ngày, tổ chức điều hành và ra quyết định kinh doanh, nhất là trong môi trường kinh doanh hiện nay, việc xây dựng bộ máy kế toán có tầm quan trọng lớn đối với công ty sản xuất.
* Hoàn thiện chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
Công tác lập chứng từ hiện nay ở công ty được thực hiện khá đầy đủ và tuân theo quy định hiện hành, tuy nhiên xét về mặt kiểm soát thì nhìn chung chưa phát huy hết khả năng kiểm soát của nó. Các chứng từ sử dụng tại đơn vị cần bổ sung thêm yếu tố là chứng từ đó phát sinh thuộc phân xưởng nào để phục vụ công tác hạch toán và kiểm soát chi phí cho từng đối tượng.
* Xây dựng hệ thống báo cáo
Hiện nay, công ty chưa lập các báo cáo cung cấp thông tin cho quá
trình kiểm soát, đánh giá. Công ty cần thiết kế thêm các báo cáo phân tích biến động chi phí mang tính chất so sánh giữa thực tế và dự toán nhằm xác định mức ảnh huởng của yếu tố lượng và yếu tố giá để phục vụ cho kiểm soát chi phí tại từng bộ phận có liên quan.
Dựa trên các báo cáo phân tích tình hình biến động các khoản mục chi phí, giúp cho nhà quản lý xác định được các nhân tố ảnh hưởng và tìm ra nguyên nhân gây nên mức độ ảnh hưởng đó. Trên cơ sở phân tích giúp các nhà quản lý có được các biện pháp hữu hiệu để kịp thời quản lý chi phí, quy trách nhiệm, xử phạt đúng mức hay khen thưởng. Chẳng hạn, đối với báo cáo chi phí sản xuất chung.
Bảng 3.1. Bảng phân tích chi phí sản xuất chung tháng 10/ 2018 Chi phí Dự toán Thực tế Chênh lệch Lương nhân viên quản lý phân
xưởng
44.000.500 45.017.300 1.016.351
Chi phí vật liệu 27.333.536 27.845.673 512.137 Chi phí sữa chữa thường xuyên 34.369.149 44.874.819 10.505.670
Chi phí khấu hao 32.585.745 32.585.745 0
Chi phí mua ngoài 19.376.595 20.596.397 1.219.802 Chi phí bằng tiền khác 67.219.317 68.297.303 1.077.986
Tổng 227.885.354 242.217.237 14.331.883
(Nguồn: Số liệu phòng phòng kế toán và các tính toán của tác giả) Thông qua báo cáo chi phí này giúp cho nhà quản lý có cách nhìn cụ thể về tình hình thực hiện chi phí sản xuất chung tại công ty. Những khoản chi phí nào vượt so với định mức cần tìm rõ nguyên nhân và đưa ra biện pháp giải quyết kịp thời. Đồng thời duy trì, tiết kiêm hơn những khoản mục chi phí đạt định mức đề ra.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Qua tìm hiểu thực trạng KSNB chi phí tại Công ty cổ phần dược Danapha, từ những hạn chế của công tác kiểm soát chi phí, luận văn đề xuất một số giải pháp gồm:
- Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí tại công ty - Các giải pháp nhằm hỗ trợ kiểm soát chi phí tại công ty
Những giải pháp này nhằm giải quyết những hạn chế của KSNB về chi phí góp phần hoàn thiện công tác KSNB chi phí tại Công ty cổ phần dược Danapha.
KẾT LUẬN
Công ty cổ phần dược Danapha đang có nhiều cơ hội để phát triển cũng như phải đối mặt với nhiều thách thức trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.
Để có thể nâng cao năng lực cạnh tranh, một điều kiện quan trọng là công tác kiểm soát chi phí. Chính vì vậy trong đợt thực tập tốt nghiệp này tôi đã nghiên cứu tìm hiểu thực tế công tác kiểm soát chi phí tại Công ty cổ phần dược Danapha.
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, bài báo cáo đã đi sâu nghiên cứu với mục đích đặt ra là hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí tại Công ty cổ phần dược Danapha. Trong khuôn khổ phạm vi nghiên cứu, luận văn cơ bản đã giải quyết được một số vấn đề sau:
Một là, luận văn đã hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát, nội dung kiểm soát về các thủ tục chi phí trong chương 1 qua đó đặt nền tảng cho việc nghiên cứu thực trạng kiểm soát chi phí tại công ty cổ phần dược Danapha.
