CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động huy động vốn của ngân hàng thương mại
1.3.1. Các chỉ tiêu định lượng
1.3.1.1.Quy mô nguồn vốn và tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động Quy mô vốn huy động:
Vấn đề đầu tiên được quan tâm đến khi xem xét khả năng huy động vốn của một NHTM chính là quy mô vốn ngân hàng đó huy động được. Quy mô vốn là chỉ tiêu phản ánh số lượng nguồn vốn huy động của ngân hàng. Với quy mô nguồn vốn huy động ngày càng tăng, hoạt động kinh doanh của ngân hàng được hỗ trợ tốt về vốn, ngân hàng có điều kiện phát triển và mở rộng phạm vi hoạt động. Quy mô vốn cũng tạo điều kiện nâng cao tính thanh khoản, tính ổn định và niềm tin của khách hàng.
Nguồn vốn huy động có quy mô khác nhau theo từng giai đoạn. Các ngân hàng có quy mô lớn thì thường có ưu thế huy động hơn các ngân hàng có quy mô nhỏ. Trong tình hình cạnh tranh nhau về thị phần khách hàng, lãi suất thường không có sự khác biệt nhiều giữa các ngân hàng, do vậy khách hàng thường lựa chọn những ngân hàng có quy mô lớn để đảm bảo tính an toàn, thanh khoản cho khoản tiền gửi của mình.
Quy mô vốn là một chỉ số tuyệt đối và nếu chỉ được dùng đơn lẻ, nó không phản ánh được đầy đủ khả năng huy động vốn của một ngân hàng. Dựa vào chỉ tiêu quy mô vốn, nhiều chỉ số tương đối được xác định. Các chỉ tiêu này cho thấy một cách đầy đủ hơn khả năng huy động vốn của NHTM.
Tốc độ tăng trưởng vốn huy động:
Nếu quy mô vốn cho biết độ lớn của lượng vốn ngân hàng huy động được thì tốc độ tăng trưởng phản ánh sự tăng (giảm) của vốn tại các thời điểm khác nhau cũng như mức độ tăng (giảm) vốn là nhiều hay ít. Khối lượng vốn huy động phản ánh quy mô vốn và lợi thế cạnh tranh của Ngân hàng. Vốn lớn sẽ tạo điều kiện cho Ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh. Trong tổng nguồn vốn của Ngân hàng thì vốn huy động là một bộ phận chiếm tỷ trọng cao nhất và có vai trò quan trọng
nhất đối với hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Vì vậy, sự biến động của quy mô vốn huy động sẽ ảnh hưởng đến quyết định cho vay, đầu tư của ngân hàng. Tốc độ tăng trưởng dương và ổn định thể hiện ngân hàng quản lý việc huy động và sử dụng vốn hiệu quả, an toàn. Với số vốn ổn định và tăng trưởng dương, ngân hàng sẽ chủ động hơn trong kiểm soát dòng tiền vào ra và lập kế hoạch sử dụng vốn trong thời gian tới đảm bảo tính thanh khoản và an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, huy động vốn lớn có thể mang lại nhiều rủi ro. Lượng vốn dư thừa so với nhu cầu làm tăng chi phí trả lãi, chi phí quản lý. Ngược lại, nếu lượng vốn huy động nhỏ thì Ngân hàng đánh mất nhiều cơ hội kinh doanh và có thế gây ra rủi ro thanh khoản khi thị trường biến động. Vì vậy, ngoài chỉ tiêu về giá trị độ lớn, chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng quy mô huy động vốn cũng phản ánh hiệu quả công tác huy động vốn của Ngân hàng.
