CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC TW MEDIPHARCO - TENAMYD
2.1 Gi ới thiệu chung về công ty cổ phần dược TW
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Dược TW Medipharco-Tenamyd
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán tổng hợp
Thủ quỹ Kế toán
nguyên vật liệu Kế
toán phân xưởng Kế toán
XNK, TSCĐ Kế
toán thanh
toán Kế
toán công
nợ
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
Để thuận tiện cho việc quản lý và đảm bảo tính thống nhất đối với công tác kế toán và phù hợp với yêu cầu kịp thời của thông tin, công ty lựa chọn mô hình kế toán tập trung.
* Kế toán trưởng: là cán bộ chủ chốt của công ty, tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính, trực tiếp chỉ đạo bộ máy kế toán của công ty. Kế toán trưởng kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện công tác hạch toán và là người chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về sự chính xác của số liệu và việc chấp hành chế độ kế toán theo quy định của Nhà nước.
* Kế toán tổng hợp: là người phụ trách tất cả các phần hành kế toán của công ty, hướng dẫn các kế toán viên khác và tổng hợp lập báo cáo kế toán.
* Kế toán công nợ: theo dõi công nợ giữa công ty với khách hàng, theo dõi tình hình tạm ứng của nhân viên, kiêm việc giao dịch với khách hàng.
* Kế toán thanh toán: có trách nhiệm theo dõi và hạch toán tình hình thu chi trong ngày, lên sổ quỹ và thanh toán tạm ứng cho công nhân viên.
* Kế toán XNK - TSCĐ: theo dõi tình hình xuất nhập khẩu nguyên vật liệu, hàng hoá, tài sản,....theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định và lập báo cáo khấu hao TSCĐ.
* Thủ quỹ: quản lý tiền mặt và thực hiện nhiệm vụ Thu - Chi khi có đủ chứng từ theo quy định.
* Kế toán hàng tồn kho: theo dõi việc xuất - nhập vật tư, hàng hoá ở kho, vào thẻ kho,...cuối kỳ, kiểm kê và báo cáo lên cấp trên.
* Kế toán phân xưởng: theo dõi công lao động, tính lương và bảo hiểm xã hội cho người lao động, hạch toán chi phí sản xuất (CPSX) và tính giá thành sản phẩm.
2.1.4.3 Đặc điểm hình thức kế toán và các chính sách kế toán đang được áp dụng tại công ty
* Hệ thống chính sách kế toán áp dụng tại công ty:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ: đồng Việt Nam.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán:
Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển thành Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm phát sinh.
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (vô hình, hữu hình): TSCĐ được ghi nhận theo nguyên giá.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: HTK được ghi nhận theo giá gốc.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất kho: bình quân gia quyền cuối kỳ.
- Chính sách tiền lương: đối với công nhân thì tính lương theo sản phẩm, còn nhân viên văn phòng tính lương theo ngày công.
- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
* Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng:
- Chế độ kế toán áp dụng: “Chế độ kế toán doanh nghiệp” ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 và Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.
- Hệ thống tài khoản sử dựng theo chế độ kế toán được ban hành và công bố theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 và Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài Chính. Bên cạnh đó công ty còn mở các tài khoản chi tiết theo dõi các đối tượng cụ thể để phù hợp tình hình kinh doanh của công ty.
- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán: Báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với chế độ kế toán Việt Nam và tuân thủ các chuẩn mực kế toán, các thông tư hướng dẫn, các quy định hiện hành của Nhà nước về chế độ kế toán Việt Nam.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
* Hình thức kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng hình thức kế toán máy với phần mềm OCEAN SOFT, phiên bản OCEAN ABC 5.0 dựa theo hình thức chứng từ ghi sổ. Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp giảm bớt công việc cho nhân viên, đáp ứng nhu cầu hạch toán của công ty.