Hai là, luận văn đi sâu nghiên cứu thực trạng về kiểm soát chi phí tại Công ty cổ phần dược Danapha, từ đó đánh giá khách quan ưu điểm và những mặt tồn tại cần khắc phục đối với công tác kiểm soát chi phí tại Công ty.
Ba là, trên cơ sở lý luận và thực trạng công tác kiểm soát chi phí tại công Công ty cổ phần dược Danapha, luận văn đã đưa ra một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí đáp ứng yêu cầu quản lý hiện nay, phù hợp với đặc trưng của công ty.
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty cổ phần Dựợc Danapha
Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị
Tổng Giám đốc
Các Phó Tổng GĐ
GĐ NM1 GĐ NM2 GĐ TT
NC&PT GĐ Nhân
sự GĐ Tài
chính GĐ Kinh
doanh GĐ Chất
lượng Tổ bao
viên Tổ đóng gói sơ cấp
Tổ đóng gói thứcấp
Đóng gói tổng hợp Dầu xoa Thuốc
nước Pha chế cao xoa -
siro Pha chế vô trùng Pha chế thuốc viên
Tổ dập viên
Tổ phục vụ SX
Phòng kế hoạch SX
Tổ đóng gói Tổ hoàn
thiện Tổ bào
chế
CN Hà Nội P. bán hàng ĐN
Tổng kho Phòng bảo trì Phòng QC Phòng
QA
CN TP HCM
CN Thanh
Hóa CN Khánh
Hòa
P. Tài chính P. Kế toán
P. Nhân sự P. Hành
chính
NC sản phẩm NC thị trường Ban kiểm soát
Thư ký Tổng GĐ
Phòng Đầu tư - XNK
PHỤ LỤC 2: BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAAPHA
253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO Ngày 30 tháng 10 năm 2018 Tổ kiểm kê gồm có:
1. Ông (Bà): Phan Xuân Tuấn Chức vụ: Phòng KCS 2. Ông (Bà): Phạm Thị Trang
Chức vụ: Phòng KT-NC Tại kho NX2 Kết quả kiểm kê như sau:
Đvt: Đồng TT Loại vật liệu Đơn giá Đơn
vị
Sổ sách Thực tế Chênh lệch
SL TT SL TT Thừa Thiếu
1 Chloramphenicol
-Northeast TQ 1.161.15 8
Kg 3,74 4.342.731 3,74 4.342.731
2
Lanolin anhydrous- Singapore
343.102 Kg 36,00 12.351.662 36,00 12.351.662
3 Giấy PE 0,8*1,05
đựng cốm 40.000 Kg 1,03 41.200 1,03 41.200
4 Băng bảo đảm 20 Cái 214 4280 214 4280
5 Băng keo dán to 9.700 Cuộn 2,34 22.699 2,34 22.699 6 Găng tay tiệt
trùng-Khải Hoàn 3.054 Đôi 22,00 67.187 22,00 67.187 7 Vaselin-Sasol
Wax-Đức 54.900 Kg 294.84 16.186.777 294.84 16.186.777 8 Vải màn-Đại
Đoàn HN 3.220 m 6,30 20.285 6,30 20.285
9 Vải phin trắng 21.000 m 3,60 75.600 2,00 63.000 33.600 10 Màng co đóng
Clocina-H 73 Cái 9.046,00 660.358 9.046,00 660.358
Tổ kiểm kê Kế toán trưởng Tổng giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 3: ĐƠN XIN NHẬN HÀNG
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
ĐƠN XIN NHẬN HÀNG Số : CP/0121
TT Mã số Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Ghi chú
1 TETR001 Tetracylin Kg 37,80 Sản xuất hộp
TX 100
2 PARA006 Parafin rắn Kg 276
3 VASE001 Vaselin Kg 2.928
4 LAN001 Lanolin Kg 360
5 CON005 Cồn Lít 7
6 SAP008 Sáp ong vàng Kg 50
7 TUB007 Tube TX rời Cái 722.000
8 NUT019 Nut F13 Cái 722.000
9 HOP030 Hộp TX hộp 100 Cái 7.240
10 TOA018 Toa TX Cái 72.000