Vốn của ngân hàng gia tăng với những tỷ lệ xấp xỉ nhau trong nhiều năm thể hiện một sự tăng trưởng vốn ổn định, công tác huy động vốn đạt hiệu quả. Điều đó giúp ngân hàng thuận lợi hơn trong việc dự kiến lượng vốn huy động được để có kế hoạch điều hoà vốn, tạo được sự phù hợp giữa phương án mở rộng huy động vốn với mở rộng tín dụng. Ngoài ra, sự tăng trưởng vốn ổn định còn cho thấy phần nào hình ảnh tốt của ngân hàng trong mắt công chúng.
Để đánh giá hiệu quả huy động vốn, chúng ta quan tâm đến tốc độ tăng trưởng tổng nguồn vốn huy động và tốc độ tăng trưởng từng loại vốn cụ thể trong tổng nguồn vốn huy động. Sự biến động của từng loại vốn có thể trái chiều nhau và không giống chiều biến động của tổng nguồn vốn, nó cho biết ngân hàng đang có thế mạnh trong việc huy động loại vốn nào. Chỉ tiêu này kết hợp với chỉ tiêu tỷ trọng vốn (được đề cập sau đây) giúp sự đánh giá về khả năng huy động vốn của NHTM được sâu sắc hơn và toàn diện hơn.
Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn được tính như sau:
Tốc độ tăng trưởng vốn năm i = Quy mô vốn năm i
× 100%
Quy mô vốn năm i-1 Nếu tốc độ tăng trưởng >100%: quy mô vốn của ngân hàng tăng.
Nêu tốc độ tăng trưởng <100%: quy mô vốn của ngân hàng giảm 1.3.1.2. Cơ cấu nguồn vốn huy động
Một yếu tố quan trọng khác được đưa ra để đánh giá khả năng huy động vốn của NHTM là cơ cấu vốn. Cơ cấu vốn được phản ánh thông qua tỷ trọng của từng loại vốn trong tổng vốn của NH. Quy mô của loại vốn i được sử dụng để tính tỷ trọng của nó trong tổng vốn huy động.
Tỷ trọng của loại vốn i =
Quy mô của loại vốn i Tổng vốn huy động
Việc tính toán tỷ trọng vốn nợ tương đối phức tạp. Nó có thể được thực hiện dựa trên việc sử dụng nhiều tiêu chí khác nhau để phân loại vốn: theo đối tượng huy động, theo kỳ hạn, theo tính chất hay theo loại tiền. Theo mỗi khía cạnh, những phân tích, đánh giá được đưa ra sẽ phản ánh một cách đầy dủ hơn khả năng huy động vốn của NHTM.
Tỷ trọng loại vốn nào cao phản ánh ưu thế của Ngân hàng trong việc huy động loại vốn đó. Mặt khác, nó cũng cho thấy sự chú trọng của Ngân hàng vào những hình thức huy động nhất định. Qua đó, người ta có thể nhận thấy chính sách huy động vốn của Ngân hàng và đánh giá được Ngân hàng có đạt được mục tiêu trong trường hợp thực hiện thay đổi cơ cấu vốn hay không.
Việc nhận xét cơ cấu vốn, cả cơ cấu VCSH hay cơ cấu vốn nợ, của một Ngân hàng không phải là vấn đề đơn giản. Sự đánh giá đó, ngoài việc phải căn cứ trên cơ sở các số liệu đã có, còn cần được đặt trong sự nhìn nhận đặc điểm cũng như môi trường kinh doanh cụ thể của Ngân hàng. Mỗi Ngân hàng duy trì cho mình một cơ cấu vốn riêng, tuỳ vào điều kiện của Ngân hàng đó. Sự áp đặt cơ cấu vốn giống các Ngân hàng khác có thể gây bất lợi hoặc không phát huy được thế mạnh của bản thân Ngân hàng.
