1.2. Khái quát chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
1.2.4. Những hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Kiểm soát nội bộ, dù hiệu quả đến mức nào, cũng chỉ có thể cung cấp cho đơn vị một sự đảm bảo hợp lý để đạt được mục tiêu của đơn vị nó vẫn phụ thuộc chủ yếu vào yếu tố con người. Do đó kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng chỉ giúp hạn chế đến mức thấp nhất có thể chấp nhận được các rủi ro và sai phạm có thể xảy ra đe dọa đến sự an toàn hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Yêu cầu thông thường là chi phí cho hệ thống KSNB không vượt quá những lợi ích mà hệ thống đó mang lại Ban Giám đốc có thể thực hiện các xét đoán về phạm vi, mức độ các kiểm soát khi thiết kế và thực hiện các kiểm soát tùy theo phạm vi, mức độ rủi ro mà họ quyết định chấp nhận Thông thưởng các nhà quản lý không muốn bỏ ra một khoản chi phí lớn để đổi lấy lợi ích có thể mang lại ít hơn từ việc thực hiện các thủ tục kiểm soát.
Phần lớn các thủ tục KSNB thường được thiết lập tập trung cho các nghiệp vụ lặp đi lặp lại vì thế thường bỏ qua các sai phạm đột xuất hay bất thường, không theo đúng quy trình, quy trình của ngân hàng.
Sai phạm của nhân viên xảy ra so thiếu thận trọng, sai lầm trong xét đoán, hoặc hiểu sai hướng dẫn của cấp trên. Các sai sót xảy ra trong quá trình xử lý công việc không bao giờ có thể hạn chế hoàn toàn và không có một thủ tục kiểm soát nào ngăn chặn hay phát hiện tất cả các sai sót Ban lãnh đạo cổ gắng sắp xếp quy trình thủ tục, vị trí công việc hạn chế tối đa các sai sót nghiêm trọng hay các sai
sót phổ biến.
Các kiểm soát có thể bị vô hiệu hóa do sự thông đồng của hai hay nhiều người hoặc bị ban Giám đốc khống chế. Ví dụ như: cán bộ tín dụng hay ban Giám đốc có thể có những thỏa thuận ngầm với khách hàng nhằm bỏ qua thông tin khách hàng, định giá tài sản bảo đảm cao hơn so với thực tế dẫn đến rủi ro mất an toàn cho hoạt động ngân hàng. Do có sự biến động tình hình, các thủ tục kiểm soát có khả năng không còn thích hợp và do đó không còn được áp dụng. Chức năng của phần mềm máy tính giúp phát hiện và báo cáo về các giao dịch vượt hạn mức tín dụng cho phép có thể bị không che hoặc vô hiệu hóa bởi người sử dụng hay lãnh đạo điều hành.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Kiểm soát nội bộ hữu hiệu phải có mục tiêu rõ ràng, nguyên tắc cụ thể, và năm yếu tố cầu thành môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin, các hoạt động kiểm soát, giám sát hoạt động kiểm soát. Và trong Chương 1 những vấn đề lý luận cơ bản được đưa ra như khái quát chung về ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại; khái quát chung về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại, năm thành phần của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng gồm: môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin và trao đổi thông tin, các hoạt động kiểm soát, giám sát các kiểm soát. Qua đó nhằm khẳng định vai trò của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng. Nghiên cứu, tìm hiểu hệ thống lại lý thuyết về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại làm nền tảng để mô tả và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Hà Nam ở Chương 2
CHƯƠNG 2