11 TUI009 Túi 12*20 Cái 140
12 NAT007 Natri lauryl sunfat Cái 10
13 BANG001 Băng bảo đảm Cái 800
14 BANG010 Băng keo dán Cuộn 10
15 BANG008 Băng keo nhỏ Cuộn 20
16 GIAY016 Giấy PE Kg 14
17 GANG013 Găng tay Đôi 180
18 THU027 Thùng MS4 Cái 400
19 PHIE001 Phiếu đóng gói Cái 400
20 VAI001 Vải màn M 65
21 VAI002 Vải phin M 28
22 XA001 Xà phòng Kg 4
23 NHAN030 Nhãn thùng TX Cái 800
Ngày 21 tháng 10 năm 2018 Thủ kho Người nhận Chủ quản bộ phận
PHỤ LỤC 4: SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG – TK 621
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tháng 10 năm 2018
Tài khoản : 621 – Chi phí NLV trực tiếp
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Phát sinh Số dư
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
30/10 X01 Xuất sản xuất hộp TX 100 15222 690.982.800 690.982.800 30/10 X02 Sx Tetracylin 1%
H/100tub T 10/2014, SL:721.100
tub, 5.324 tub
15222 692.041.830 692.041.830
30/10 X03 Sx Tetracylin 1%
H/100tub T 10/2014, SL:1280.100
tub, 1.360 tub
15222 186.889.384 186.889.384
… … … … … …
31/10 X06 Sx Fluncopas T10/2014, SL:15.030 tub, mẫu 80 tub
15222 28.773.957 28.773.957
31/10 X07 Chlorocid H T10/2014, SL: 180.820 tub, mẫu: 920 Tub
15222 312.427.441 5.946.357.260
Kết chuyển sang TK 154 2.287.844.228
Tổng phát sinh 2.287.844.228 2.287.844.228
Ngày 11 Tháng 10 Năm 2018 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 5: BẢNG CHẤM CÔNG TỔ MỠ - T10/2018 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ
BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 10 NĂM 2018
TT Họ và tên Ngày 1 2 3 4 5 … 27 28 29 30 31 Công TG
Công NS
P 0 T7 CN K4
T2 T3 T4 T5 T6 … T7 CN T2 T3 T4
1 Nguyễn Thị Lý
K1 6,0 6,0 … 6,0 20,5 26,8 0,0 0,0 4,5 4,0 2,0
8,0 10,5 … 7,0
K2 6,0 6,0 6,0 6,0
8,0 9,1 8,5 6,8
K3 6,0 … 6,0
9,5 … 6,3
… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
25 Phan Quang Luận
K1 6,0 6,0 … 6,0 6,0 42,0 57,4 0,0 0,0 4,7 4,0 3,3
8,0 10,5 … 6,9 7,0
K2 6,0 6,0 6,0 … 6,0 6,0 6,0
6,3 8,0 9,1 … 7,4 6,6 6,8
K3 6,0 6,0 … 6,0 6,0
9,5 9,6 … 7,8 6,3
Cộng 842,2 1.143,3 0,0 0,0 66,8 46,8 32.3
Duyệt Quản đốc Thống kê
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 6: BẢNG TÍNH TIỀN CÔNG LÀM THÊM THÁNG 10 - TỔ MỠ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ
BẢNG TÍNH TIỀN CÔNG LÀM THÊM TỔ MỠ THÁNG 10 NĂM 2018 (Kèm theo bảng thanh toán lương)
TT Chỉ tiêu Viên Mỡ Không
GMP
Tổng cộng
1 Số ngày công trong tháng 25,00 25,00 25,00 25,00
2 Số người làm việc trong tháng 49,0 28,2 8,00 85,2
3 Số công đến làm giúp PX trong tháng 4 Số công không trực tiếp tham gia SXSP
5 Số công trực tiếp tham gia SXSP 1.135,6 779,3 170,1 2.085
6 Tiền lương thanh toán theo sản phẩm 225.083.977 124.735.460 23.745.852 373.565.289
7 Tiền công định mức ngày 111.562 111.562 111.562 111.562
