CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN CƠ HÓA CHẤT 15
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty thuộc Phòng Tài chính - kế toán giúp Ban giám đốc trong quản lý và hạch toán về Tài chính - kế toán của Công ty, thu thập, xử lý, phân tích và cung cấp các thông tin về tài chính- kế toán giúp Ban Giám đốc nắm bắt thông tin một cách chính xác, kịp thời.
Kế toán trưởng
Phó phòng (Kế toán tổng hợp- ngân sách - quản lý vốn)
-Thủ quỹ -Kế toán tài sản lưu động -Kế toán thanh toán với người mua
- Kế toán quỹ tiền mặt - Kế toán đầu tư XDCB
- Kế toán thanh toán tạm ứng - Kế toán thuế VAT - Kế toán tiêu thụ, tính giá thành sản phẩm
-Kế toán TSCĐ -Kế toán thuế TNCN
-Kế toán thanh toán người bán -Kế toán ngân hàng
-Kế toán tiền lương - Kế toán bảo hiểm
-Viết hóa đơn bán hàng - Kế toán các quỹ của DN - Thống kê phòng
Hình 2.2: Bộ máy kế toán của Phòng Tài chính - kế toán tại Công ty TNHH MTV Điện Cơ Hóa Chất 15
(Nguồn: Phòng Tài chính- kế toán tại Công ty)
*Chức năng nhiệm vụ của Phòng Tài chính - kế toán
- Tổ chức quản lý toàn diện vốn, tài sản của nhà nước tại đơn vị
- Thực hiện chế độ kế toán, thống kê và kiểm tra tài chính, hướng dẫn thực hành chính sách, chế độ, tiêu chuẩn liên quan đến công tác tài chính trong phạm vi của đơn vị
- Nghiên cứu xây dựng và đề xuất quy hoạch phát triển tài chính đơn vị -Thực hiện chế độ báo cáo tài chính theo quy định
- Triển khai, áp dụng công tác Tài chính - kế toán theo ISO 9001-2008
* Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài chính kế toán
- Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện quản lý toàn diện vốn, tài sản của Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các số liệu báo cáo
- Tổ chức công tác kế toán trong Công ty. Thực hiện chế độ kế toán, thống kê, kiểm tra tài chính, hướng dẫn thực hiện các chế độ chính sách, văn bản pháp luật liên quan đến công tác tài chính của Công ty.
* Phó phòng tài chính kế toán
- Chịu trách nhiệm công tác kế toán tổng hợp, kiểm tra kiểm soát việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng tháng.
- Theo dõi, đôn đốc các đơn vị liên quan đến các khoản chi ngân sách triển khai thực hiện và hoàn thiện đồng bộ chứng từ liên quan.
- Hàng quý quyết toán tài chính của Công ty và báo cáo cấp trên theo quy định.
* Kế toán thanh toán tạm ứng; kế toán tiêu thụ, tính giá thành và kế toán thuế giá trị gia tăng
- Theo dõi các khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng với người lao động trong Công ty.
- Tổng hợp doanh thu và chi phí, tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả sản xuất kinh doanh của công ty theo tháng, quý, năm.
- Tổng hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra, xác định số thuế phải nộp hàng tháng và thực hiện quyết toán thuế với Cục thuế tỉnh.
- Thực hiện hạch toán kế toán tháng, quý, năm theo quy định - Lưu trữ sổ sách chứng từ theo quy định
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
*Kế toán thanh toán với người bán, kế toán ngân hàng
- Giao dịch với các ngân hàng mà Công ty đăng ký giao dịch, thu chi trên tài khoản của Công ty.
- Theo dõi hợp đồng và thanh toán các khoản nợ với người bán.
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
* Kế toán quỹ tiền mặt, kế toán đầu tư xây dựng cơ bản
- Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của Công ty. Viết lệnh thu chi tiền mặt trình chủ tài khoản phê duyệt. Mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt, tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Theo dõi tổng hợp các dự án, hạng mục công trình xây dựng cơ bản của Công ty, phối hợp với các cơ quan có liên quan để giải quyết các công việc có liên quan đến nhiệm vụ được giao
- Kiểm tra, kiểm soát, quyết toán các hạng mục xây dựng hoàn thành - Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
* Kế toán tiền lương, và các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN - Theo dõi tình hình thực hiện quỹ lương hàng tháng, quý, năm của toàn Công ty so với quỹ lương được cấp có thẩm quyền phê duyệt. Tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động trong Công ty về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN và các khoản phải trả khác thuộc thu nhập người lao động
- Xác định các khoản BHXH, BHYT, BHTN hạch toán vào giá thành sản phẩm và số tiền người lao động phải nộp.
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
* Kế toán tài sản lưu động, thanh toán với người mua, thủ quỹ
- Thực hiện cấp phát thu, chi tiền mặt khi có chứng từ. kiểm quỹ cuối ngày đối chiếu với kế toán quỹ tiền mặt.
- Theo dõi tập hợp phiếu xuất kho, nhập kho vật tư hàng hóa; định kỳ đối chiếu số liệu với thủ kho.
- Giao dịch làm việc với các đơn vị khách hàng mua hàng của Công ty để đối chiếu, đôn đốc thanh toán công nợ hàng tháng, theo dõi thực hiện hợp đồng bán hàng.
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
* Kế toán các quỹ của Công ty, viết hóa đơn bán hàng,
- Viết hóa đơn bán hàng đồng thời thực hiện nghiệp vụ hạch toán kế toán
- Quản lý, theo dõi, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các quỹ của Công ty.
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
* Kế toán tài sản cố định và thuế thu nhập cá nhân
- Giao dịch với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Theo dõi chi tiết tình hình tăng giảm và trích khấu hao tài sản cố định
- Tổng hợp các khoản thu nhập của cán bộ công nhân viên và chứng từ giảm trừ gia cảnh để tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân với Cục Thuế Tỉnh.
- Thực hiện hạch toán kế toán và mở sổ cập nhật hàng tháng, quý, năm theo quy định.
2.1.4.2.Chính sách kế toán Công ty TNHH MTV Điện Cơ Hóa Chất 15 *Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC các hướng dẫn bổ sung và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành.
*Hệ thống sổ sách kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán EFFECT được thiết kế theo các hệ thống thông tin với giao diện như sau:
Hình 2.3. Giao diện chức năng thông tin của phần mềm EFFECT
Hình 2.4 Giao diện với các thông tin kế toán của phần mềm EFFECT
Công ty đăng ký và áp dụng nguyên tắc ghi sổ của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ bao gồm các loại mẫu sổ như:
- Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
- Sổ Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái các tài khoản
Định kỳ, cuối tháng kế toán tổng hợp lập ghi Chứng từ ghi sổ 1 lần.
*Chính sách kế toán khác Công ty:
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo năm dương lịch.
- Kỳ kế toán: Theo năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán kế toán: Là Việt Nam Đồng - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
+ Phương pháp tính giá trị xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền theo tháng.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
+ Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.