1.3.1.3 Chi phí huy động vốn
Ngân hàng là DN kinh doanh tiền tệ, nguồn vốn chủ sở hữu của các ngân hàng thường không thể đáp ứng được nhu cầu sử dụng, do vậy ngân hàng phải huy động
vốn để sử dụng với một chi phí nhất định. Do chi phí huy động vốn tác động trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng nên khi đưa ra chiến lược huy động vốn, các NHTM luôn luôn phải tính chi phí huy động vốn:
Chi phí huy
động vốn = Lãi trả cho
nguồn huy động + Chi phí huy động khác Trong đó,
Lãi trả nguồn huy động = Số dư vốn huy động * Lãi suất huy động
Chi phí huy động khác trong hệ thống vốn rất đa dạng và không ngừng gia tăng trong điều kiện các ngân hàng gia tăng cạnh tranh phi lãi suất. Nó bao gồm chi phí trả trực tiếp cho người gửi tiền (quà tặng, quay số trúng thưởng, kèm bảo hiểm…), chi phí tăng tính tiện ích cho người gửi tiền (mở chi nhánh, quầy phòng, điểm huy động, trang bị máy đếm tiền, soi tiền cho khách hàng kiểm tra, huy động tại nhà, tại cơ quan…), chi phí lương cán bộ phòng nguồn vốn, chi phí bảo hiểm tiền gửi…Một số chi phí khác được tính chung vào chi phí quản lý và rất khó phân bổ cho hoạt động huy động vốn.
Công tác huy động vốn được coi là hiệu quả xét trên phương diện chi phí khi:
(i) Ngân hàng huy động được vốn với chi phí thấp để sử dụng, trong khi vẫn đạt được yêu cầu về sự phù hợp giữa huy động và sử dụng vốn. (ii) Ngân hàng quản lý chi phí thường xuyên, coi đây là công việc quan trọng vì khi có thay đổi cơ cấu nguồn vốn hay lãi suất đều làm thay đổi chi phí trả lãi.
Thông thường các ngân hàng chịu chi phí thấp với nguồn vốn có thời hạn ngắn do tính ổn định không cao và ngược lại chịu chi phí cao với nguồn vốn có thời hạn dài do tính ổn định của nó.
Ngân hàng huy động vốn trên cơ sở tổng hợp của nhiều nguồn khác nhau. Để đánh giá tổng quát chi phí huy động vốn cần tính toán lãi suất huy động bình quân.
Lãi suất huy động bình quân là chi phí trả lãi mà ngân hàng bỏ ra để có được một đồng vốn, được tính bằng công thức:
Lãi suất huy động bình quân = Chi phí trả lãi
× 100 % Tổng nguồn vốn phải trả lãi
Lãi suất huy động bình quân là cơ sở xác định lãi suất cho vay. Ngân hàng cho vay với lãi suất càng cao thì càng thu được lợi nhuận cao. Tuy nhiên, lãi suất cho vay cao sẽ không thu hút được khách hàng, vốn không sinh lời, hiệu quả sử dụng vốn giảm. Do đó, ngân hàng cần đưa ra mức lãi suất phù hợp vừa thu hút được nguồn tiền gửi, vừa tăng trưởng dư nợ nhằm thu được lợi nhuận cao nhất.