8 Số công trực tiếp làm ra SP theo định mức 2.018 1.118 213 3.348
9 Số công làm them 882 339 43 1.264
10 Công làm thêm bình quân người 18,00 12,03 5,35 14,84
11 Đơn giá 10.000 10.000 10.000 10.000
12 Số tiền làm thêm của công nhân 8.819.700 3.387.800 428.000 12.635.500 13 Số tiền làm thêm của QLPX 2.527.100
14 Số tiền làm thêm của Phó GĐ Thân 758.000 758.000
15 Số tiền làm thêm của QĐPX 758.000 758.000
16 Số tiền làm thêm của Phó QĐPX 505.000 505.000
16 Số tiền làm thêm của Thống kê PX 505.000 505.000
Tổng tiền công làm thêm 11.345.700 3.387.800 428.000 15.161.500
Ngày 05 Tháng 11 Năm 2018 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 7: BẢNG THỐNG KÊ CÔNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2018 – PHÂN XƯỞNG MỠ GMP
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ
BẢNG THỐNG KÊ CÔNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2018
Tổng công thời gian 917,8 Tổng công năng suất 1.231,5 Lương sản phẩm tháng 10/2018 124.735.460
TT Họ và tên Hệ số
lương
Công TG Công NS I Nhân sự tổ mỡ
1 1 Cao Xuân Anh 3,95 37,2 56,7
2 2 Nguyễn Thị Lý 1,71 20,5 26,8
….. ….. ….. ….. ….. …..
25 25 Nguyễn Thị Diệu Hiền 2,34 41,3 47,2
Tổng 56,72 842,2 1.143,3
II PX Viên qua làm thêm
26 1 Hồ Anh Thủy 3,95 5,0 5,3
27 2 Nguyễn Thị Ngọc Hà 4,2 1,0 1,1
….. ….. ….. ….. ….. …..
48 23 Trần Thị Thanh Hoa 1,99 26,6 36,3
Tổng 52,44 75,6 88,2
Tổng giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2018 Thành tiền: Tám trăm năm mươi chín triệu, ba trăm ba mươi tư nghìn,ba trăm hai mươi sáu đồng./.
TT Họ và tên HS
LCB
Lương
cơ bản Phụ cấp Công NS
Công TG
Hệ số NS
Hệ số PC
Lương thanh toán
Các khoản khấu trừ Lương còn
được nhận Ký nhận Tạm ứng BHXH Nợ lương
I Phòng TC-HC 18,36 29.878.000 577.500 80,0 157 9,70 40.521.600 15.500.000 950.300 1.294.000 25.365.300
1 Phan Văn Ngọc 7,00 7.350.000 25,0 0,0 1,13 7,3 16.311.400 7.000.000 9.311.400
2 Lương Khắc Hóa 4,51 4.735.500 420.000 25,0 0,0 1,13 1,60 7.670.800 3.500.000 529.900 3.577.900
… … … … … … … … … … … … … … …
II Phòng KH-KD 59,37 62.338.500 448,5 11,0 15,00 71.287.727 37.000.000 6.377.100 6.367.800 34.278.427 III Phòng KT-NC 32,20 40.257.000 1.155.000 188,5 119,4 13,75 63.575.000 22.600.000 3.652.700 37.322.300
… … … … … … … … … … … … … … …
X Phân xưởng GMP 163,0 171.192.000 3.570.000 430.107.367 73.000.000 16.406.500 1.000.000 341.700.800
85 Nguyến Thị Thắm 1,71 1.795.500 5.984.761 1.000.000 206.500 4.778.261
86 Hà Văn Lực 1,71 1.795.500 7.241.547 1.000.000 206.500 6.035.597
87 Hoàng Văn Long 2,03 2.131.500 6.046.818 1.000.000 245.100 4.801.418
88 Nguyễn Thị Quý Hợi 2,03 2.131.500 6.723.804 1.000.000 245.100 5.478.304
89 Hoàng Thu Hường 1,71 1.795.500 5.766.373 1.000.000 245.100 4.521.873
… … … … … … … … … … … … … … …
