CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2. KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KINH DOANH
1.2.1. Rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay cá nhân kinh doanh a. Khái niệm
Kh i niệm rủi ro tín dụng có thể đƣợc tiếp cận theo nhiều c ch kh c nhau và do đó, c c định nghĩa có thể kh c nhau ít nhiều tùy theo c ch tiếp cận. Một định nghĩa nhấn mạnh đến sự chậm trễ trong c c dòng tiền trả nợ theo hợp đồng “R i í dụ g i dò g iề ( h f w ) hẹ ả he h p ồ g ( iề ãi iề g h ặ ả h i) h ả h h g h ầ ẽ h g ả ầ ” Một c ch định nghĩa kh c, lưu ý c c tổn thất thực tế do hậu quả của rủi ro tín dụng không chỉ là sự giảm sút trong lợi nhuận và gi trị số s ch mà cả sự giảm sút trong gi trị thị trường của c c tài sản đầu tư trong danh mục cấp tín dụng :
“R i í dụ g h ổi iề ẩ h h p h ầ hị gi ph i h h h g h g h h h h h ễ hạ ”
Khoản 1, điều 3 tại Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tƣ số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước quy định “về phân loại tài sản có, mức trích, phương ph p trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của Tổ chức tín dụng, chi nh nh ngân hàng nước ngoài”; đề cập kh i
niệm “R i í dụ g g h ạ ộ g Ngân hàng là ổ h ó hả g ả i ới ổ h í dụ g, hi h h g h g ớ g i do h h h g h g h hi h ặ h g ó hả g h hi ộ phầ h ặ ộ ghĩ ụ h he ”
Nhƣ vậy, rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh là khả năng xảy ra những thiệt hại, mất m t và tổn thất về tài chính mà ngân hàng g nh chịu do kh ch hàng c nhân kinh doanh không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết trong hợp đồng tín dụng, với biểu hiện cụ thể là kh ch hàng chậm trả nợ, trả nợ không đầy đủ hoặc không trả nợ khi đến hạn c c khoản gốc và lãi.
C iể hi i í dụ g - Kh g h ãi ú g hạ
Đây là trường hợp được xếp vào cấp độ rủi ro thấp nhất. Trong trường hợp này, ngân hàng sẽ chuyển số lãi đó vào khoản mục lãi treo ph t sinh nhập ngoại bảng để theo dõi. Lý do chính đa phần đều xuất ph t từ việc thiếu cân đối trong kỳ hạn thu nợ và trả nợ của kh ch hàng.
- Kh g h ú g hạ
Cấp độ rủi ro trong trường hợp này cao hơn trường hợp trên vìkliên quan đến khả năng mất vốn của ngân hàng. Khoản mục này ph t sinh vào thời điểm trả nợ của hợp đồng tín dụng.
Tuy nhiên, điều này chƣa hẳn đã dẫn đến tổn thất thực sự của ngân hàng. Lý do có thể do tiến độ thực hiện hoạt động kinh doanh của kh ch hàng bị chậm dẫn tới tiến độ c c dòng tiền không đúng theo kế hoạch đặt ra và thỏa thuận kỳ hạn trả nợ với ngân hàng trong hợp đồng dẫn đến hệ quả kh ch hàng tạm thời chƣa có đủ vốn trả nợ.
- Kh g h ãi
Trong tình trạng này tình hình kinh doanh của kh ch hàng có thể đã kém hiệu quả đến mức không thể trả đủ lãi cho ngân hàng. Khi đó, ngân hàng
phải chuyển khoản lãi này vào khoản mục lãi treo đóng băng và thậm chí có thể phải thực hiện miễn giảm lãi cho kh ch hàng.
- Kh g h h
Tình huống xấu nhất xảy ra khi ngân hàng không thu đủ vốn cho vay và lúc này ngân hàng đã bị mất vốn. Tại thời điểm này, ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ vào mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc phải xo nợ, coi nhƣ khép lại một hợp đồng tín dụng không có hiệu quả.
b. Phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh của ngân hàng thương mại
Tùy theo mục đích nghiên cứu, rủi ro tín dụng đƣợc phân loại theo c c tiêu thức kh c nhau, cụ thể:
i. Nếu căn cứ vào tiêu thức nguyên nhân ph t sinh rủi ro, rủi ro tín dụng đƣợc phân chia thành rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục.
- Rủi ro giao dịch: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân ph t sinh là do những sai sót, hạn chế trong qu trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đ nh gi kh ch hàng. Loại rủi ro tín dụng này ph t sinh do những hạn chế trong qu trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đ nh gi kh ch hàng với ba nguyên nhân cụ thể: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
+ Rủi ro lựa chọn: Kiểu rủi ro tín dụng này ph t sinh do hậu quả của qu trình đ nh gi và phân tích tín dụng, trong đó: ngân hàng lựa chọn sai đối t c tín dụng. Đây là biểu hiện của tình trạng lựa chọn đối nghịch theo lý thuyết thông tin bất đối xứng.