Để xác định hiệu quả số vốn huy động được, các ngân hàng thường sử dụng chỉ tiêu:
Chênh lệch thu chi
từ lãi = Thu lãi cho vay,
đầu tư - Tổng chi trả lãi
Doanh thu từ hoạt động cho vay đầu tư so với chi phí bỏ ra để huy động số vốn đó cho thấy ngân hàng sử dụng hiệu quả nguồn vốn như thế nào. Chênh lệch thu chi từ lãi càng cao thì hiệu quả sử dụng nguồn vốn đó càng lớn. Bên cạnh đó, các ngân hàng cũng quan tâm đến chênh lệch lãi suất bình quân:
Chênh lệch lãi suất
bình quân = Lãi suất cho vay
bình quân - Lãi suất huy động bình quân Trong đó:
Lãi suất cho vay bình quân = Thu từ lãi cho vay, đầu tư
x 100 % Tổng tài sản sinh lời
Chênh lệch lãi suất bình quân là chênh lệch giữa lãi suất bình quân đầu ra và lãi suất bình quân đầu vào. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của nguồn vốn huy động và cho vay của ngân hàng. Chênh lệch lãi suất bình quân càng cao, khả năng sinh lời của ngân hàng càng lớn, hiệu quả huy động vốn của ngân hàng càng cao. Đây là cơ sở để ngân hàng tính toán đưa ra mức lãi suất hợp lý nhằm tối thiểu hóa chi phí huy động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
1.3.1.4 Phù hợp giữa huy động vốn và sử dụng vốn
Một chiến lược huy động vốn đúng đắn, phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn
trong từng thời kỳ sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng đạt được mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn kinh doanh và mục tiêu lợi nhuận tối đa. Sự hài hòa giữa huy động vốn và sử dụng vốn chính là công tác cân đối vốn của ngân hàng. Công tác cân đối vốn là hết sức quan trọng và cần thiết đối với bất cứ hoạt động của ngân hàng nào. Đó là một biện pháp nghiệp vụ, là một công cụ quản lý của nhà lãnh đạo ngân hàng, thông qua bảng cân đối vốn đã lập, các cán bộ ngân hàng sẽ xem xét, phân tích cơ cấu, tỷ trọng các nguồn và từng khoản sử dụng để dự đoán nhu cầu vốn biến động trong tương lai, từ đó có chính sách huy động vốn thích hợp.
Sự phù hợp giữa huy động vốn và sử dụng vốn phản ánh hiệu quả huy động vốn thông qua ba khía cạnh:
Phù hợp về quy mô
Quy mô vốn huy động phải phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn của ngân hàng.
Huy động vốn quá nhiều sẽ gây lãng phí, trong khi huy động vốn quá ít sẽ ảnh hưởng đến chất lượng đầu tư, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng. Quy mô vốn huy động phải đủ lớn để đáp ứng các nhu cầu về tín dụng, thanh toán cũng như các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng. Để đảm bảo cân đối vốn trong quá trình kinh doanh các ngân hàng nên coi sử dụng vốn là điều kiện để huy động vốn. Các ngân hàng cần phải dựa vào kế hoạch sản xuất kinh doanh trong kỳ để ước lượng nhu cầu vốn, từ đó lên kế hoạch huy động cho phù hợp.
Thực tế, ngân hàng không thể sử dụng toàn bộ lượng vốn huy động để cho vay hết mà phải giữ lại một phần theo tỷ lệ nhất định trên số vốn huy động để làm dự trữ bắt buộc theo qui định của NHNN và để đáp ứng nhu cầu chi trả khi khách hàng có nhu cầu rút tiền, do vậy tỷ lệ vốn sử dụng cho vay trên tổng nguồn vốn huy động luôn nhỏ hơn 1. Mục đích của ngân hàng là huy động để đáp ứng hoạt động cho vay, do vậy ngân hàng phải tìm mọi cách và sử dụng tối đa trên tổng vốn huy động, vì vậy tỉ lệ này càng cao chứng tỏ hoạt động càng có hiệu quả.
Phù hợp về kỳ hạn
Nguồn vốn huy động phải có kỳ hạn phù hợp với kỳ hạn sử dụng, đồng thời tạo sự ổn định của nguồn. Sau khi huy động vốn, vốn sẽ hình thành nên tài sản có
của ngân hàng. Do vậy cần xem xét dưới khía cạnh sự phù hợp về thời hạn giữa tài sản có và tài sản nợ (nguồn vốn huy động).
Sự không cân xứng về kỳ hạn của tài sản có và tài sản nợ sẽ tiềm ẩn những rủi ro cho ngân hàng như: rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hối đoái...