… … … … … … … … … … … … … … …
TỔNG CỘNG 404,5 441.732.625 12.918.481 68,0 859.334.326 241.900.000 44.428.200 8.661.800 581.667.259
Ngày 05 tháng 11 năm 2018
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 9: BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2018 (TỔ GMP - THUỐC MỠ)
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ
BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2018
TT Họ và tên Tiền
phép
Tiền T7, CN, K4
Tiền làm ngoài giờ
Kho K4 Con bú VSCN Lương thủ kho
Lương sản phẩm
Tổng cộng Ngày
công Đơn giá Thành tiền
1 Nguyễn Thị Lý 230.750 73.718 26,80 99.417,93 2.664.401 2.968.868
2 Hà Thị Hoa 88.800 153.458 151.882 55,22 99.417,93 5.489.527 5.883.667
3 Cao Xuân Anh 172.800 274.250 155.916 56.68 99.417,93 5.635.340 6.238.306
…. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
…. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
19 Nguyễn Thị Thúy Tình
88.800 135.125 110.897 266.400 40,32 99.417,93 4.008.200
…. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
52 Phan Văn Lân 1.038.737
53 Nhâm Mạnh Tuấn 1.051.614
54 Trần Thị Mỹ Gương 1.124.583
Cộng 1.983.900 5.527.250 3.387.800 266.400 5.425.469 1.231,63 122.446.441 139.037.260 Ngày 21 tháng 11 năm 2018
Duyệt Quản đốc Thống kê
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622
TT
CT ghi sổ
Diễn giải Số hiệu tài khoản đối
ứng
Số tiền Ghi Ngày chú
CT
SH
CT Nợ Có
1 21/11 012 Lương công nhân
tháng 10/2018 334 139.037.260
Cộng 139.037.260
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
SỔ CÁI Tháng 10 năm 2018
TK 62212- Chi phí nhân công trực tiếp
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Tổng giám đốc (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 11: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG THÁNG 10/2018
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
253 Dũng Sỹ Thanh Khê, Thanh Khê, Đà Nẵng
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG MỠ THÁNG 10/2018
TT Họ và tên HS LCB
Lương cơ bản
Phụ cấp
Công NS
Công TG
Hệ số NS
Hệ số PC
Lương thanh toán
Các khoản khấu trừ Lương còn được nhận Tạm ứng BH Nợ lương
1 Trương Ngọc Thân 5,65 5.932.500 25,00 4,0 1,13 4,80 13.765.600 6.000.000 682.200 7.083.400 2 Nguyễn Tuấn Vũ 3,27 3.433.500 420.000 25,0 10,8 1,29 2,74 10.576.500 5.000.000 443.200 5.133.300 3 Cáp Xuân Phúc 2,96 3.108.000 315.000 25,0 5,7 1,29 2,35 8.452.100 4.000.000 393.600 4.058.500 4 Đinh Thanh Tình 2,96 3.108.000 315.000 25,0 0,0 1,29 0,40 5.421.100 1.500.000 357.400 3.563.700 5 Hồ Thanh Hải 3,27 3.433.500 420.000 24,0 0,5 1,00 2,74 6.802.000 4.000.000 443.200 2.358.800 TỔNG CỘNG 18,11 19.015.500 1.470.000 124,0 21,0 13 45.017.300 20.500.000 2.319.600 22.197.700
Thành tiền: Bốn mươi lăm triệu không trăm mười bảy nghìn ba trăm đồng chẵn./.