+ Rủi ro bảo đảm: Đây là kiểu rủi ro xuất ph t từ sự sai lệch, không đúng đắn liên quan đến c c điều khoản trong hợp đồng tín dụng, trong việc lựa chọn hình thức bảo đảm, loại tài sản đảm bảo, phương thức đảm bảo và tyỷ lệ cho vay trên gi trị tài sản đảm bảo.
+ Rủi ro nghiệp vụ: Đây là kiểu rủi ro tín dụng phát sinh trong quá trình quản trị tín dụng, đặc biệt liên quan đến qu trình xử lý nghiệp vụ theo quy trình tín dụng, bắt đầu từ khâu thẩm định cho đến khâu xử lý nợ có vấn đề
- Rủi ro danh mục: Là một kiểu rủi ro tín dụng ph t sinh do những thiếu sót, nhƣợc điểm trong quản lý danh mục tín dụng của ngân hàng. Loại rủi ro tín dụng này xuất ph t từ hai nguyên nhân: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
+ R i ội ại: là rủi ro tín dụng ph t sinh từ c c yếu tố, c c đặc điểm riêng có, mang tính đặc thù bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Loại rủi ro này xuất ph t từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của kh ch hàng vay vốn.
+ R i p g: là loại rủi ro tín dụng ph t sinh từ trường hợp ngân hàng tập trung cấp tín dụng qu nhiều đối với một số kh ch hàng, hoặc đối với một số doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong cùng một vùng địa lí nhất định, hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
-. Nếu phân loại theo tính chất kh ch quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro thì rủi ro tín dụng đƣợc phân ra hai loại nhƣ sau:
+ Rủi ro kh ch quan: Là những t c động ngoài ý chí của kh ch hàng và ngân hàng nhƣ thiên tai, hoả hoạn, do sự thay đổi c c chính s ch quản lý kinh tế , điều chỉnh quy hoạch vùng,do hành lang ph p lý chƣa phù hợp, do biến động thị trường trong và ngoài nước, quan hệ cung cầu hàng hóa thay đổi, tỷ gi biến động tăng …khiến doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn tài chính không thể khắc phục đƣợc . Từ đó dù cho kh ch hàng có thiện chí nhƣng vẫn không thể trả đƣợc nợ cho ngân hàng.
+ Rủi ro chủ quan: Là rủi ro tín dụng xuất ph t từ hành vi của c c chủ thể liên quan đến hợp đồng cấp tín dụng của ngân hàng, trong đó hai chủ thể
chính là ngân hàng và kh ch hàng. Về phía khách hàng đó là những rủi ro do quản lý yếu kém, do trục lợi, gian lận, lừa đảo, đầu tƣ mạo hiểm, sử dụng vốn không đúng mục đích, che giấu thông tin. Về phía ngân hàng đó là việc thực hiện không tốt quy trình cấp tín dụng, hoặc cố ý trục lợi của c n bộ ngân hàng, hoặc những sai lầm trong đ nh gi và xử lý thông tin...
- Ngoài ra, về phường diện học thuật cũng như thực tiễn quản lý danh mục tín dụng, người ta còn tiến hành phân loại rủi ro tín dụng thành rủi ro tín dụng đặc thù và rủi ro tín dụng hệ thống.
+ Rủi ro đặc thù: Rủi ro tín dụng của một người vay cụ thể ph t sinh do những kiểu đặc thù của rủi ro dự n mà người vay thực hiện
+ Rủi ro hệ thống: Rủi ro tín dụng ph t sinh do bối cảnh chung của nền kinh tế hoặc những điều kiện vĩ mô t c động lên toàn bộ c c người vay (vd:
suy tho i kinh tế…).
c. Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
- Rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh mang tính tất yếu:
Tính tất yếu là một đặc điểm cơ bản của rủi ro tín dụng do rủi ro tín dụng luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng, việc cho vay kh ch hàng c nhân cũng không nằm ngoài đặc điểm này. Với tính chất c c món vay trong cho vay kh ch hàng c nhân kinh doanh thường nhỏ, số lượng kh ch hàng lại rất nhiều, do đó việc nắm bắt, theo dõi c c thông tin của Ngân hàng đối với từng kh ch hàng là điều vô cùng khó khăn. Điều này dẫn đến tình trạng thông tin bất đối xứng làm cho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn rủi ro đối với Ngân hàng.