Rủi ro lãi suất xảy ra dưới hai dạng: rủi ro tái tài trợ tài sản nợ và rủi ro tái đầu tư tài sản có. Khi thời hạn của nguồn vốn huy động ngắn hơn thời hạn của các khoản đầu tư, nếu lãi suất thị trường có xu hướng tăng lên, ngân hàng sẽ phải huy động vốn với mức lãi suất cao hơn để tiếp tục tài trợ cho các khoản đầu tư. Ngược lại, khi thời hạn sử dụng vốn ngắn hơn thời hạn của nguồn vốn huy động thì ngân hàng sẽ đứng trước rủi ro giảm lợi nhuận khi lãi suất thị trường giảm xuống.
Thông thường các ngân hàng vẫn sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào các tài sản có thời hạn dài hơn nhưng ngân hàng chỉ sử dụng một tỷ lệ nhất định do phải tuân theo pháp luật qui định cũng như những yêu cầu về đảm bảo khả năng thanh toán, chi trả. Nếu ngân hàng sử dụng quá nhiều vốn ngắn hạn để đầu tư vào các khoản tín dụng dài hạn thì ngân hàng sẽ đứng trước rủi ro thanh khoản.Trong khi kỳ hạn của các khoản nợ chưa đến hạn thu hồi, áp lực thanh khoản từ khách hàng sẽ buộc ngân hàng phải chấp nhận huy động vốn bổ sung với lãi suất cao để thanh toán cho khách hàng hoặc xấu hơn là mất khả năng thanh toán. Ngược lại, nếu ngân hàng sử dụng nguồn vốn dài hạn để cho vay ngắn hạn thì sẽ khó đảm bảo doanh thu vì nguồn dài hạn thường có lãi suất cao trong khi cho vay ngắn hạn có lãi suất thấp hơn cho vay trung và dài hạn.
Việc cân đối kỳ hạn giữa huy động vốn và sử dụng vốn là thách thức đối với tất cả các ngân hàng hiện nay. Đảm bảo cân đối về kỳ hạn một mặt nâng cao hiệu quả huy động vốn, mặt khác giảm rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng.
Sử dụng mô hình cấu trúc kỳ hạn giúp ngân hàng phân tích sự phù hợp về nguồn vốn và sử dụng vốn. Dựa vào đó, ngân hàng điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn và danh mục tài sản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tăng doanh thu đồng thời duy trì khả năng thanh toán, đa dạng hóa loại hình đầu tư sinh lời.
Danh mục tài sản và cấu trúc kỳ hạn của tài sản thường được xây dựng dựa trên cơ sở qui mô, cơ cấu nguồn vốn. Tùy vào chiến lược kinh doanh và qui định của nhà nước mà ngân hàng có những bước điều chỉnh thích hợp.
Phù hợp về loại tiền
Việc sử dụng và huy động vốn bằng ngoại tệ có liên quan tới rủi ro tỷ giá nên tiến hành cân đối theo loại tiền giúp Ngân hàng loại bỏ được rủi ro này. Ngân hàng phải căn cứ vào nhu cầu vay ngoại tệ của khách hàng, cũng như khả năng đảm bảo vốn thanh toán của Ngân hàng bằng ngoại tệ để quyết định có huy động vốn bằng ngoại tệ hay không.
1.3.1.5. Thị phần vốn huy động
Chỉ tiêu thị phần là một chỉ tiêu chung và quan trọng để đánh giá HĐKD của ngân hàng. Thị phần là chỉ tiêu trực tiếp phản ánh năng lực cạnh tranh của các NHTM trên địa bàn. Nếu như các sản phẩm dịch vụ tài chính là vũ khí cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường, thì thị phần chính là kết quả và mục tiêu của cạnh tranh của các NHTM. Thị phần của một NHTM là tỷ lệ phần trăm quy mô hoạt động của NHTM đó trên tổng quy mô hoạt động của các NHTM trên thị trường, được tính theo công thức:
Thị phần huy động vốn ngân
hàng i (%)
=
Tổng nguồn vốn huy động ngân hàng i
x100 % Tổng nguồn vốn huy động trên địa bàn