Ngày 21 tháng 11 năm 2018
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 12: BẢNG PHÂN BỔ VÀ TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THÁNG 10/2018
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
BẢNG THEO DÕI VÀ TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 10 năm 2018
ĐVT: Đồng
STT Mã Tên tài sản
Ngày tính KH
TSCĐ đầu kỳ
Số tháng KH
Giá trị KH trong kỳ
TSCĐ cuối kỳ Nguyên giá Hao mòn lũy
kế Giá trị còn lại
Nguyên giá
Hao mòn lũy kế
Giá trị còn lại
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
77 6035 Máy in phun
T8/2013 142.236.38000 28.447.272 113.789.108 60 2.370.606 142.236.380 30.817.878 111.418.502
78 6036 Phần mềm kế
toán Fast
T1/2014 31.440.000 6.113.331 25.326.669 36 873.333 31.440.000 6.986.664 24.453.336
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 10.516.642.478 4.441.562.289 6.075.080.189 86.800.399 10.516.642.478 4.528.362.688 5.988.279.790
Ngày 05 tháng 11 năm 2018
Kế toán trưởng Người lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHỤ LỤC 13: BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10/2018 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA
******
BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10
TT Quầy Doanh số Lương Ghi chú
1 Quầy Huê 92.339.511
Bán hàng Zuelig 33.095.702
Bán lẻ 59.243.810
2 Quầy Thúy 38.620.342
Bán buôn
Bán hàng Zuelig 4.648.750
Bán lẻ 33.971.591
CỘNG 130.959.853
Ngày 05 Tháng 11 Năm 2018 LẬP BIỂU
(Ký, Họ tên)
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt:
[1] ACCA (2013), Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ để đánh giá rủi ro trong doanh nghiệp, Bài giảng tại lớp Kiểm soát nội bộ, Hà Nội.
[2] Bộ môn hệ thống thông tin kế toán (2004), Hệ thống thông tin kế toán, NXB Thống kê, Hà Nội.
[3] Phạm Thị Thu Hoài (2009), Tăng cường kiểm soát nội bộ về chi phí kinh doanh tại công ty cổ phần lương thực và dịch vụ Quảng Nam, Đại học Đà Nẵng.
[4] Nguyễn Ngọc Huyền (2015), Giáo trình Kiểm soát, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
[5] Đường Nguyễn Hưng (2016), Giáo trình Kiểm soát nội bộ - NXB Giáo dục
[6] Phan Doãn Thị Kim Nga (2013), Kiểm soát chi phi tại công ty cổ phần hóa dầu Mekong, Đại học Đà Nẵng.
[7] Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam (2011), Thông tu 16/2011/TT-NHNN, Quy dịnh về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ.
[8] Lê Thị Khánh Như (2012), Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chi phí và doanh thu tại công ty TNHH MTV cấp thoát nước Phú Yên, Đại học Đà Nẵng.
[9] Nguyễn Mạnh Quân (2011), Ðạo dức kinh doanh và van hóa công ty, Nhà xuất bản Ðại học kinh tế quốc dân.
[10] Quốc hội, Luật Kế toán số 88/2015/QH13
[11] Nguyễn Quang Quỳnh, Ngô Trí Tuệ - dồng chủ biên (2006), Giáo trình kiểm toán tài chính, Nhà xuất bản Ðại học kinh tế quốc dân.
[12] Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm toán, Nhà xuất bản Tài
chính, Hà Nội.
[13] Nguyễn Quang Quynh, PGS. TS. Ngô Trí Tuệ (2011), Kiểm toán tài chính, Nhà xuất bản Tài chính.
[14] Lê Van Tâm, PGS. TS. Ngô Kim Thanh (2010), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất bản Ðại học kinh tế Quốc dân. Nguyễn Quốc Thịnh, Nguyễn Thành Trung (2009), Thuong hiệu với nhà quản lý, Nhà xuất bản Lao dộng – Xã hội.
[15] Nguyễn Thị Minh Tâm (2008), Giáo trình kế toán quản trị, Trường Đại học kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội
[16] Trương Bá Thanh, Trần Đình Khôi Nguyên, Lê Văn Nam (2008), Giáo trình kế toán quản trị, Trường đại học kinh tế Đà Nẵng.
[17] Nguyễn Thị Kim Thoa (2012), Tăng cường kiểm soát chi phí tại siêu thị Coopmart Quy Nhơn, Đại học Đà Nẵng.
[18] Trương Thị Thu Thảo (2014), Kiểm soát chi phí tại công ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình, Đại học kinh tế Huế
[19] Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
[20] Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014, Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp.
[21] Trần Ngọc Tuyết (2010), Hoàn thiện kiểm soát chi phí tại công ty xăng dầu khu vực V, Đại học Đà Nẵng.
[22] Victor Z.bink. Herbert Witt (2000), Kiểm toán nội bộ hiện đại, NXB Tài chính, Hà Nội.
Trang web
[23] http://cafef.vn/nganh-duoc-pham-viet-nam-thach-thuc-tao-ra-dong-luc- 20170726141942019.chn).