Chính vì vậy, c c NHTM cần đ nh gi nhằm tìm ra c c cơ hội đạt đƣợc những lợi ích xứng đ ng với mức độ rủi ro chấp nhận đƣợc khi cho vay kh ch hàng cá nhân kinh doanh.
- Rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh mang tính gi n tiếp:
Đặc điểm này có nghĩa là rủi ro tín dụng là hậu quả mà NH phải g nh lại xuất ph t từ hành vi của kh ch hàng trong qu trình sử dụng vốn vay hoặc những t c động từ môi trường bên ngoài lên hoạt động kinh doanh của người vay làm cho khả năng trả nợ của người vay bị ảnh hưởng hoặc do thiện chí trả nợ của người vay mà NH không nhận được c c dòng tiền đúng hạn.
- Rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh rất đa dạng, phức tạp: C c ngành nghề sản xuất kinh doanh trong hoạt động cho vay kh ch hàng c nhân là vô cùng đa dạng và phức tạp. Chính vì vậy, rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay này cũng đến từ rất nhiều phía với nhiều nguyên nhân, hình thức biểu hiện kh c nhau.
- Rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh dễ phân t n vì quy mô c c khoản vay nhỏ nhƣng việc đa dạng hóa có thể gặp khó khăn, phụ thuộc nhiều vào bối cảnh, tình hình sản xuất – kinh doanh của từng địa bàn cho vay. Nếu cơ cấu sản xuất – kinh doanh trên từng địa bàn có xu hướng tập trung vào một số ngành nghề thì việc đa dạng hóa rủi ro đặc thù sẽ rất khó khăn.
- Tình trạng thông tin bất đối xứng trong cho vay cá nhân kinh doanh thường cao hơn so với trong cho vay doanh nghiệp. Điều này là do hệ thống thông tin kế to n, thống kê về c nhân kinh doanh kém hơn so với c c doanh nghiệp về cả chất lượng và số lượng. C c thông tin kế to n lại thường không đƣợc kiểm to n. Mặt kh c, do tính chất phân t n của kh ch hàng c nhân, địa bàn hoạt động trải rộng trên nhiều vùng miền, đồng thời với tính chất đa dạng phức tạp của mình dẫn đến việc kiểm tra, gi m s t của NHTM trong cho vay kh ch hàng c nhân gặp rất nhiều khó khăn để có thể kiểm so t chặt chẽ c c rủi ro ph t sinh trong qu trình cho vay. Vì vậy có thể nói trong cho vay c nhân kinh doanh, hai hậu quả của thông tin bất đối xứng là lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức đều có nguy cơ nhiều hơn so với cho vay doanh nghiệp.
- Tuy nhiên, do đặc điểm c nhân kinh doanh chịu tr ch nhiệm vô hạn và chủ cơ sở kinh doanh cũng đồng thời là c nhân đứng tên vay vốn nên có cơ sở để giảm bớt những nguy cơ gấy tổn thất cho ngân hàng do rủi ro đạo đức của người vay vốn.
d. Tác động chủ yếu của rủi ro tín dụng đối với hoạt động kinh doanh của NH
i. Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận Ngân hàng.
Rủi ro tín dụng làm cho ngân hàng không thu đƣợc lãi nên trực tiếp làm giảm lợi nhuận của NH. Mặt kh c, việc không thu đƣợc c c dòng tiền đúng hạn làm cho NH không đàm bảo c c khoản cấp tín dụng liên tục, kịp thời nên gi n tiếp làm giảm lợi nhuận của NH.
ii. RRTD làm giảm gi trị ròng của NH
Gi trị ròng của ngân hàng là hiệu số giữa gi trị thị trường của tài sản và gi trị thị trường của nợ ngân hàng. Rủi ro tín dụng vừa trực tiếp làm giảm gi trị của tài sản trên sổ s ch, vừa làm giảm gi trị thị trường của cac skhoanr dư nợ bị rủi ro. Điều này là do gi trị thị trường của c c khoản cấp tín dụng biến động giảm do rủi ro tín dụng của nó gia tăng.
iii. Rủi ro tín dụng làm gia tăng c c loại rủi ro kh c cho NH: rủi ro thanh khoản; rủi ro lãi suất; rủi ro vỡ nợ.
Rủi ro tín dụng làm cho c c dòng tiền đƣợc hẹn trả theo hợp đồng bị trì hoãn hoặc mất khả năng thanh to n. Điều này dẫn đến hệ quả: kế hoạch về c c dòng tiền vào ra của ngân hàng bị ph vỡ, làm cho NH bị động trong việc đấp ứng c c nhu cầu về dòng tiền ra. Do đó, rủi ro tín dụng sẽ kéo theo hệ quả là rủi ro thanh khoản.
Rủi ro tín dụng cũng sẽ kéo theo rủi ro lãi suất. Do c c dòng tiền không đƣợc trả theo hợp đồng và bị trì hoản nên ph t sinh chênh lệch (khe hở) kỳ hạn giữa tài sản và nợ ngoài dự tính. Ke hở kỳ hạn ngoài dự tình này có thẻ sẽ tạo nên c c loại rủi ro t i tài trợ và rủi ro t i đầu tƣ trong rủi ro lãi suất.
Rủi ro tín dụng là một nguyên nhân cơ bản dẫn đến rủi ro vỡ nợ của ngân hàng. Nhƣ đã phân tích ở trên, rủi ro tín dụng làm sụt giảm vị thế của vốn chũ sở hữu trong ngân hàng nên nếu nó xảy ra với quy mô lớn hoặc kết hợp đồng thời với c c loại rủi tro kh c làm vị thế vốn chủ sở hữu giảm đột ngột sẽ dẫn tới rủi ro vỡ nợ của ngân hàng.
iv. Rủi ro tín dụng làm gia tăng chi phí vay vốn của NH
Rủi ro tín dụng làm gia tăng nguy cơ vỡ nợ và t c động tiêu cực đến đ nh gi của công chúng về hoạt động kinh doanh của ngân hàng, về mức độ rủi ro của ngân hàng. Điều này làm cho thị trường vốn yêu cầu một phần bù rủi ro cao hơn cho c c khoản đầu tƣ vào ngân hàng trong lãi su t huy động của ngân hàng dẫn đến hệ quả chi phí vay vón của NH tăng lên.
v. RRTD làm giảm uy tín của NH, giảm sút gi trị thương hiệu và hình ảnh của NH
Khi một NH có rủi ro tín dụng cao đồng nghĩa với hoạt động kém hiệu quả, gia tăng chi phí và điều quan trọng làm cho uy tín của NH bị sụt giảm.
Rui ro gia tăng làm cho cảm nhận của công chúng đối với gi trị thương hiệu của NH giảm sút. Điều này đến lƣợt nó sẽ t c động đến nhiều hoạt động kh c của NH làm giảm sút klƣợng kh ch hàng, giảm sút quy mô cung ứng dịch vụ và giảm sức mạnh cạnh tranh trên thị trường.
1.2.2. Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh của ngân hàng thương mại
a. Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay
Theo lý thuyết quản trị rủi ro thì kiểm so t rủi ro là một công đoạn hay một nội dung của qu trình quản trị rủi ro trong một tổ chức, bao gồm nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm so t rủi ro và tài trợ rủi ro. Theo đó, kiểm so t rủi ro là việc sử dụng những kỹ thuật, công cụ, chiến lƣợc và qu trình nhằm biến đổi rủi ro của một tổ chức thông qua việc né tr nh, ngăn ngừa, giảm thiểu bằng c ch kiểm so t tần suất và mức độ của rủi ro và tổn thất.
Vây, kiểm so t rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh của ngân hàng thương mại là việc ngân hàng sử dụng c c biện ph p, kỹ thuật, công cụ, chiến lƣợc và những qu trình nhằm biến đổi rủi ro tín dụng thông qua việc né tr nh, ngăn ngừa, giảm thiểu, phân t n, chuyển giao bằng c ch kiểm so t tần suất, mức độ tổn thất của rủi ro tín dụng trong cho vay c nhân kinh doanh.
Kiểm so t rủi ro tín dụng nhằm mục tiêu phòng chống và kiểm so t c c rủi ro có thể ph t sinh trong hoạt động ngân hàng, đảm bảo toàn bộ c c bộ phận và c nhân trong ngân hàng tuân thủ c c quy định của ph p luật, thực hiện c c chiến lƣợc, chính s ch đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động ngân hàng.
b. Nội dung của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
Nó là khâu trọng tâm trong công t c quản trị rủi ro tín dụng, đây là hoạt động thực hiện trước khi rủi ro xảy ra nhằm giảm khả năng ph t sinh rủi ro, giảm thiếu tổn thất có thể xảy ra đối với ngân hàng nhằm c c mục tiêu sau:
- Làm thay đổi nguy cơ rủi ro;
- Giảm thiểu tổn thất khi nguy cơ xảy ra;
- Đảm bảo toàn bộ c c hoạt động, c c bộ phận và từng c nhân đều tuân thủ c c quy định của ph p luật, tuân thủ và thực hiện c c chiến lƣợc, chính sách, quy trình và quyết định của c c cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng trong cho vay c nhân sản xuất - kinh doanh nông nghiệp của ngân hàng.
Nội dung của hoạt động kiểm so t rủi ro tín dụng đƣợc thể hiện thông qua việc triển khai c c kỹ thuật hay công cụ hay còn đƣợc gọi là chiến lƣợc sau:
* Né tr nh rủi ro